Биткойн, альткойны, DeFi и NFT: что облагается налогом?

Управляющее резюме

Если вы инвестировали в криптовалюты, DeFi или NFT, есть большая вероятность, что вам придется платить налоги.

В этом руководстве мы подробно рассмотрим нынешнее состояние налогов на криптовалюту в США, уделив особое внимание налогооблагаемым и необлагаемым налогом событиям в широком спектре криптовалютных инвестиций и транзакций.

Понимание налоговых обязательств криптоинвесторов

IRS опубликовало свои первые рекомендации по налогообложению криптовалюты , в 2014 году. Но не раньше 2019 года начала ли IRS прямо просить налогоплательщиков сообщать о своих инвестициях в криптовалюту в налоговых декларациях?

Однако основная предпосылка налогообложения криптовалют осталась неизменной с 2014 года, а именно: криптовалюты и другие цифровые активы на основе блокчейна рассматриваются как собственность, а не валюта, для целей налогообложения.. Таким образом, любые транзакции с криптовалютами, приносящие прибыль владельцу, подлежат налогообложению по закону США.

Иными словами, Если вы получаете прибыль от продажи своих инвестиций в криптовалюту, вы должны сообщить об этом как о приросте капитала и заплатить с него налог.. (И наоборот, если вы потеряете деньги на своих инвестициях, вы можете вычесть их как потерю капитала.)

Может ли IRS отслеживать криптовалюту?

Существует преобладающее ошибочное мнение, что владельцы криптовалют анонимны для всех, включая IRS. Но это не правда. IRS может отслеживать и анализировать активы криптокошельков отдельных лиц посредством раскрытия информации от централизованных бирж или посредством анализа данных блокчейнов. Если IRS хочет знать, кому принадлежит цифровой актив, они, скорее всего, смогут это выяснить.

Как инвестор и налогоплательщик, вы должны сообщать о любых транзакциях с цифровыми активами в течение финансового года на своем Формы 1040 когда вы подаете налоги.

Кроме того, централизованные криптобиржи по закону требуется подать форму 1099-K для информирования IRS об инвесторах которые совершают сделки на сумму более 20,000 200 долларов США в год или совершают более XNUMX транзакций в год.

В последние годы IRS предприняло шаги, чтобы найти способы подключить криптокошельки к их владельцам. Некоторые кошельки позволяют привязать вашу кредитную или дебетовую карту. Иногда вы можете поделиться своим некастоциональным адресом кошелька с централизованной биржей. В любом случае обученные агенты IRS могут использовать множество хлебных крошек для подключения активных криптовалютных кошельков к уклоняющемуся от уплаты налогов. Учитывая высокие издержки уклонения от уплаты налогов, риск не стоит того. Суммируя: платить налоги.

Какова связь между приростом капитала и налогами на криптовалюту?

Налог на прирост капитала взимается с любой прибыли, которую вы получаете от продажи или отчуждения капитальных активов.. Недвижимость, акции, золото – все это примеры капитальных активов. То же самое относится и к криптовалюте, и прирост капитала рассчитывается для ваших инвестиций в криптовалюту так же, как и для их традиционных аналогов.

Например, предположим, что вы покупаете биткойн за 20,000 25 долларов США, а затем держите его до тех пор, пока цена не вырастет на 25,000%. Когда вы продаете биткойн за 5,000 XNUMX долларов США, прибыль в размере XNUMX XNUMX долларов США облагается налогом на прирост капитала.

Налог на долгосрочный прирост капитала применяется к активам, удерживаемым в течение года или дольше. Таким образом, многие инвесторы, которые покупают и держат криптовалюту в течение длительного времени – как мы практикуем здесь, в Bitcoin Market Journal – облагаются долгосрочным налогом на прирост капитала.

В США ставка налога на долгосрочный прирост капитала, как правило, ниже, чем индивидуальный подоходный налог. Если вы держите криптовалюту менее года, прежде чем продать ее, прибыль считается краткосрочной. прирост капитала облагаются налогом по стандартной ставке подоходного налога. Хранение криптовалюты более года перед совершением какой-либо продажи/обмена может значительно снизить налоговое бремя. (Еще одна причина HODL.)

На момент написания статьи Ставка налога на прирост капитала составляет 0%, 15% или 20%., в зависимости от вашего общего налогооблагаемого дохода.

Биткойны против альткойнов: что облагается налогом?

Для расчета налогов не существует различия между биткойнами, Ethereum и любым другим типом криптовалюты. Являются ли они доказательством работы или доказательством доли, альткойнами или stablecoins, все они следуют одним и тем же налоговым правилам.

Более важным является то, считается ли ваша инвестиционная деятельность «налогооблагаемыми событиями». Определенные операции считаются налогооблагаемыми событиями, к которым предъявляются особые требования и обязательства по сравнению с необлагаемыми налогом событиями.

Неналоговые события для инвестиций в криптовалюту

Некоторые необлагаемые налогом события в криптоинвестировании включают в себя:

• Покупка и хранение криптовалюты: Если вы покупаете токены на свои деньги и храните их в кошельке, это не квалифицируется как облагаемое налогом событие. Вам не нужно сообщать об этом в IRS. Но не забывайте вести хороший учет, поскольку стоимость покупки будет определять ваше будущее налоговое бремя.
• Передача криптовалюты между кошельками: Перемещение имеющихся у вас токенов из одного кошелька в другой не является событием, облагаемым налогом, при условии, что вы владеете обоими кошельками. Хорошим примером является перевод ваших токенов из программного/кастодиального кошелька в некастодиальный кошелек, такой как Ledger Nano или Trezor.

Налогооблагаемые события для инвестиций в криптовалюту

Есть еще много ситуаций, когда IRS считает криптовалютную транзакцию облагаемой налогом:

• Продажа криптовалюты: Если вы продаете свой биткойн или любую другую криптовалюту с прибылью в обмен на бумажную валюту, например доллары США, транзакция облагается налогом. Ваше налоговое бремя зависит от суммы, которую вы получили от продажи — если она ниже той, которую вы первоначально заплатили за криптовалюту, вы можете списать ее как убыток капитала, максимум до 3,000 долларов в год.

• Торговля криптовалютой: Если вы обмениваете свою криптовалюту на другой токен с прибылью, это также облагается налогом. Вот пример: вы покупаете BTC на сумму 1000 долларов. Вы обмениваете его позже и получаете ETH на сумму 1500 долларов США. В этой сделке вы получили прибыль в размере 500 долларов США, что делает ее облагаемым налогом событием.
• Получение оплаты в криптовалюте: Если ваш работодатель платит вам зарплату в биткойнах или любой другой валюте, это считается налогооблагаемым доходом. Аналогичным образом, если клиент платит вам за товары/услуги в криптовалюте, то это заработанный доход, что является налогооблагаемым событием. Обратите внимание, что это облагается налогом по обычным ставкам дохода, а не по ставкам прироста капитала.
• Майнинг криптографии: Если вы получаете доход от добычи BTC, он считается обычным доходом и должен быть указан в налоговых декларациях. Не имеет значения, держите ли вы токены или продаете их немедленно. Получение вознаграждений за майнинг всегда считается обычным доходом.

Как отдельные майнеры-любители, так и коммерческие организации должны платить подоходный налог с вознаграждений за майнинг, хотя и по-разному. Для частных лиц это означает отчетность о ваших Форма 1040 Приложение 1, а предприятия должны отчитываться об этом Расписание С.

Что облагается налогом при инвестициях в DeFi?

Децентрализованные финансы — это новый рубеж в сфере криптовалют и инвестиций в блокчейн. В 2021 году популярность DeFi стремительно набирает популярность, предлагая более эффективные альтернативы традиционным финансовым услугам. За это время он стал более популярным, привлекая более 178 миллиардов долларов капитала. на его пике.

Федеральное правительство все еще находится в процессе разработки правил для DeFi. Например, биржи DeFi не обязаны отчитываться перед IRS с 2023 года. Начиная с 2024 года, эти платформы должны будут выдавать налоговые формы в соответствии с предстоящими Закон об инфраструктуре и инвестиционных рабочих местах.

Аналогичным образом, IRS еще не выпустило подробные инструкции по многим транзакциям и сценариям DeFi. В то же время инвесторам следует проявлять осторожность при рассмотрении налоговых последствий следующих видов деятельности в DeFi:

• Крипто-кредиты: Если вы являетесь заемщиком кредита DeFi, вам не нужно платить какие-либо дополнительные налоги. Однако использование криптовалюты для погашения кредитов может облагаться налогом. В зависимости от обстоятельств вам, возможно, придется сообщить об этом либо как о приросте капитала, либо как об убытке. Если вы являетесь кредитором кредита DeFi, к вам будут применяться налоги, как и при любой другой кредитной деятельности. Если вы получаете прибыль при погашении кредита, эта прибыль облагается налогом. Аналогичным образом, если вы продаете залог по кредиту (обычно криптовалютный токен), любой полученный прирост капитала также будет облагаться налогом.
• Пулы ликвидности, ставки и выращивание доходности: Вы получаете вознаграждение, когда вносите свои токены в бассейны ликвидности. Получение таких вознаграждений от третьих лиц считается событием, облагаемым налогом. Ставки на основе пар, обычно встречающиеся в протоколах AMM, являются налогооблагаемым событием, о котором необходимо сообщать при присоединении к протоколу. Однако присоединение к одностороннему протоколу ставок не является возможным. Но вы все равно должны сообщать в IRS о любых полученных процентных доходах.

  Любой доход, полученный через урожайность также будет облагаться подоходным налогом. Если вы получаете какой-либо прирост капитала с течением времени, сохраняя свои вознаграждения, о них необходимо будет сообщать отдельно для целей уплаты налога на прирост капитала.

• Токены управления/служебные токены: В большинстве децентрализованных криптопроектов участники награждаются токенами управления, если они соответствуют определенным критериям. Эти токены дают владельцам право голоса и возможность высказать свое мнение о будущей траектории протокола.

Заработок или получение токенов управления является налогооблагаемым событием. Их необходимо указывать как обычный доход, исходя из стоимости токенов, конвертированных в доллары. Те же правила применяются к любым служебным токенам, выдаваемым по протоколу.

Как облагаются налогом NFT?

NFT — это цифровые активы, используемые для представления прав интеллектуальной собственности в блокчейне, например, оцифрованные изображения, видео, музыка, произведения искусства или текст. Будучи довольно новым классом активов, NFT еще не получили полные налоговые инструкции от IRS.

В то время как обычные криптовалюты облагаются налогом IRS как собственность. Однако у NFT есть особенности, которые делают их похожими на физические предметы коллекционирования. Будет ли IRS классифицировать их как собственность или предмет коллекционирования, еще неизвестно. Это повлияет на будущие налоговые ставки.

Неналоговые события для NFT

• Создание NFT: Чеканка или создание NFT в блокчейне не является налогооблагаемым событием. Токен может иметь некоторую ценность, но создатель NFT еще не реализовал ее. Нет необходимости сообщать о чеканке NFT.

Налогооблагаемые события для NFT

Серые зоны и противоречия

Основные транзакции и сделки, связанные с криптовалютами, такими как биткойны и Ethereum, достаточно ясны в отношении правил IRS. Однако, когда дело доходит до новых классов активов, таких как NFT и DeFi, многие вещи все еще должны быть четко определены IRS.

Вот несколько примеров, когда налоговые последствия необходимо анализировать в каждом конкретном случае:

• Обернутые жетоны: Обернутый токен — это цифровой актив, стоимость которого привязана к другой, хорошо зарекомендовавшей себя криптовалюте. Эти токены используются, когда люди хотят передать ликвидность через разные блокчейны. Эфир — это собственный токен, используемый в основном в блокчейне Эфириума. Обернутый эфир (WETH) может использоваться во многих блокчейнах, совместимых с ERC-20. Обернутые токены являются основной серой зоной с точки зрения налоговых последствий. У нас нет каких-либо четких указаний от IRS по этому поводу. Хотя некоторые эксперты считают, что использование завернутых токенов облагается налогом, другие этого не делают.
• Многоцепочечный мост: Как и в случае с оберткой, мультичейн-мост позволяет пользователям передавать криптовалютную ликвидность через несколько блокчейнов. В зависимости от того, кого вы спрашиваете, это можно интерпретировать как налогооблагаемое или необлагаемое налогом событие. IRS необходимо внести больше ясности по этому вопросу.
• Перебазирование DeFi: функции перебазирования используются некоторыми криптопротоколами для корректировки количества монет и, таким образом, сохранения некоторого контроля над колебаниями цен. На традиционных рынках компании иногда используют разделение акций аналогично разделить акции и увеличить ликвидность.

Дробление акций не облагается налогом, поскольку оно увеличивает количество акций, но стоимость холдингов остается прежней. Если этот подход будет применен для перебазирования DeFi, вы будете платить налоги только на будущий прирост капитала.

Однако другой подход предполагает рассмотрение любого дохода от перебазирования как формы выплаты дивидендов, которая будет представлять собой регулярный доход. Однако до сих пор не достигнут консенсус относительно надлежащего налогового режима перебазирования.

Нам все еще нужна ясность относительно налоговых последствий в ряде других сценариев. Крайне важно обратиться за услугами к опытному налоговому специалисту, если ваши инвестиции в криптовалюту включают элементы DeFi, NFT и других развивающихся областей блокчейна. В противном случае вы рискуете невольно совершить уклонение от уплаты налогов. Это серьезное преступление влечет за собой возможные штрафы и даже тюремное заключение в зависимости от размера налогов, причитающихся федеральному правительству.

Мы настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться со своим налоговым специалистом, если вы участвуете в операциях, которые включают любую из этих серых зон.

Вывод для инвесторов

Долгосрочная покупка и хранение ваших инвестиций в криптовалюту помогает избежать налогообложения из-за частых покупок и продаж.

Рынок криптовалют движется к эпохе строгого регулирования и усиления надзора со стороны таких агентств, как IRS. Если у вас есть незарегистрированные инвестиции в криптовалюту, сейчас самое время взглянуть на потенциальные налоговые последствия.

Настоятельно рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам, если вы инвестируете в серые области, такие как NFT, протоколы DeFi и варианты использования. Криптовалюты несут такое же налоговое бремя, как и любой другой класс активов или инвестиций. Если вы получаете прибыль, обязательно платите налоги.

Ежедневно более 50,000 XNUMX инвесторов получают журнал Bitcoin Market Journal. Нажмите здесь, чтобы подписаться и присоединиться к племени.

• SEO-контент и PR-распределение. Получите усиление сегодня.
• PlatoData.Network Вертикальный генеративный ИИ. Расширьте возможности себя. Доступ здесь.
• ПлатонАйСтрим. Интеллект Web3. Расширение знаний. Доступ здесь.
• ПлатонЭСГ. Автомобили / электромобили, Углерод, чистые технологии, Энергия, Окружающая среда, Солнечная, Управление отходами. Доступ здесь.
• ПлатонЗдоровье. Биотехнологии и клинические исследования. Доступ здесь.
• ЧартПрайм. Улучшите свою торговую игру с ChartPrime. Доступ здесь.
• Смещения блоков. Модернизация права собственности на экологические компенсации. Доступ здесь.
• Источник: https://www.bitcoinmarketjournal.com/bitcoin-cryptocurrency-defi-nft-taxes/