Приближение к глобальному соглашению о налогообложении устойчивой цифровой экономики

В своей ежемесячной колонке Expert Take Сельва Озелли, международный налоговый поверенный и CPA, освещает взаимосвязь между новыми технологиями и устойчивостью, а также представляет последние разработки в области налогов, нормативов ПОД / ФТ и юридических вопросов, касающихся криптографии и блокчейна.

С 2013 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) обсуждает проблему размывания базы и перемещения прибыли (БЭСП) риски крупных транснациональных корпораций (МНК) - риски, возникающие в результате цифровизации мировой экономики.

Отчеты BEPS 2.0 вышли в 2018 и 2019, стремясь обеспечить более справедливое распределение прав на налогообложение прибыли крупных МНП, установленных на уровне минимальной глобальной налоговой ставки, чтобы достичь консенсуса и предотвратить распространение односторонних мер, таких как налоги на цифровые услуги, которые могут перерасти в торговые войны. Около 40 стран, включая страны G20, такие как Франция, Индия, Италия, Турция и Великобритания, ввели или объявили о некоторых односторонних мерах, направленных на подрыв налоговой определенности, затруднение инвестиций и увеличение затрат на соблюдение нормативных требований и административных расходов.

На июньской встрече страны Большой семерки решено к структуре ОЭСР BEPS 2.0, согласно которой многонациональные предприятия должны платить свою справедливую долю налога в странах, в которых они работают, по минимальной мировой ставке не менее 15%. Они также согласились последовать примеру Великобритании, чтобы сделать климатическую отчетность обязательной, чтобы рынки сыграли свою роль в переходе к нулевому показателю.

Связанный: Заявления G7 позволяют зеленым финтехам процветать

1 июля, в преддверии налогового симпозиума высокого уровня G20 по налоговой политике и изменению климата. состоялся в прошлом месяце ОЭСР выпущенный заявление о том, что компания стремится завершить технические детали отчета BEPS 2.0 к октябрю с целью их реализации к 2023 году.

По состоянию на август 133 страны-участницы из 139 имеют решено к заявлению ОЭСР, Заявлению о двухкомпонентном решении налоговых проблем, возникающих в результате цифровизации экономики. Кроме того, министры финансов стран G20 также подтвердили, что многосторонний подход к налоговой политике для достижения общей цели нулевых выбросов к середине века является ключом к успешной борьбе с изменением климата.

Каковы новые международные налоговые правила для глобальной цифровой экономики?

Глобализация и цифровизация экономики, которые ускорились во время пандемии COVID-19, позволили многонациональным компаниям получать значительный доход в рыночных юрисдикциях без уплаты налогов в указанных юрисдикциях. Это связано с правилами взаимосвязи, требующими, чтобы компании имели физическое присутствие в стране для предоставления ей налоговых прав. Это облегчило МНП перевод прибыли в юрисдикции с низкими налогами.

Система BEPS 2.0 представляет собой наиболее существенное обновление международных налоговых правил почти за столетие и состоит из двух частей / столпов.

Столп один

Первый столп сосредоточен на распределении прибыли и взаимосвязи МНП. Группы МНП с глобальным оборотом выше 20 миллиардов евро (23.5 миллиарда долларов) и рентабельностью выше 10% (прибыль до налогообложения) будут платить налоги в странах, где у них есть пользователи и клиенты, даже если у них нет коммерческого / физического присутствия. Обширная сфера деятельности Pillar One, основанная на обороте без каких-либо различий по видам деятельности, - черпает из апрельское предложение США «Налоговый план Сделано в Америке».

Связанный: План Байдена по налогу на прирост капитала, чтобы спустить криптовалюту на землю с Луны?

Первый компонент сгруппирован в два компонента: 1) новое право налогообложения для рыночных юрисдикций (где базируются клиенты) в отношении доли остаточной прибыли, рассчитанной на уровне группы МНП («Сумма A»), и 2) фиксированная доходность для определенного базового сценария. рутинная деятельность по маркетингу и распространению («Сумма B»).

Новые правила распределения частично отменяют принцип вытянутой руки, но не отменяют полностью правила трансфертного ценообразования. Новая система основана на правилах трансфертного ценообразования, при этом «сумма А» применяется к проценту остаточной прибыли (от 20% до 30% во избежание двойного налогообложения).

Столп два

Второй компонент направлен на установление глобальной минимальной налоговой ставки, составляющей не менее 15%, и нацелен на крупные группы МНП с глобальным оборотом более 750 миллионов евро (883 миллиона долларов).

Согласно второму компоненту, если эффективная налоговая ставка в юрисдикции группы МНП ниже установленной во всем мире минимальной налоговой ставки в 15%, ее материнские или дочерние компании будут обязаны платить дополнительный налог в юрисдикциях, в которых они расположены. чтобы восполнить дефицит.

Связанный: Глобальная ставка корпоративного налога: спаситель или убийца криптографии?

Развитие цифрового налогообложения и регулирования в США

Чтобы помочь переговорам по BEPS 2.0, Офис торгового представителя США начал расследование «Раздела 301» в отношении Austria, Индия, Италии, Испания, Турция и Великобритания за свои налоги на цифровые услуги таким же образом сделал на летнее время во Франции в январе. Он обнаружил, что эти меры несовместимы с преобладающими международными принципами налогообложения и торговли, в результате чего США немедленно приостановили введение ответных тарифов на миллиарды долларов в июне. Как сказал Ник Клегг, глава отдела глобальной общественной политики и коммуникаций Facebook, отметил,:

«Одна из моих команд в течение добрых двух лет активно предоставляла техническую помощь Секретариату ОЭСР, чтобы помочь им разобраться, как это сделать».

Facebook является ожидается запуск стейблкоина называется Diem (ранее Весы) в этом году. Федеральная резервная система рассматривает возможность развития цифрового доллара чтобы обеспечить более быстрые платежи между банками, потребителями и предприятиями и расширил свои исследования включить стейблкоины и можно ли их эффективно регулировать.

Связанный: Крипто-царь DoJ присоединяется к FinCEN в совершенно новой роли: Почему это важно

Гэри Генслер, председатель Комиссии по ценным бумагам и биржам США, сказал, что, по его мнению, агентству нужно больше полномочий от Конгресса - и больше финансирования - для регулирования рынка криптовалют и обеспечения защиты инвесторов. с «надежной» нормативной базой для криптовалют в США, особенно на развивающихся рынках децентрализованного финансирования (DeFi), таких как кредитование.

Это финансирование может поступать от счет за инфраструктуру выдвинутый администрацией президента Джо Байдена, который был одобрен Сенатом США, поскольку он налагает требования к налоговой отчетности для криптовалютных брокеров, аналогичные тому, как биржевые маклеры сообщают о продажах ценных бумаг своих клиентов в Налоговую службу. Положение определяет брокеров в целом, возлагая новые обязательства по налоговой отчетности на крипто-майнеров - пользователей, которые предоставляют вычислительные мощности для проверки транзакций других пользователей и получения монет в обмен.

Связанный: Законопроект об инфраструктуре Сената не идеален, но может ли быть правильное намерение?

Уильям Куигли - инвестор в криптовалюту, соучредитель блокчейн-платформы NFT WAX и соучредитель первого стейблкоина Tether, поддерживаемого фиатной валютой (USDT) — сказал мне: «Есть важные федеральные агентства США, каждое из которых классифицирует криптовалюты по-разному. IRS утверждает, что это собственность, SEC называет их ценными бумагами, CFTC считает, что они являются товарами, а Казначейство США считает их деньгами». Он также добавил:

«Эта путаница подчеркивает необходимость того, чтобы Конгресс США вмешался и разработал структуру политики в области криптовалют. Система, которая принесет пользу как потребителям, так и предпринимателям».

G20 и налоговый симпозиум

Министры финансов подтвердили, что достижение общей цели нулевых выбросов к середине века является приоритетной задачей и что налоговая политика может помочь в достижении этой цели эффективным и всеобъемлющим образом. Они признали, что страны могут полагаться на набор инструментов политики для сокращения выбросов парниковых газов и могут достигать своих климатических целей с разной скоростью и траекториями, учитывая национальные особенности, разную степень технологического развития и разную доступность ресурсов, необходимых для финансирования перехода к зеленой среде. . В то же время министры финансов признали важность расширения международного сотрудничества во избежание потенциальных побочных эффектов, связанных с односторонними подходами.

На двух заседаниях, одно из которых вел заместитель директора-распорядителя МВФ, а другое - генеральный секретарь ОЭСР, министры финансов представили свои взгляды, опыт и предложения о том, как использовать фискальные инструменты для реализации амбициозных стратегий смягчения последствий изменения климата. Они также обсудили способы ограничения воздействия климатической политики на уязвимые домохозяйства и решения проблемы утечки углерода, чтобы избежать неблагоприятных последствий для международной торговли и программ роста.

Итальянское председательство попросило МВФ и ОЭСР подготовить отчет по этому вопросу перед встречей министров финансов и управляющих центральных банков G20 в октябре. Основываясь на результатах симпозиума, в отчете будут рассмотрены стратегии стран по смягчению последствий и адаптации.

Даниэле Франко, министр экономики и финансов Италии, подчеркнул, что многосторонний подход к налоговой политике и изменению климата является ключом к успешному решению этой поистине глобальной проблемы. Все участники согласились с тем, что этот диалог следует продолжить и вести как на политическом уровне - через последовательное участие министров финансов и управляющих центральных банков G20, - так и на техническом уровне, возможно, через исследовательскую группу G20.

Мнения, мысли и мнения, выраженные здесь, являются одними только автора и не обязательно отражают или представляют взгляды и мнения Cointelegraph.

Источник: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy