Kommer närmare det globala avtalet om beskattning av den hållbara digitala ekonomin

I sin månatliga Expert Take-kolumn täcker Selva Ozelli, en internationell skatteadvokat och CPA, skärningspunkten mellan framväxande teknik och hållbarhet och ger den senaste utvecklingen kring skatter, AML / CFT-regler och juridiska frågor som påverkar krypto och blockchain.

Sedan 2013 har Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling, eller OECD, diskuterat baserosion och vinstförändring (BEPS) risker för stora multinationella företag (MNE) - risker som uppstår genom digitalisering av den globala ekonomin.

BEPS 2.0 -rapporter kom ut 2018 och 2019, i syfte att säkerställa en rättvisare fördelning av rättigheterna att beskatta vinsterna från stora MNE -företag, fastställda till en global minimiskattesats, för att skapa samsyn och förhindra spridning av ensidiga åtgärder som digitala tjänsteskatter som kan eskalera till handelskrig. Omkring 40 länder - inklusive G20 -länder som Frankrike, Indien, Italien, Turkiet och Storbritannien - har infört eller tillkännagivit några ensidiga åtgärder för att undergräva skattesäkerheten, hindra investeringar och öka kostnaderna för efterlevnad och administration.

I ett möte i juni, G7 -länderna överens till OECD: s ram för BEPS 2.0, vilket kräver att multinationella företag betalar sin skäliga andel av skatten i de länder där de verkar, med en global minimisats på minst 15%. De enades också om att följa Storbritanniens ledning för att göra klimatrapportering obligatorisk för att säkerställa att marknaderna spelar sin roll i övergången till nollnetto.

Relaterat: Uttalanden från G7 gör att grön fintech kan blomstra

Den 1 juli inför G20 High Level Tax Symposium on Tax Policy and Climate Change hölls förra månaden, OECD utfärdad ett uttalande om att det försökte slutföra de tekniska detaljerna i BEPS 2.0 -rapporten senast i oktober, i syfte att implementera dem senast 2023.

Från och med augusti har 133 medlems jurisdiktioner av 139 överens till OECD: s uttalande, uttalandet om en lösning med två pelare för att hantera de skatteutmaningar som uppstår genom digitalisering av ekonomin. Dessutom bekräftade finansministrarna i G20-länderna också att en multilateral strategi för skattepolitiken för att nå det gemensamma målet om netto-nollutsläpp i mitten av århundradet är avgörande för att framgångsrikt kunna hantera klimatförändringarna.

Vilka är de nya internationella skattereglerna för den globala digitala ekonomin?

Globaliseringen och digitaliseringen av ekonomin, som har accelererat under COVID-19-pandemin, har gjort det möjligt för MNE att tjäna betydande inkomster i marknadsjurisdiktioner utan att betala skatt i nämnda jurisdiktioner. Detta beror på nexus -regler som kräver att företag har en fysisk närvaro i en nation för att de ska beviljas beskattningsrättigheter. Detta har gjort det lättare för multinationella företag att flytta vinster till lågskattejurisdiktioner.

BEPS 2.0 -ramverket representerar den mest omfattande renoveringen av de internationella skattereglerna på nästan ett sekel och består av två delar/pelare.

Pelare en

Pelare ett är inriktat på MNE: s vinstfördelning och anslutning. MNE -grupper med global omsättning över 20 miljarder euro (23.5 miljarder dollar) och lönsamhet över 10% (vinst före skatt) kommer att betala skatt i de länder där de har användare och kunder, även om de inte har någon kommersiell/fysisk närvaro. Pelaren Ones omfattande omfattning - som bygger på omsättning, utan åtskillnad på aktiviteter - drar från USA: s april ”Made in America Tax Plan” -förslag.

Relaterat: Bidens skatteplan för kapitalvinster för att dra krypto ner till jorden från månen?

Pelare Ett är grupperat i två komponenter: 1) en ny beskattningsrätt för marknadsjurisdiktioner (där kunderna är baserade) över en andel av restvinsten beräknad på en MNE -gruppnivå (”Belopp A”) och 2) en fast avkastning för viss baslinje rutinmässig marknadsföring och distribution ("Belopp B").

De nya tilldelningsreglerna undanröjer delvis armlängdsprincipen men överger inte överföringsprisereglerna helt. Det nya systemet bygger på reglerna för överföringsprissättning, med "Belopp A" som gäller för en procent av återstående vinst (20% till 30% för att undvika dubbelbeskattning.)

Pelare två

Pelare två fokuserar på att fastställa en global minimiskattesats som är minst 15% och riktar sig till stora MNE -grupper med en global omsättning över 750 miljoner euro (883 miljoner dollar).

Enligt pelare två, om den effektiva jurisdiktionella skattesatsen för en MNE-grupp är lägre än den globalt fastställda minimiskattesatsen på 15%, kommer moder- eller dotterbolagen att behöva betala påfyllnadsskatt i de jurisdiktioner där de är belägna i för att möta bristen.

Relaterat: Den globala bolagsskattesatsen: Crypto frälsare eller mördare?

Amerikansk digital skatte- och reglerutveckling

För att underlätta BEPS 2.0 -förhandlingarna inledde den amerikanska handelsrepresentantens kontor utredningar mot "avsnitt 301" Österrike, Indien, Italien, Spanien, Turkiet och Storbritannien för deras digitala tjänsteskatter på samma sätt gjorde för Frankrikes sommartid i januari. Den fann att åtgärderna inte överensstämde med rådande internationella skatte- och handelsprinciper, vilket ledde till att USA omedelbart avbröt miljarder dollar i vedergällningstullar i juni. Som Nick Clegg, chef för global offentlig politik och kommunikation på Facebook, noterade:

"Ett av mina team har aktivt tillhandahållit tekniska insatser till OECD: s sekretariat i bra två år nu för att hjälpa dem att ta reda på hur de ska göra."

Facebook är förväntas lansera en stablecoin kallas Diem (tidigare Vågen) det här året. Federal Reserve är överväger att utveckla en digital dollar att möjliggöra snabbare betalningar bland banker, konsumenter och företag och har breddat sin forskning att inkludera stablecoins och om de kan regleras effektivt.

Relaterat: DoJs kryptozar ansluter sig till FinCEN i en helt ny roll: Varför det betyder något

Gary Gensler, ordförande för US Securities and Exchange Commission, sa att han anser att byrån behöver mer auktoritet från kongressen - och mer finansiering - för att reglera kryptovalutamarknaden och ge skydd för investerare, med ett ”robust” regelverk för kryptovalutor i USA, särskilt på framväxande decentraliserade finansmarknader (DeFi) som utlåning.

Denna finansiering kan komma från infrastrukturräkningen föreslagits av administrationen av president Joe Biden, som godkändes av den amerikanska senaten, eftersom det ställer krav på skatterapportering för kryptovalutamäklare som liknar det sätt som börsmäklare rapporterar sina kunders värdepappersförsäljning till Internal Revenue Service. Bestämmelsen definierar mäklare i stort och sätter nya skatterapporteringsskyldigheter på krypto "gruvarbetare"-användare som lånar ut datorkraft för att verifiera andra användares transaktioner och ta emot mynt i utbyte.

Relaterat: Senatens infrastrukturräkning är inte perfekt, men kan avsikten vara rätt?

William Quigley-en kryptovaluta-investerare, medgrundare av NFT blockchain-plattformen WAX och medgrundare av den första fiat-backade stablecoin Tether (USDT) - berättade för mig: ”Du har viktiga amerikanska federala myndigheter som kategoriserar kryptovalutor olika. IRS säger att de är egendom, SEC kallar dem värdepapper, CFTC tror att de är råvaror och amerikanska finansdepartementet betraktar dem som pengar. ” Han tillade också:

”Denna förvirring belyser behovet av att den amerikanska kongressen går in och utvecklar en ram för kryptovaluta. En ram som kommer att gynna både konsumenter och företagare. ”

G20 och skattesymposiet

Finansministrarna bekräftade på nytt att det gemensamma målet om netto-nollutsläpp i mitten av århundradet är en prioritet och att skattepolitiken kan bidra till att uppnå detta mål på ett effektivt och inkluderande sätt. De insåg att länder kan förlita sig på en blandning av styrmedel för att minska utsläppen av växthusgaser och kan uppnå sina klimatmål med olika hastigheter och banor, med tanke på nationella särdrag, olika grader av teknisk utveckling och olika resurser som behövs för att finansiera den gröna övergången . Samtidigt erkände finansministrarna vikten av ett förstärkt internationellt samarbete för att undvika potentiella spillover som härrör från ensidiga tillvägagångssätt.

Under två sessioner-ett modererat av IMF: s vice verkställande direktör och det andra av OECD: s generalsekreterare-presenterade finansministrarna sina åsikter, erfarenheter och förslag om hur man använder finanspolitiska verktyg för att tjäna ambitiösa strategier för att motverka klimatförändringar. De diskuterade också sätt att begränsa klimatpolitikens inverkan på utsatta hushåll och hantera koldioxidläckage för att undvika negativa effekter på internationell handel och tillväxtagendor.

Det italienska ordförandeskapet har bett IMF och OECD att utarbeta en rapport om detta ämne inför G20: s finansministrar och centralbankscheferens möte i oktober. Utifrån resultatet av symposiet kommer rapporten att göra en sammanfattning av ländernas strategier för att minska och anpassa sig.

Daniele Franco, Italiens ekonomi- och finansminister, betonade att ett multilateralt tillvägagångssätt för skattepolitik och klimatförändringar är avgörande för att framgångsrikt hantera denna verkligt globala utmaning. Alla deltagare var överens om att denna dialog skulle fortsätta och föras på både politisk nivå - genom konsekvent engagemang från G20 -finansministrar och centralbankschefer - och på teknisk nivå, eventuellt genom en G20 -studiegrupp.

De åsikter, tankar och åsikter som uttrycks här är författarens ensamma och återspeglar inte nödvändigtvis Cointelegraphs åsikter och åsikter.

Källa: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agensus-on-taxing-the-sustainable-digital-economy