ในที่สุดปี 2020 ก็ใกล้จะมาถึง ถึงเวลาที่ต้องพิจารณาการวางแผนภาษีสิ้นปี จุดสว่างจุดหนึ่งในปีนี้คือประสิทธิภาพของสกุลเงินดิจิทัล โดยเฉพาะอย่างยิ่ง Bitcoin มีการซื้อขายที่หรือใกล้ระดับสูงสุดตลอดเวลา ซึ่งสูงกว่าจุดสูงสุดก่อนหน้านี้เมื่อสิ้นปี 2017 มาก สกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ เช่น Ether ก็มีผลตอบแทนที่ดีเช่นกันในปีนี้ ผู้เสียภาษีที่ถือครอง cryptocurrency ที่ชื่นชมอย่างมากอาจกำลังพิจารณาวิธีที่ดีที่สุดในการเพิ่มประสิทธิภาพการบริจาคของพวกเขา ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายสิทธิประโยชน์ทางภาษีของการบริจาคเงินสกุลดิจิทัล รวมถึงข้อพิจารณาด้านภาษีอื่นๆ สำหรับทั้งผู้บริจาคและองค์กรการกุศล
สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการบริจาค Cryptocurrency อันมีค่า
โดยการบริจาคเงินสกุลดิจิทัลที่มีมูลค่าเท่ากัน ผู้บริจาคอาจได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสองประการในครั้งเดียว—หลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์และได้รับการหักเงินบริจาคเพื่อการกุศล พิจารณาผู้เสียภาษีที่ซื้อหนึ่ง bitcoin ในต้นปี 2019 ในราคา $5,000 เพื่อเก็บไว้เพื่อการลงทุน หากผู้เสียภาษีต้องขาย bitcoin นี้ในราคา $25,000 หรือใช้เพื่อซื้อสินค้าหรือบริการมูลค่า $25,000 พวกเขาจะต้องเสียภาษีกำไรจากเงินทุนจากกำไร $20,000 เนื่องจากผู้เสียภาษีถือ bitcoin นี้มานานกว่าหนึ่งปี กำไร (โชคดี) จะถูกเก็บภาษีที่อัตรากำไรจากการลงทุนระยะยาว อย่างไรก็ตาม นี่อาจหมายถึงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเพิ่มเติมถึง 4,760 ดอลลาร์
จะเกิดอะไรขึ้นถ้าผู้เสียภาษีบริจาค bitcoin นี้เพื่อการกุศลแทน? มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสองประการที่ผู้เสียภาษีอาจได้รับสำหรับการบริจาคดังกล่าว ประการแรก เนื่องจากพวกเขาให้ของขวัญเป็น bitcoin แทนที่จะขายมัน โดยทั่วไปผู้เสียภาษีจะไม่เป็นหนี้ภาษีกำไรจากการบริจาคอันเป็นผลมาจากการบริจาค ประการที่สอง ในสถานการณ์ที่เหมาะสม ผู้เสียภาษีสามารถได้รับการหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลที่สามารถลดภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางได้ถึง 9,250 ดอลลาร์ ร่วมกับการประหยัดภาษีกำไรจากการขายซึ่งมากกว่า 14,000 ดอลลาร์ในการประหยัดภาษี
การพิจารณาภาษีเพิ่มเติมสำหรับผู้บริจาค
เพื่อให้ได้รับประโยชน์สูงสุดจากสิทธิประโยชน์ทางภาษีเหล่านี้ มีข้อพิจารณาด้านภาษีอื่นๆ สำหรับผู้บริจาคที่มีศักยภาพ
การแยกรายการเทียบกับการหักมาตรฐาน
ผู้บริจาคที่มีศักยภาพควรพิจารณาว่าพวกเขาจะแยกรายการหักหรืออ้างสิทธิ์การหักมาตรฐานหรือไม่ ผู้บริจาคที่อ้างว่าหักมาตรฐานจะไม่ได้รับประโยชน์ใด ๆ จากการหักเงินบริจาคที่เกิดจากการบริจาคของสกุลเงินดิจิตอล[1]
ข้อกำหนดในการพิสูจน์
ผู้บริจาคจะต้องเก็บบันทึกเพื่อพิสูจน์จำนวนการบริจาคเพื่อการกุศล ข้อกำหนดสำหรับการบริจาคที่ไม่ใช่เงินสดขึ้นอยู่กับจำนวนเงินบริจาค
สำหรับการบริจาคเงินดิจิทัลที่ต่ำกว่า 250 ดอลลาร์ ผู้บริจาคจะต้องได้รับและเก็บใบเสร็จรับเงินจากองค์กรการกุศลที่แสดงชื่อและที่อยู่ขององค์กรการกุศล วันที่บริจาค; และประเภทและจำนวนของสกุลเงินดิจิทัลที่บริจาค
สำหรับการบริจาคสกุลเงินดิจิทัลมากกว่า 250 ดอลลาร์ ผู้บริจาคจะต้องได้รับ "การตอบรับเป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมกัน" จากองค์กรการกุศล การยอมรับจะต้อง:
1. เป็นลายลักษณ์อักษร
2. รวม:
NS. คำอธิบาย (แต่ไม่จำเป็นต้องเป็นมูลค่า) ของสกุลเงินดิจิทัลที่บริจาค
NS. ไม่ว่าองค์กรการกุศลจะมอบสินค้าหรือบริการใด ๆ ให้กับผู้บริจาคอันเป็นผลมาจากการบริจาคหรือไม่ (นอกเหนือจากรายการโทเค็นบางรายการและผลประโยชน์การเป็นสมาชิกหรือผลประโยชน์ทางศาสนาที่จับต้องไม่ได้) และ
ค. คำอธิบายและการประมาณโดยสุจริตของมูลค่าของสินค้าหรือบริการใดๆ ที่อธิบายไว้ใน (ข)
3. รับโดยผู้บริจาคในหรือก่อนหน้าก่อนหน้าของ:
NS. วันที่ผู้บริจาคยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีที่บริจาค หรือ
NS. วันครบกำหนดรวมถึงการขยายเวลาสำหรับการยื่นแบบคืน
สำหรับการบริจาคเงินดิจิตอลมากกว่า $500 ผู้บริจาคต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 8283 การบริจาคเพื่อการกุศลที่ไม่ใช่เงินสดและรวมแบบฟอร์มนี้พร้อมกับการคืนภาษี และสำหรับการบริจาคสกุลเงินดิจิทัลที่มีมูลค่ามากกว่า 5,000 ดอลลาร์ ผู้บริจาคต้องกรอกส่วน B ของแบบฟอร์ม 8283 ด้วย (และจัดเตรียมการประเมินที่มีคุณสมบัติตามที่อธิบายไว้ด้านล่าง)
ข้อกำหนดในการประเมินและประเมินผล
หากต้องการทราบจำนวนเงินที่หักเงินบริจาคเพื่อการกุศลสำหรับการบริจาคทรัพย์สินที่ไม่ใช่เงินสด เช่น สกุลเงินดิจิทัล ผู้เสียภาษีต้องกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินก่อน มูลค่าตลาดยุติธรรมคือราคาที่ทรัพย์สินจะขายในตลาดเปิด เป็นราคาที่ตกลงกันระหว่างผู้ซื้อที่เต็มใจและผู้ขายที่เต็มใจ โดยไม่จำเป็นต้องดำเนินการใดๆ และทั้งคู่มีความรู้ตามสมควรในข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้อง สำหรับ cryptocurrencies ที่ซื้อขายในการแลกเปลี่ยนสาธารณะ มูลค่าตลาดยุติธรรมโดยทั่วไปควรเท่ากับราคาสปอต ณ เวลาที่บริจาค[2]
หากผู้บริจาคอ้างสิทธิ์การหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลสำหรับการบริจาคเงินคริปโตเคอเรนซีรวมกว่า 5,000 ดอลลาร์ โดยทั่วไปข้อกำหนดการประเมินเพิ่มเติมจะมีผลบังคับใช้ ในกรณีนี้ ผู้บริจาคจะต้องได้รับการประเมินที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ซึ่งต้องลงนามและลงวันที่โดยผู้ประเมินที่มีคุณสมบัติเหมาะสม นอกจากนี้ ผู้บริจาคต้องกรอกตาราง B ของแบบฟอร์ม 8283 และรวมกำหนดการนี้ไว้กับการคืนภาษี ข้อยกเว้นสำหรับหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์อาจใช้ไม่ได้กับสกุลเงินดิจิทัล ข้อกำหนดในการขอรับการประเมินคุณภาพอาจก่อให้เกิดปัญหาในทางปฏิบัติ เนื่องจากกรมสรรพากรกำหนดให้ผู้ประเมินราคาต้องมี "การศึกษาที่ตรวจสอบได้และประสบการณ์ในการประเมินมูลค่าประเภทของทรัพย์สินที่กำลังประเมิน" เนื่องจากสกุลเงินดิจิทัลเป็นสินทรัพย์ประเภทใหม่ การหาผู้ประเมินราคาที่มีคุณสมบัติพร้อมการศึกษาและประสบการณ์ที่จำเป็นอาจเป็นเรื่องยาก นอกจากนี้ ผู้บริจาคอาจต้องจ่ายเงินจำนวนมากสำหรับการประเมินดังกล่าว แม้จะสะดวกในการรับราคาสปอตจากการแลกเปลี่ยนต่างๆ
Cryptocurrency ถูกจัดขึ้นน้อยกว่าหนึ่งปี
ในบางกรณี การหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลจะถูกจำกัดตามเกณฑ์ภาษีของผู้บริจาคในสกุลเงินดิจิทัลที่บริจาค มากกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรม ตัวอย่างเช่น หากผู้บริจาคถือสกุลเงินดิจิทัลไว้เป็นเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี การหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลจะถูกจำกัดอยู่ที่เกณฑ์ภาษีที่น้อยกว่าหรือมูลค่าตลาดยุติธรรม พื้นฐานภาษีของผู้บริจาคในสกุลเงินดิจิทัลโดยทั่วไปจะเท่ากับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับสกุลเงินดิจิทัล อย่างไรก็ตาม พื้นฐานทางภาษีอาจแตกต่างกันในสถานการณ์ที่ผู้บริจาคไม่ได้ซื้อสกุลเงินดิจิทัล แต่ได้รับสกุลเงินดิจิทัลเป็นของขวัญ จากการขุดหรือเดิมพันรางวัล ค่าตอบแทน หรือการแจกจ่ายจากนิติบุคคลที่ถือว่าเป็นหุ้นส่วนทางภาษี วัตถุประสงค์
สถานะตัวแทนจำหน่าย
การหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลโดยทั่วไปจะถูกจำกัดตามเกณฑ์ หากผู้บริจาคได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็นตัวแทนจำหน่ายในสกุลเงินดิจิทัลที่บริจาคแทนในฐานะนักลงทุน การพิจารณาว่าผู้บริจาคเป็นตัวแทนจำหน่ายหรือนักลงทุนนั้นขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดว่าผู้บริจาคถือสกุลเงินดิจิทัลเป็นหลักเพื่อขายให้กับลูกค้าในการค้าขายหรือธุรกิจปกติหรือไม่ ผู้บริจาคที่ถือสกุลเงินดิจิทัลเป็นหลักเพื่อการลงทุน และไม่มีส่วนร่วมในการขายสกุลเงินดิจิทัลให้กับลูกค้าบ่อยครั้ง โดยทั่วไปจะไม่ถือว่าเป็นตัวแทนจำหน่าย
การระบุ Cryptocurrency ที่บริจาค
เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศล ผู้บริจาคที่ได้รับหน่วยของสกุลเงินดิจิทัลในเวลาและราคาที่ต่างกันจะต้องบริจาคหน่วยของสกุลเงินดิจิทัลที่มีฐานภาษีต่ำที่สุด (กล่าวคือ มีค่านิยมมากที่สุด) ในการดำเนินการนี้ ผู้บริจาคควรระบุอย่างเฉพาะเจาะจงว่าสกุลเงินดิจิทัลใดกำลังบริจาคอยู่ โดยทั่วไป ผู้บริจาคอาจระบุหน่วยเฉพาะของสกุลเงินเสมือนโดยการจัดทำเอกสารระบุตัวระบุดิจิทัลเฉพาะของหน่วยเฉพาะ เช่น คีย์ส่วนตัว คีย์สาธารณะ และที่อยู่ หรือโดยบันทึกที่แสดงข้อมูลธุรกรรมสำหรับหน่วยทั้งหมดของสกุลเงินเสมือนเฉพาะ เช่น Bitcoin ที่อยู่ในบัญชีเดียว กระเป๋าเงิน หรือที่อยู่ ข้อมูลนี้ต้องแสดง (1) วันที่และเวลาที่แต่ละหน่วยได้รับ (2) พื้นฐานและมูลค่าตลาดยุติธรรมของแต่ละหน่วย ณ เวลาที่ได้มา (3) วันที่และเวลาที่แต่ละหน่วยได้รับบริจาค และ ( 4) มูลค่าตลาดยุติธรรมของแต่ละหน่วยเมื่อบริจาค
หากผู้บริจาคไม่สามารถระบุหน่วยของสกุลเงินดิจิทัลที่บริจาคได้โดยเฉพาะ จะถือว่าหน่วยได้รับการบริจาคตามลำดับเวลาโดยเริ่มจากหน่วยแรกสุดของสกุลเงินเสมือนที่ได้มา นั่นคือเข้าก่อนออกก่อน (FIFO)
ข้อ จำกัด ร้อยละ
สำหรับผู้บริจาคที่บริจาคเพื่อการกุศลจำนวนมากในปีเดียว อาจมีการจำกัดเปอร์เซ็นต์ การหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลสำหรับสกุลเงินดิจิทัลที่บริจาคซึ่งถือไว้เพื่อการลงทุนมากกว่าหนึ่งปี โดยทั่วไปจะถูกจำกัดไว้ที่ 30% หรือ 20% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของผู้บริจาค ขึ้นอยู่กับประเภทขององค์กรการกุศลที่รับเงินบริจาค การหักเงินที่เกินจากข้อจำกัดเหล่านี้โดยทั่วไปสามารถยกยอดไปและใช้เพื่อหักกลบรายได้สูงสุดห้าปี หากผู้บริจาคต้องการบริจาคเพื่อการกุศลที่หักลดหย่อนได้เกินกว่าข้อจำกัดเหล่านี้ ผู้บริจาคอาจเลือกที่จะเสริมของขวัญเพื่อการกุศลของสกุลเงินดิจิทัลด้วยการบริจาคเงินสดเพื่อการกุศล เนื่องจากของขวัญที่เป็นเงินสดอาจมีข้อจำกัดเปอร์เซ็นต์ที่แตกต่างกัน
ข้อควรพิจารณาเพื่อการกุศล
ในแง่ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้บริจาค องค์กรการกุศลอาจต้องการอำนวยความสะดวกในการบริจาคสกุลเงินดิจิทัลเพื่อสนับสนุนการบริจาคเพื่อการกุศลเพิ่มเติม นอกเหนือจากการทำความเข้าใจข้อควรพิจารณาสำหรับผู้บริจาคตามที่อธิบายไว้ข้างต้นแล้ว ยังมีข้อควรพิจารณาบางประการที่องค์กรการกุศลเหล่านี้ควรคำนึงถึง
องค์กรการกุศลจะต้องตัดสินใจว่าจะยอมรับการบริจาคเงินดิจิทัลโดยตรงหรือในรูปแบบใดๆ หรือจะกำหนดให้ผู้บริจาคที่มีศักยภาพต้องบริจาคผ่านองค์กรอื่น เช่น องค์กรที่สนับสนุนกองทุนที่ผู้บริจาคแนะนำ องค์กรที่เชี่ยวชาญในการบริจาคเงินคริปโตเคอเรนซีเพื่อการกุศล เช่น บล็อกการให้อาจสามารถช่วยองค์กรการกุศลที่ต้องการรับเงินดิจิตอลโดยตรง หากองค์กรการกุศลไม่ต้องการรับสกุลเงินดิจิทัลโดยตรง องค์กรอาจต้องการชี้ผู้บริจาคไปยังองค์กรต่างๆ เช่น ความซื่อสัตย์การกุศล or การกุศลแนวหน้า ที่สามารถช่วยเหลือในการสร้างกองทุนแนะนำผู้บริจาคเพื่อรับการบริจาคเงินดิจิตอล
หากองค์กรการกุศลตัดสินใจที่จะยอมรับสกุลเงินดิจิทัลโดยตรง องค์กรอาจเรียกร้องให้มีการพิสูจน์ที่จำเป็น เช่น การยอมรับเป็นลายลักษณ์อักษรตามที่อธิบายไว้ข้างต้น เพื่อสนับสนุนการหักเงินบริจาคของผู้บริจาค ข้อกำหนดเพิ่มเติมโดยทั่วไปจะใช้สำหรับการบริจาคมากกว่า $5,000 ในกรณีเหล่านี้ โดยทั่วไปองค์กรการกุศลจะถูกขอให้ลงนามในส่วนที่ 8283 ของแบบฟอร์ม IRS 170 โดยยอมรับว่าองค์กรการกุศลนั้นเป็นองค์กรที่มีคุณสมบัติตามมาตรา XNUMX(c) และได้รับทรัพย์สินบริจาคตามที่อธิบายไว้ในแบบฟอร์ม องค์กรการกุศลต้องรายงานการบริจาคเงินดิจิทัลเป็นเงินบริจาคที่ไม่ใช่เงินสดในตาราง M เงินสมทบที่ไม่ใช่เงินสดของแบบฟอร์ม 990, การคืนองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้. นอกจากนี้ หากองค์กรการกุศลขาย แลกเปลี่ยน หรือจำหน่ายสกุลเงินดิจิทัลตามที่อธิบายไว้ในแบบฟอร์ม 8283 (หรือส่วนใดส่วนหนึ่ง) ภายในสามปีหลังจากวันที่ได้รับ โดยทั่วไปจะต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 8282 เสร็จสิ้นข้อมูลกลับกับกรมสรรพากรและมอบสำเนาให้ผู้บริจาค
[1] โปรดทราบว่าบทบัญญัติในกฎหมายว่าด้วยโรคโควิด-19 ที่อนุญาตให้ผู้ที่ไม่ได้แสดงรายการสามารถเรียกร้องการหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลได้สูงถึง $300 เฉพาะการบริจาคเงินสดเท่านั้น
[2] หากการทำธุรกรรมได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิตอล IRS อนุญาตให้ผู้เสียภาษีพึ่งพาจำนวนเงินที่บันทึกโดยการแลกเปลี่ยน หากการทำธุรกรรมเป็นแบบ peer-to-peer หรือไม่ได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิตอล IRS จะยอมรับเป็นหลักฐานของมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมตามมูลค่าที่กำหนดโดย cryptocurrency หรือ blockchain explorer ที่วิเคราะห์ดัชนีทั่วโลกของ cryptocurrency และคำนวณมูลค่าที่ วันที่และเวลาที่แน่นอน
- 000
- 2019
- 2020
- ลงชื่อเข้าใช้
- เพิ่มเติม
- ทั้งหมด
- สินทรัพย์
- ที่ดีที่สุด
- Bitcoin
- blockchain
- ธุรกิจ
- เมืองหลวง
- กรณี
- เงินสด
- การกุศล
- การเรียกร้อง
- ค่าตอบแทน
- Covid-19
- การสร้าง
- คริปโตเคอร์เรนซี่
- cryptocurrency
- การแลกเปลี่ยน Cryptocurrency
- เงินตรา
- ลูกค้า
- DID
- ดิจิตอล
- การบริจาค
- บริจาค
- ก่อน
- การศึกษา
- อีเทอร์
- ตลาดแลกเปลี่ยน
- แลกเปลี่ยน
- ส่วนขยาย
- ธรรม
- รัฐบาลกลาง
- รูป
- ในที่สุด
- ชื่อจริง
- ฟอร์ม
- ข้างหน้า
- กองทุน
- เงิน
- General
- ของขวัญ
- ให้
- ดี
- สินค้า
- ถือ
- HTTPS
- แยกแยะ
- รวมทั้ง
- เงินได้
- ข้อมูล
- การลงทุน
- นักลงทุน
- IRS
- ปัญหา
- IT
- คีย์
- ความรู้
- ใหญ่
- กฎหมาย
- ความรับผิดชอบ
- เบา
- ถูก จำกัด
- การทำ
- ตลาด
- การทำเหมืองแร่
- ใกล้
- ชดเชย
- เปิด
- ใบสั่ง
- อื่นๆ
- พาร์ทเนอร์
- ชำระ
- การปฏิบัติ
- การวางแผน
- ราคา
- ส่วนตัว
- คีย์ส่วนตัว
- คุณสมบัติ
- สาธารณะ
- คีย์สาธารณะ
- ซื้อ
- ยก
- ราคา
- บันทึก
- ลด
- รายงาน
- ความต้องการ
- รับคืน
- รางวัล
- การขาย
- ขาย
- ขาย
- บริการ
- ขาย
- จุด
- ปักหลัก
- สต็อก
- สนับสนุน
- ภาษี
- ภาษี
- เวลา
- โทเค็น
- การค้า
- เทรด
- การทำธุกรรม
- ความคุ้มค่า
- เสมือน
- สกุลเงินเสมือน
- กระเป๋าสตางค์
- WHO
- ภายใน
- ทั่วโลก
- คุ้มค่า
- การเขียน
- ปี
- ปี