OECD ออกรายงานชื่อ การเก็บภาษีสกุลเงินเสมือน: ภาพรวมของการรักษาภาษีและปัญหานโยบายภาษีที่เกิดขึ้นใหม่ เมื่อวันที่ 12 ตุลาคม รายงานซึ่งจัดทำและรับรองโดยสมาชิก 137 คนของกรอบการทำงานแบบเบ็ดเสร็จของ OECD เรื่องการพังทลายของฐานและการเปลี่ยนแปลงผลกำไร ได้จัดทำการวิเคราะห์ที่ครอบคลุมเกี่ยวกับแนวทางและช่องว่างของนโยบายสำหรับภาษีประเภทหลักต่างๆ (เช่น รายได้ การบริโภค และภาษีทรัพย์สิน)
รายงานกล่าวถึงประเด็นต่อไปนี้ ในเขตอำนาจศาลมากกว่า 50 แห่ง (ตามการตอบแบบสอบถามที่เสริมด้วยเอกสารที่เปิดเผยต่อสาธารณะ):
- ลักษณะและความถูกต้องตามกฎหมายของสกุลเงินเสมือน
- ผลที่ตามมาของภาษีเงินได้ในขั้นตอนต่างๆ ของวงจรชีวิตของสกุลเงินเสมือน ตั้งแต่การสร้างไปจนถึงการกำจัด
- การปฏิบัติต่อภาษีการบริโภคและทรัพย์สินของสกุลเงินเสมือน
- ความท้าทายของนโยบายภาษีทั่วไปและปัญหาที่เกิดขึ้น และ
- ข้อควรพิจารณาสำหรับผู้กำหนดนโยบาย
ลักษณะและความถูกต้องตามกฎหมาย
รายงานระบุว่าไม่มีคำจำกัดความมาตรฐานหรืออนุกรมวิธานที่ตกลงกันในระดับสากลของสินทรัพย์เข้ารหัสลับ แต่หน่วยงานกำกับดูแลและนักวิจัยได้จัดประเภทสินทรัพย์เข้ารหัสลับอย่างกว้าง ๆ ออกเป็นสามประเภทหลักตามหน้าที่ทางเศรษฐกิจ: โทเค็นการชำระเงิน (หรือสกุลเงินเสมือน); โทเค็นยูทิลิตี้ หรือโทเค็นการรักษาความปลอดภัย ส่วนที่เหลือของรายงานจะเน้นที่การปฏิบัติต่อสกุลเงินเสมือน
รายงานนี้สะท้อนถึงแนวทางที่หลากหลายซึ่งเขตอำนาจศาลต่างๆ ได้นำไปใช้ในการเก็บภาษีเงินได้ของสกุลเงินเสมือน ตัวอย่างเช่น เขตอำนาจศาลบางแห่งได้กำหนดห้ามทั้งหมดหรือบางส่วนในสกุลเงินเสมือน ตั้งแต่การห้ามใช้สกุลเงินเสมือนโดยสิ้นเชิงไปจนถึงการห้ามกิจกรรมบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินเสมือน (เช่น แพลตฟอร์มการค้าเชิงพาณิชย์หรือ ICO) ไปจนถึงข้อจำกัดในบางภาคส่วน (เช่น เป็นสถาบันการเงิน) อย่างไรก็ตาม สกุลเงินเสมือนนั้นถูกกฎหมายในเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ แม้ว่าเขตอำนาจศาลเหล่านี้ส่วนใหญ่จะกำหนดสกุลเงินเสมือนเป็นทรัพย์สินมากกว่าสกุลเงิน (อิตาลีและโปแลนด์เป็นข้อยกเว้นที่โดดเด่น) เขตอำนาจศาลได้จัดประเภทสกุลเงินเสมือนต่างๆ ดังนี้: (i) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนอื่นที่ไม่ใช่ค่าความนิยม; (ii) สินทรัพย์ทางการเงิน (iii) สินค้าโภคภัณฑ์; (iv) วิธีการชำระเงินตามกฎหมาย และ (v) ทรัพย์สินที่ไม่ระบุ
การรักษาภาษีเงินได้
รายงานอธิบายวิธีการต่างๆ ที่ถูกนำมาใช้ในการพิจารณาว่าเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นเมื่อใดเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้สำหรับ cryptocurrencies ที่ขุดได้ และในการพิจารณาว่าการแลกเปลี่ยนสกุลเงินเสมือนประเภทใด (เช่น crypto-to-fiat, crypto-to-crypto , crypto-to-goods-and-services) สร้างเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี เขตอำนาจศาลบางแห่ง เช่น ออสเตรเลีย แคนาดา เนเธอร์แลนด์ สวิตเซอร์แลนด์ และสหราชอาณาจักร (สหราชอาณาจักร) ใช้แนวทางที่แตกต่างกันสำหรับธุรกิจ/ผู้ค้าทั่วไป และบุคคล/นักลงทุน
การบริโภคและการรักษาภาษีทรัพย์สิน
มีความสม่ำเสมอมากขึ้นในบริบทของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตามรายงาน การจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของการแลกเปลี่ยนในสกุลเงินเสมือนนั้นค่อนข้างสอดคล้องกันทั่วทั้งประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป (EU) แม้ว่าความแตกต่างบางประการจะยังคงอยู่ในการปฏิบัติต่อรายได้จากการขุด บริการที่เกี่ยวข้อง และสินทรัพย์ดิจิทัลอื่นๆ เขตอำนาจศาลอื่นๆ หลายแห่งได้นำแนวทางของสหภาพยุโรปมาใช้ โดยมีรายงานระบุว่านิวซีแลนด์เป็นค่าผิดปกติที่โดดเด่น
เนื่องจากสกุลเงินเสมือนถือเป็นทรัพย์สินในเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ จึงมีแนวโน้มที่จะต้องเสียภาษีของขวัญ มรดก หรือภาษีความมั่งคั่งในเขตอำนาจศาลเหล่านั้น อย่างไรก็ตาม โดยทั่วไปแล้ว ภาษีการโอนไม่ได้ใช้กับสกุลเงินเสมือน เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วจะไม่อยู่ในขอบเขตของภาษีดังกล่าว (เช่น เนื่องจากภาษีเหล่านั้นใช้กับอสังหาริมทรัพย์หรือหลักทรัพย์เท่านั้น)
ความท้าทายทั่วไปและปัญหาที่เกิดขึ้นใหม่
รายงานระบุความท้าทายในทางปฏิบัติในการกำหนดมูลค่าและต้นทุนพื้นฐานของสกุลเงินเสมือน คำแนะนำในการประเมินมูลค่าโดยทั่วไปมีจำกัด และหากมีคำแนะนำดังกล่าว จะรับทราบถึงความยากลำบากในการประเมินมูลค่าของสกุลเงินเสมือน เขตอำนาจศาลได้นำแนวทางต่างๆ ในการกำหนดพื้นฐานมาใช้ ซึ่งรวมถึงการระบุหน่วยเฉพาะ (เช่น สหรัฐอเมริกา) ที่พิจารณาตามลำดับเวลา (เช่น เข้าก่อน ออกก่อน หรือ FIFO) (เช่น ฟินแลนด์) หรือการรวมกลุ่มพื้นฐาน (เช่น สหราชอาณาจักร ).
แม้ว่าจะมีเขตอำนาจศาลเพียงไม่กี่แห่งเท่านั้นที่ได้ให้คำแนะนำเกี่ยวกับการปฏิบัติต่อภาษีเงินได้ของฮาร์ดฟอร์ค แต่ก็มีการนำแนวทางที่แตกต่างกันไปในพื้นที่นี้เช่นกัน สหรัฐอเมริกาเป็นค่าผิดปกติที่นี่ เนื่องจากเขตอำนาจศาลเพียงแห่งเดียวที่ครอบคลุมโดยรายงานที่ระบุว่าเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเมื่อสกุลเงินเสมือนที่ถือไว้เพื่อการลงทุนประสบกับความยากลำบาก โปรด คลิกที่นี่ สำหรับการครอบคลุมครั้งก่อนของเราเกี่ยวกับฮาร์ดฟอร์ค ตามรายงาน แนวทางที่พบบ่อยที่สุด—นำมาใช้โดยออสเตรีย ฟินแลนด์ และสหราชอาณาจักร—ให้การเก็บภาษีเฉพาะเมื่อมีการจำหน่ายสกุลเงินที่แยกจากกัน รายงานยังอธิบายถึงออสเตรเลียว่าเป็นการนำแนวทางแบบผสมมาใช้ ซึ่งการรักษาทางภาษีขึ้นอยู่กับว่าสกุลเงินเสมือนนั้นถูกเก็บไว้เพื่อการลงทุนหรือในการทำธุรกิจ
รายงานมุ่งเน้นไปที่ประเด็นต่างๆ ที่เกิดขึ้นใหม่ในด้านสกุลเงินเสมือน ได้แก่:
- ควรเก็บภาษี Stablecoins เช่นเดียวกับสกุลเงินเสมือนอื่น ๆ หรือเช่นหลักทรัพย์หรือสกุลเงินต่างประเทศ
- สกุลเงินดิจิทัลของธนาคารกลาง (CBDC) ควรเก็บภาษีเช่น Stablecoins หรือสกุลเงินคำสั่งหรือไม่
- การกู้ยืมสกุลเงินเสมือน (ที่เรียกว่าการกระจายอำนาจทางการเงินหรือ DeFi) ก่อให้เกิดการแลกเปลี่ยนที่ต้องเสียภาษีและรายได้/ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยหรือไม่ และ
- ควรเก็บภาษีของรางวัลจากการปักหลักเช่นรางวัลการขุดหรือรายได้จากการลงทุนและกฎหมายภาษีควรคำนึงถึงการลดมูลค่าหรือไม่
ข้อควรพิจารณาสำหรับผู้กำหนดนโยบาย
รายงานสรุปโดยให้ข้อพิจารณาสำหรับผู้กำหนดนโยบายที่ต้องการเสริมความแข็งแกร่งให้กับกรอบกฎหมายและระเบียบข้อบังคับสำหรับการจัดเก็บภาษีสกุลเงินเสมือน และปรับปรุงความมั่นใจสำหรับผู้บริหารภาษีและผู้เสียภาษี ซึ่งรวมถึง:
- ให้คำแนะนำที่ชัดเจนและมีการปรับปรุงอย่างสม่ำเสมอและกรอบการทำงานด้านกฎหมายสำหรับการจัดเก็บภาษีของสินทรัพย์ดิจิทัลและสกุลเงินเสมือน ซึ่งถือว่าสอดคล้องกับการปฏิบัติต่อสินทรัพย์อื่นๆ และยังคงทันต่อประเด็นที่เกิดใหม่
- การสนับสนุนการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ได้รับการปรับปรุง ซึ่งรวมถึงการพิจารณากฎเกณฑ์การประเมินมูลค่าและเกณฑ์การยกเว้นสำหรับการซื้อขายขนาดเล็กและเป็นครั้งคราว
- การจัดแนวปฏิบัติด้านภาษีของสกุลเงินเสมือนกับวัตถุประสงค์ของนโยบายอื่น ๆ รวมถึงการใช้เงินสดและการพิจารณาด้านสิ่งแวดล้อม และ
- การพัฒนาแนวทางภาษีที่เหมาะสมเพื่อตอบสนองต่อการพัฒนาทางเทคโนโลยีที่เกิดขึ้นใหม่ ซึ่งรวมถึง Stablecoins, CBDCs, proof-of-stake และ DeFi ซึ่งกรอบการทำงานที่มีอยู่อาจไม่เหมาะสม
- ลงชื่อเข้าใช้
- กิจกรรม
- การวิเคราะห์
- AREA
- สินทรัพย์
- ออสเตรเลีย
- ออสเตรีย
- ธนาคาร
- เรย์แบน
- ธุรกิจ
- แคนาดา
- เงินสด
- CBDC
- ธนาคารกลาง
- สกุลเงินดิจิทัลของธนาคารกลาง
- เชิงพาณิชย์
- สินค้าโภคภัณฑ์
- ร่วมกัน
- การปฏิบัติตาม
- พิจารณา
- การบริโภค
- การเข้ารหัสลับสินทรัพย์
- คริปโตเคอร์เรนซี่
- สกุลเงิน
- เงินตรา
- ซึ่งกระจายอำนาจ
- การเงินแบบกระจายอำนาจ
- Defi
- ดิจิตอล
- สกุลเงินดิจิตอล
- เจือจาง
- ด้านเศรษฐกิจ
- สิ่งแวดล้อม
- ที่ดิน
- EU
- ในทวีปยุโรป
- สหภาพยุโรป
- เหตุการณ์
- ตลาดแลกเปลี่ยน
- แลกเปลี่ยน
- ประสบการณ์
- เงินตรา
- สกุลเงินของเฟียต
- เงินทุน
- ทางการเงิน
- สถาบันการเงิน
- ชื่อจริง
- ส้อม
- กรอบ
- เต็ม
- ฟังก์ชัน
- ส้อมยาก
- โปรดคลิกที่นี่เพื่ออ่านรายละเอียดเพิ่มเติม
- HTTPS
- เป็นลูกผสม
- ICOS
- ประจำตัว
- รวมทั้ง
- เงินได้
- สถาบัน
- อยากเรียนรู้
- การลงทุน
- ปัญหา
- IT
- อิตาลี
- กฎหมาย
- กฎหมาย
- ถูก จำกัด
- เงินให้กู้ยืม
- ส่วนใหญ่
- วัสดุ
- สมาชิก
- การทำเหมืองแร่
- เนเธอร์แลนด์
- นิวซีแลนด์
- ใบสั่ง
- อื่นๆ
- การชำระเงิน
- แพลตฟอร์ม
- โปแลนด์
- นโยบาย
- หลักฐานของสัดส่วนการถือหุ้น
- คุณสมบัติ
- พิสัย
- อสังหาริมทรัพย์
- หน่วยงานกำกับดูแล
- สัมพันธ์
- รายงาน
- คำตอบ
- REST
- รางวัล
- กฎระเบียบ
- ภาค
- หลักทรัพย์
- ความปลอดภัย
- โทเค็นการรักษาความปลอดภัย
- บริการ
- เล็ก
- Stablecoins
- ปักหลัก
- สหรัฐอเมริกา
- ประเทศสวิสเซอร์แลนด์
- ภาษี
- การเก็บภาษี
- ภาษี
- เนเธอร์แลนด์
- ราชสกุล
- ผู้ประกอบการค้า
- ธุรกิจการค้า
- เทรด
- การรักษา
- Uk
- สหภาพ
- พร้อมใจกัน
- สหราชอาณาจักร
- us
- ประโยชน์
- การประเมินค่า
- ความคุ้มค่า
- เสมือน
- สกุลเงินเสมือนจริง
- สกุลเงินเสมือน
- ความมั่งคั่ง
- ภายใน