Кінець податкового року швидко наближається, і годинник цокає, коли власники криптовалют повинні звітувати про свої транзакції до Служби внутрішніх доходів (IRS).
У спробі придушити ухилення від сплати податків на криптовалюту, IRS модифікований термінологія цього року з «віртуальної валюти» на «цифрові активи.” Нова зміна охоплює всі дії з кабріолетом cryptocurrencies, стійкі копії та негібкі лексеми.
18 квітня 2023 року є крайнім терміном для декларування вашої криптовалютної діяльності у 2022 році як частини вашої федеральної податкової декларації США за 2022 рік. 2022 податковий рік включає будь-яку діяльність у період з 1 січня 2022 року по 31 грудня 2022 року.
Несвоєчасне подання декларацій, несплата заборгованих податків та ухилення від сплати податків на криптовалюту — усе це означає штрафні санкції від штрафів до тюремного ув'язнення. Ми розглянемо це нижче.
2022 Податкові категорії
Категорії федерального прибуткового податку США на 2022 рік*1
Ставка податку | Single | Голова домогосподарства | Одружений подання спільно | Одружений подання окремо |
10% | $ 0 до $ 10,275 | $ 0 до $ 14,650 | $ 0 до $ 20,550 | $ 0 до $ 10,275 |
12% | $ 10,276 до $ 41,775 | $ 14,651 до $ 55,900 | $ 20,551 до $ 83,550 | $ 10,276 до $ 41,775 |
22% | $ 41,776 до $ 89,075 | $ 55,901 до $ 89,050 | $ 83,551 до $ 178,150 | $ 41,776 до $ 89,075 |
24% | $ 89,076 до $ 170,050 | $ 89,051 до $ 170,050 | $ 178,151 до $ 340,100 | $ 89,076 до $ 170,050 |
32% | $ 170,051 до $ 215,950 | $ 170,051 до $ 215,950 | $ 340,101 до $ 431,900 | $ 170,051 до $ 215,950 |
35% | $ 215,951 до $ 539,900 | $ 215,951 до $ 539,900 | $ 431,901 до $ 647,850 | $ 215,951 до $ 323,925 |
37% | $ 539,901 або більше | $ 539,901 або більше | $ 647,851 або більше | $ 323,926 або більше |
*Джерело: Служба внутрішніх доходів
1 Податкові категорії для федерального прибуткового податку США застосовуються до короткострокового приросту капіталу
Показники довгострокового приросту капіталу за 2022 рік*
Ставка податку | Single | Голова домогосподарства | Одружений подання спільно | Одружений подання окремо |
0% | До $ 41,675 | До $ 55,800 | До $ 83,350 | До $ 41,675 |
15% | $ 41,676 - $ 459,750 | $ 55,801 - $ 488,500 | $ 83,351 - $ 517,200 | $ 41,676 - $ 258,600 |
20% | За $ 459,750 | За $ 488,500 | За $ 517,200 | За $ 258,600 |
*Джерело: Служба внутрішніх доходів
Як оподатковується криптовалюта в Сполучених Штатах?
Для цілей оподаткування IRS розглядає цифрові активи як власність, а не валюта.
Загалом це означає, що більшість видів діяльності, пов’язаної з криптовалютою, підлягатимуть податку на приріст капіталу. Однак є деякі випадки, коли IRS розглядає доходи від криптовалюти від певних дій як звичайний дохід.
Тут IRS розрізняє прибуток, отриманий від утилізації або продажу криптовалюти, і прибуток, отриманий від іншої діяльності (наприклад, ставки або airdrops).
Немає мінімальних порогових значень, пов’язаних із податком на криптовалюту. Про транзакції будь-якої суми криптовалюти, навіть якщо вона не перевищує 100 доларів, все одно потрібно повідомляти IRS.
Перш ніж ми заглибимося в оподатковувані криптовалютні події, давайте подивимося, які дії, пов’язані з криптовалютою, можна здійснювати без оподаткування.
Неоподатковувані криптовалютні дії
Згідно з останніми вказівками IRS, наведені нижче дії не є подіями, що підлягають оподаткуванню.
- Купівля криптовалюти (включаючи NFT) за допомогою фіатної валюти
- Передача цифрових активів (включаючи NFT) з одного з ваших криптогаманців на інший криптогаманець, яким ви володієте
- Чеканка NFT
- Дарування криптовалюти (з урахуванням п ліміт подарунків на людину: 16,000 2022 доларів США за 17,000 рік і 2023 XNUMX доларів США за XNUMX рік).
- Внесення криптовалюти під заставу Defi кредити
- Пожертвування криптовалюти на благодійні цілі (відповідно до кваліфікації, зазначеної нижче)
- Блокування цифрових активів у стейкінгу розумний контракт (це не включає будь-які винагороди, отримані за допомогою ставок)
Тут важливо підкреслити, що купівля криптовалюти за допомогою іншої криптовалюти є оподатковуваною подією. IRS вважає цю дію відчуженням, яке ми розглянемо нижче.
Крім того, благодійні криптовалютні пожертвування можуть не оподатковуватись. Проте новий Меморандум IRS зобов’язує будь-кого, хто претендує на податкову знижку понад 5,000 доларів США, спершу отримати кваліфіковану оцінку.
Оподатковувані дії щодо приросту капіталу
Згідно з останніми вказівками IRS, такі дії є подіями, що підлягають оподаткуванню:
- Обмін будь-яким цифровим активом на інший (це включає стейблкойни та NFT)
- Продаж цифрових активів за фіатну валюту (включно з елементами або власністю метавсесвіту)
- Продаж або використання цифрових активів для оплати товарів або послуг
Згідно з цим режимом оподаткування, ви сплачуєте податки, лише якщо продали або іншим чином позбулися цифрового активу з метою отримання прибутку. Сума вашої заборгованості розраховується на основі різниці між ціною, яку ви заплатили за актив (відомою як «основа собівартості»), і ціною, за яку він був проданий.
Існує дві різні ставки податку на приріст капіталу для цифрових активів:
- Короткостроковий приріст капіталу
- Довгостроковий приріст капіталу
Який із них ви заплатите, залежить від того, як довго ви тримали кожну інвестицію.
Прибуток від продажу будь-яких інвестицій у цифрові активи, що зберігаються протягом одного року або менше, підлягає короткостроковому податку на приріст капіталу. Прибуток від продажу тих, що утримуються більше одного року, підлягає довгостроковому податку на приріст капіталу.
Податкове управління США оподатковує короткостроковий приріст капіталу за тією ж ставкою, що й ваш податок на прибуток. Див діаграми податкових категорій вище для останніх цифр.
IRS оподатковує довгостроковий приріст капіталу за нижчою ставкою, заохочуючи криптоінвесторів до активів HODL.
Зазвичай ви будете «чистими» прибутками та збитками; тобто ви б застосували довгострокову втрату капіталу до довгострокового приросту капіталу, а короткострокову втрату капіталу до короткострокового приросту капіталу. Якщо в одній категорії є надлишкові збитки, їх можна зарахувати до прибутків будь-якого типу.
Дії з податку на прибуток
Наступні дії також є оподатковуваними подіями згідно з останніми вказівками IRS:
Будь-який прибуток, отриманий від будь-якої з вищезазначених дій, вважається звичайним доходом і оподатковується так само, як і короткостроковий приріст капіталу. Дивіться таблицю федеральних податку на прибуток США вище, щоб дізнатися про найновіші категорії федерального податку на прибуток.
Ставка з Kraken
Податкове управління США ще не опублікувало чітких вказівок щодо того, як (характер) і коли (час) винагороди за ставки повинні оподатковуватися. Проте деякі практики розглядають винагороди як звичайний дохід і кажуть, що наразі вони оподатковуються.
Інші практики можуть не погодитися з цією позицією. Зверніться до свого податкового консультанта, щоб отримати додаткові вказівки.
Клієнти зі США, які отримали понад 600 доларів винагороди за стейкинг у 2022 році, отримають форму IRS 1099-MISC від Kraken. Kraken також надішле цю форму до IRS. Ця форма допомагає підрахувати суму, яка включається до вашої податкової декларації в США.
Ви можете дізнатися більше про форму 1099-MISC IRS тут і поширені запитання про податкові форми Kraken тут.
Звітність за формою IRS 1099-B і 1099-DA
Форма 1099-B повідомляє про надходження від продажу акцій та інших фінансових інструментів. Форма 1099-B також може повідомляти інші деталі продажу, такі як база тощо. Платники податків США використовують цю форму для розрахунку своїх прибутків або збитків від продажу таких інструментів. Kraken наразі не видає форми 1099-B.
Закон про робочі місця в інфраструктурі та інвестиціях, підписаний 15 листопада 2021 року, вимагає від криптовалютних «брокерів», таких як Kraken, повідомляти IRS про діяльність клієнтів за новою формою 1099-DA.
IRS, через оголошення 2023-2, відклав вимогу звітувати про операції з цифровими активами за формою 1099-DA на 2023 податковий рік. Таким чином, Kraken наразі не подає форми 1099-DA до IRS, а також не видає форми 1099-DA клієнтам. Натомість ми надаємо вам можливість завантажити історію свого облікового запису, як описано нижче. Майбутнє податкове законодавство США вимагатиме звітування про продаж або переказ криптовалюти в наступні роки. Ми очікуємо, що незабаром ці нові правила.
Будь ласка, перевірте Розділ «Податки» нашого Центру підтримки вперед для оновлень.
Як розрахувати та подати податки на криптовалюту
Обчисліть свою основу витрат
Для інвесторів, які здійснюють лише кілька операцій із цифровими активами на рік, розрахунок податків є відносно простим процесом. Але для людей, які дуже активні в крипто-просторі та працюють з кількома платформами та активами, це може бути значно складніше.
На щастя, IRS приймає кілька методів розрахунку собівартості інвестицій, які підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу. Важливо зазначити, що сума, яку ви сплачуєте як податки, може відрізнятися залежно від того, який варіант ви виберете.
- Перший прийшов, перший вийшов (FIFO): Цифрові активи, куплені першими, є першими проданими активами
- Найвищий вихід першим (HIFO): Ваші найдорожчі цифрові активи продаються першими
- Останній прийшов, перший вийшов (LIFO): Активи, які ви купили останніми, є першими проданими активами
- Конкретна ідентифікація (Spec ID): Ви обчислюєте конкретну основу витрат для кожної операції
Kraken надає вам можливість завантажити історію облікового запису для всіх ваших торгів та іншої історії облікового запису у вашому обліковому записі Kraken. Сторонні постачальники можуть допомогти вам під час розрахунку податків на криптовалюту за допомогою файлу CSV, завантаженого з Kraken. Ви також можете надати наведені нижче форми під час подання податку на криптовалюту. Зараз ми працюємо над вдосконаленням наших можливостей податкової звітності.
Ми також хочемо зауважити, що ви повинні включати комісії як коригування бази витрат і валового доходу. Це коригування вплине на ваші розрахунки прибутків/збитків.
Якщо під час купівлі криптовалюти була комісія за придбання, ви можете додати цю комісію до ціни покупки, щоб збільшити базову вартість. Подібним чином, коли ви продаєте криптовалюту, ви можете відняти комісію за продаж зі своїх доходів. Це відрахування є вигідним, оскільки призводить до менших прибутків або більших втрат.
Подання податків на криптовалюту
Після того, як ви обчислите суму податку, яку ви повинні сплатити, вам потрібно буде заповнити наступні форми.
Для податку на приріст капіталу потрібно заповнити Форма 8949. Якщо ви повідомили про збитки, ви можете вирахувати суму зі свого податкового зобов’язання на приріст капіталу. Для цього вам потрібно буде завершити Форма 1040, додаток D.
Для податку на прибуток, заснований на криптовалютах, більшість людей повинні будуть заповнити Форма 1040 Додаток 1 or Додаток C.
Однак, залежно від вашого статусу, вам може знадобитися заповнити форму 1040 іншого типу.
- Форма 1040-ss: Застосовується до жителів Гуаму, Американського Самоа, Американських Віргінських островів (USVI), Співдружності Північних Маріанських островів (CNMI) і Пуерто-Ріко
- Форма 1040-nr: Застосовується до людей, які вважаються «іноземцями-нерезидентами»
штрафи
Ухилення від сплати податків на криптовалюти може призвести до суворих штрафів. IRS може накладати штрафи в розмірі до 75% незадекларованих доходів від криптовалюти (максимум 100,000 500,000 доларів США для фізичних осіб і XNUMX XNUMX доларів США для корпорацій), а перевірка податкового року може залишатися відкритою на невизначений термін.
Крім того, кримінальні вироки можуть призвести до п'яти років позбавлення волі.
Якщо ви не впевнені, як розраховувати чи подавати податкові декларації, радимо звернутися за порадою до податкового фахівця.
Продовжуйте вивчати криптовалюту
Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптовалютну подорож, перевіривши наші Навчальний центр.
Ці матеріали призначені лише для загальної інформації та не є інвестиційними порадами чи рекомендаціями чи закликами купувати, продавати, робити ставки чи утримувати будь-які цифрові активи чи брати участь у будь-якій конкретній торговій стратегії. Деякі криптопродукти та ринки нерегульовані, і ви можете не бути захищені державною компенсацією та/або регуляторними схемами захисту. Непередбачуваний характер ринків криптоактивів може призвести до втрати коштів. Податок може бути сплачений за будь-яке повернення та/або будь-яке збільшення вартості ваших криптоактивів, тому вам слід отримати незалежну консультацію щодо вашої податкової позиції.
- Розповсюдження контенту та PR на основі SEO. Отримайте посилення сьогодні.
- Платоблокчейн. Web3 Metaverse Intelligence. Розширені знання. Доступ тут.
- джерело: https://blog.kraken.com/post/17881/u-s-crypto-taxes-in-2023-what-you-need-to-know/
- :є
- $UP
- 000
- 1
- 1040
- 2021
- 2022
- 2023
- a
- здатність
- Здатний
- МЕНЮ
- вище
- Приймає
- За
- рахунки
- придбання
- Діяти
- дію
- дії
- активний
- діяльності
- діяльність
- Регулювання
- рада
- радник
- проти
- Аірдропи
- ВСІ
- американська
- кількість
- та
- Інший
- передбачити
- будь
- Застосовувати
- оцінка
- наближається
- ЕСТЬ
- AS
- активи
- Активи
- At
- аудит
- заснований
- основа
- BE
- оскільки
- нижче
- корисний
- між
- пропозиція
- куплений
- купити
- Купівля
- by
- обчислювати
- розрахований
- розрахунок
- розрахунки
- CAN
- можливості
- капітал
- приріст капіталу
- податок на приріст капіталу
- нести
- Категорія
- Причини
- Центр
- зміна
- характер
- Чарти
- перевірка
- контроль
- Вибирати
- стверджуючи,
- зажим
- ясно
- годинник
- Заставу
- Компенсація
- повний
- вважається
- вважає
- продовжувати
- корпорації
- Коштувати
- вартість бази
- обкладинка
- Кримінальну
- крипто
- Крипто-пожертвування
- криптоподії
- Крипто інвестори
- крипто простір
- Криптоподаток
- ухилення від сплати податків на криптовалюту
- Криптоподатки
- Крипто гаманець
- криптографічні гаманці
- крипто-активи
- на основі криптовалют
- криптовалюта
- cryptocurrencies
- криптовалюта
- Валюта
- В даний час
- клієнт
- Клієнти
- крайній термін
- Грудень
- франшиза
- Залежно
- залежить
- описаний
- деталі
- різниця
- різний
- цифровий
- Цифровий актив
- Цифрові активи
- пожертвувань
- вниз
- скачати
- e
- кожен
- зароблений
- або
- охоплює
- заохочення
- займатися
- Навіть
- Event
- Події
- приклад
- дорогий
- дослідити
- Провал
- ШВИДКО
- Федеральний
- плата
- Інформація про оплату
- указ
- Валюта Fiat
- цифри
- філе
- Подача
- фінансовий
- фінансові інструменти
- кінець
- Перший
- після
- для
- форма
- форми
- майбутній
- Вперед
- від
- засоби
- далі
- майбутнє
- Отримувати
- прибуток
- Загальне
- подарунок
- буде
- товари
- Уряд
- валовий
- керівництво
- жменя
- Герой
- допомога
- допомагає
- тут
- вище
- дуже
- історія
- HODL
- тримати
- власники
- Як
- How To
- Однак
- HTTPS
- i
- ID
- Ідентифікація
- Impact
- важливо
- in
- включати
- includes
- У тому числі
- Дохід
- податок на прибуток
- Augmenter
- незалежний
- осіб
- інформація
- Інфраструктура
- замість
- інструменти
- внутрішній
- Податкова служба
- інвестиції
- інвестиції
- Інвестори
- залучений
- IRS
- Острови
- питання
- Випущений
- IT
- пунктів
- ЙОГО
- в'язниця
- січня
- Джобс
- подорож
- Знати
- відомий
- Кракена
- останній
- останній
- вести
- УЧИТЬСЯ
- вивчення
- відповідальність
- як
- трохи
- Довго
- довгостроковий
- подивитися
- від
- втрати
- made
- РОБОТИ
- мандатів
- ринки
- Матеріали
- макс-ширина
- максимальний
- засоби
- Метавеси
- методика
- мінімальний
- більше
- найбільш
- множинний
- природа
- Необхідність
- потреби
- мережу
- Нові
- NFT
- зазначив,
- Листопад
- отримувати
- of
- on
- ONE
- відкрити
- варіант
- звичайний
- Інше
- інакше
- оплачувану
- частина
- Платити
- Люди
- Платформи
- plato
- Інформація про дані Платона
- PlatoData
- будь ласка
- положення
- price
- надходження
- процес
- Продукти
- професійний
- Прибуток
- прибутку
- власність
- захищений
- захист
- забезпечувати
- за умови
- провайдери
- забезпечує
- Пуерто
- покупка
- придбано
- цілей
- кваліфікація
- кваліфікований
- ранжування
- ставка
- ставки
- отримати
- отримано
- Рекомендація
- правила
- регуляторні
- щодо
- залишатися
- звітом
- Повідомляється
- Звітність
- Звіти
- вимагати
- вимагається
- вимога
- Вимагається
- жителі
- результат
- результати
- повертати
- Умови повернення
- revenue
- Нагороди
- s
- sale
- продажів
- то ж
- розклад
- схеми
- розділ
- Шукати
- продавати
- Продаж
- пропозиція
- обслуговування
- кілька
- важкий
- короткий термін
- Повинен
- підписаний
- істотно
- Аналогічно
- розумний
- проданий
- клопотання
- деякі
- Простір
- розмова
- конкретний
- Стабільні козини
- частка
- Стейкінг
- Ставки нагород
- Штати
- Статус
- Як і раніше
- Акції
- Стратегія
- стрес
- тема
- такі
- підтримка
- таблиця
- податок
- Ухилення від сплати податків
- податкова декларація
- Опoдаткування
- Taxes
- платники податків
- термінологія
- Що
- Команда
- їх
- отже
- Ці
- третя сторона
- У цьому році
- через
- синхронізація
- до
- торги
- торгові площі
- Торгова стратегія
- укладання угод
- Transactions
- переклади
- лікування
- нас
- розуміти
- United
- Сполучені Штати
- непередбачуваний
- Updates
- використання
- зазвичай
- використовує
- значення
- через
- вид
- думки
- Незаймана
- Wallet
- Гаманці
- Що
- який
- ВООЗ
- волі
- з
- робочий
- вартість
- б
- рік
- років
- Ти
- вашу
- зефірнет