Наближення до глобальної угоди щодо оподаткування сталої цифрової економіки

У своїй щомісячній колонці Expert Take Сельва Озеллі, міжнародний податковий адвокат та CPA, висвітлює перетин між новими технологіями та стабільністю, а також надає останні події щодо податків, регулювання протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму та правових питань, що впливають на крипто та блокчейн.

З 2013 року Організація економічного співробітництва та розвитку, або ОЕСР, обговорює ерозію бази та переміщення прибутку (Розширення BEPS) ризики великих транснаціональних компаній (МНК) — ризики, що виникають через цифровізацію глобальної економіки.

З’явилися звіти BEPS 2.0 2018 та 2019, що має на меті забезпечити більш справедливий розподіл прав на оподаткування прибутку великих МНК, встановлених за глобальною мінімальною податковою ставкою, щоб досягти консенсусу та запобігти поширенню односторонніх заходів, таких як податки на цифрові послуги, які можуть перерости в торгові війни. Близько 40 країн, у тому числі країни G20, такі як Франція, Індія, Італія, Туреччина та Велика Британія, запровадили або оголосили про певні односторонні заходи, спрямовані на підрив податкової визначеності, перешкоджання інвестиціям і збільшення витрат на дотримання законодавства та адміністрування.

На зустрічі в червні країни G7 вирішено до рамок OECD BEPS 2.0, які зобов’язують багатонаціональні підприємства сплачувати справедливу частку податків у країнах, у яких вони працюють, за глобальною мінімальною ставкою не менше 15%. Вони також погодилися наслідувати приклад Сполученого Королівства, щоб зробити кліматичну звітність обов’язковою, щоб гарантувати, що ринки зіграють свою роль у переході до чистого нуля.

За темою: Заяви G7 сприяють процвітанню зелених фінансових технологій

1 липня напередодні податкового симпозіуму високого рівня G20 з питань податкової політики та зміни клімату відбувся минулого місяця ОЕСР випущений заява про те, що вона прагне завершити технічні деталі звіту BEPS 2.0 до жовтня з метою впровадження їх до 2023 року.

Станом на серпень 133 юрисдикції-члени з 139 мають вирішено до заяви ОЕСР, Заяви про двостороннє рішення для вирішення податкових проблем, що виникають у результаті цифровізації економіки. Крім того, міністри фінансів країн G20 також підтвердили, що багатосторонній підхід до податкової політики для досягнення спільної мети нульових викидів до середини століття є ключовим для успішної боротьби зі зміною клімату.

Які нові міжнародні податкові правила для глобальної цифрової економіки?

Глобалізація та цифровізація економіки, які прискорилися під час пандемії COVID-19, дозволили МНК отримувати значні доходи в ринкових юрисдикціях, не сплачуючи податків у зазначених юрисдикціях. Це пов’язано з правилами зв’язку, які вимагають, щоб компанії були фізично присутні в країні, щоб отримати право на оподаткування. Це полегшило багатонаціональним підприємствам переведення прибутків до юрисдикцій із низьким рівнем податків.

Концепція BEPS 2.0 є найсуттєвішим оновленням міжнародних податкових правил майже за століття та складається з двох частин/основ.

Стовп один

Перший стовп зосереджений на розподілі прибутку та взаємозв’язку між МНК. Групи МНК із світовим оборотом понад 20 мільярдів євро (23.5 мільярда доларів) і прибутковістю понад 10% (прибуток до оподаткування) сплачуватимуть податки в країнах, де вони мають користувачів і клієнтів, навіть якщо вони не мають комерційної/фізичної присутності. Широка сфера діяльності Pillar One, яка базується на товарообігу, без будь-якого розрізнення видів діяльності, черпає з квітнева пропозиція Сполучених Штатів «Зроблено в Америці податковий план».

За темою: Податок на прибуток від капіталу Байдена планує витягнути криптовалюту на землю з Місяця?

Перший рівень складається з двох компонентів: 1) нове право на оподаткування для ринкових юрисдикцій (де розташовані клієнти) на частку залишкового прибутку, розрахованого на рівні групи МНК («Сума A»), і 2) фіксований прибуток для певного базового рівня звичайна діяльність з маркетингу та розповсюдження («Сума B»).

Нові правила розподілу частково скасовують принцип «витягнутої руки», але не відмовляються повністю від правил трансфертного ціноутворення. Нова система базується на правилах трансфертного ціноутворення, де «Сума А» застосовується до відсотка залишкового прибутку (від 20% до 30%, щоб уникнути подвійного оподаткування).

Другий стовп

Pillar Two зосереджена на встановленні глобальної мінімальної податкової ставки, яка становить щонайменше 15%, і націлена на великі багатонаціональні підприємства зі світовим оборотом понад 750 мільйонів євро (883 мільйони доларів США).

Відповідно до другого компонента, якщо ефективна податкова ставка групи МНК у юрисдикції нижча від глобально встановленої мінімальної податкової ставки в 15%, її материнські або дочірні компанії повинні будуть сплачувати додаткові податки в юрисдикціях, у яких вони розташовані. для покриття нестачі.

За темою: Глобальна ставка корпоративного податку: криптовалюта рятівник чи вбивця?

Розвиток цифрового оподаткування та регулювання в США

Щоб допомогти переговорам щодо BEPS 2.0, Офіс торгового представника США розпочав розслідування за «Розділом 301» проти Австрія, India, Італія, Іспанія, Туреччина і Об'єднане Королівство їхні цифрові послуги оподатковуються так само зробив на літній час у Франції в січні. Він визнав ці заходи несумісними з переважаючими міжнародними принципами оподаткування та торгівлі, що призвело до того, що США негайно призупинили у червні тарифи у відповідь на мільярди доларів. Як зазначив Нік Клегг, керівник відділу глобальної публічної політики та комунікацій у Facebook, зазначив,:

«Одна з моїх команд уже протягом добрих двох років активно надає технічний внесок Секретаріату ОЕСР, щоб допомогти їм зрозуміти, як це зробити».

Facebook є очікується запуск стейблкойну називається Diem (раніше Терези) цього року. Федеральна резервна система є розглядає можливість розробки цифрового долара для забезпечення швидших платежів між банками, споживачами та підприємствами розширив свої дослідження включити стейблкойни та чи можна їх ефективно регулювати.

За темою: Крипто-цар DoJ приєднується до FinCEN у новій ролі: чому це важливо

Гері Генслер, голова Комісії з цінних паперів і бірж США, сказав, що вважає, що агентству потрібні додаткові повноваження від Конгресу — і більше фінансування — для регулювання ринку криптовалют і забезпечення захисту інвесторів, з «надійною» нормативною базою для криптовалют у США, особливо на нових ринках децентралізованого фінансування (DeFi), таких як кредитування.

Це фінансування може надходити з законопроект про інфраструктуру висунута адміністрацією президента Джо Байдена, яка була схвалена Сенатом США, оскільки вона встановлює вимоги щодо податкової звітності для криптовалютних брокерів, подібні до того, як біржові брокери звітують про продаж цінних паперів своїх клієнтів перед Службою внутрішніх доходів. Положення дає широке визначення брокерам, накладаючи нові зобов’язання щодо податкової звітності на «майнерів» криптовалют — користувачів, які надають обчислювальну потужність для перевірки транзакцій інших користувачів і отримують монети в обмін.

За темою: Законопроект про інфраструктуру Сенату не ідеальний, але чи міг би бути правильний намір?

Вільям Квіглі — криптовалютний інвестор, співзасновник блокчейн-платформи NFT WAX і співзасновник першого стейблкоіна Tether, що підтримується фіатною валютою (USDT) — сказав мені: «У вас є важливі федеральні агентства США, кожне з яких класифікує криптовалюти по-різному. IRS каже, що вони є власністю, SEC називає їх цінними паперами, CFTC вважає, що вони є товарами, а Казначейство США вважає їх грошима». Він також додав:

«Ця плутанина підкреслює необхідність того, щоб Конгрес США втрутився та розробив рамки політики щодо криптовалют. Структура, яка принесе користь як споживачам, так і підприємцям».

G20 та податковий симпозіум

Міністри фінансів підтвердили, що досягнення спільної мети щодо нульових викидів до середини століття є пріоритетом і що податкова політика може допомогти досягти цієї мети ефективним і інклюзивним способом. Вони визнали, що країни можуть покладатися на поєднання політичних інструментів для зменшення викидів парникових газів і можуть досягати своїх кліматичних цілей з різними швидкостями та траєкторіями, враховуючи національну специфіку, різний рівень технологічного розвитку та різну доступність ресурсів, необхідних для фінансування зеленого переходу. . У той же час міністри фінансів визнали важливість посиленого міжнародного співробітництва, щоб уникнути потенційних наслідків, що виникають внаслідок односторонніх підходів.

Під час двох сесій — одну з яких модерував заступник директора-розпорядника МВФ, а іншу — генеральний секретар ОЕСР — міністри фінансів представили свої погляди, досвід і пропозиції щодо того, як використовувати фіскальні інструменти для виконання амбітних стратегій пом’якшення кліматичних змін. Вони також обговорили способи обмеження впливу кліматичної політики на вразливі домогосподарства та боротьби з витоком вуглецю, щоб уникнути негативного впливу на міжнародну торгівлю та програми зростання.

Президентство Італії звернулося до МВФ і ОЕСР з проханням підготувати доповідь з цього приводу напередодні зустрічі міністрів фінансів G20 і керівників центральних банків у жовтні. Спираючись на результати симпозіуму, у доповіді буде підведено підсумки політичних стратегій країн щодо пом’якшення наслідків та адаптації.

Даніеле Франко, міністр економіки та фінансів Італії, підкреслив, що багатосторонній підхід до податкової політики та зміни клімату є ключовим для успішного вирішення цієї справді глобальної проблеми. Усі учасники погодилися з тим, що цей діалог слід продовжувати та проводити як на політичному рівні — шляхом послідовного залучення міністрів фінансів G20 та керівників центральних банків — так і на технічному рівні, можливо, через дослідницьку групу G20.

Висловлені тут погляди, думки та думки є одними лише авторами і не обов'язково відображають і не представляють погляди та думки Коінтелеграфа.

Джерело: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy