Результат судового переслідування SBF може визначити, як IRS ставиться до ваших втрат FTX

Засновник FTX Сем Бенкман-Фрід отримав офіційні кримінальні звинувачення після краху його криптовалютної біржі, що є більше, ніж просто моральною перемогою для приблизно 1 мільйона індивідуальних інвесторів біржі. Хоча це ще не завершено, схоже, що ці інвестори займуть більш вигідну податкову позицію, оскільки доля SBF продовжує розплутуватися.

Які збитки можуть вимагати інвестори FTX від своїх податків?

Раніше цієї осені з’ясувалося, що активи, втрачені в результаті краху FTX, вважатимуться втратою капіталу відповідно до податкового кодексу США на 2022 податковий рік. Цю втрату капіталу можна використати для компенсації приросту капіталу. Але в рік, коли криптовалютний ринок зазнав поразки, більшість інвесторів не зможуть компенсувати приріст капіталу в 2022 році.

Втрату капіталу також можна використати для компенсації «звичайних доходів», таких як гроші, отримані від бізнесу чи роботи — до 3,000 доларів на рік. Збитки переносяться на невизначений термін, але якщо ваші збитки внаслідок краху FTX були значними, може знадобитися чимало часу, щоб отримати їх усі.

За темою: Байден наймає 87,000 XNUMX нових агентів IRS — і вони йдуть за вами

Набагато сприятливішим сценарієм для багатьох інвесторів було б вимагати відрахування збитків від крадіжки, які можуть компенсувати звичайний дохід без будь-яких обмежень. Вимагання збитку від крадіжки зазвичай є досить складним завданням, яке може привернути увагу Служби внутрішніх доходів. Але податковий кодекс для збитків від крадіжки містить «безпечну гавань» для схем Понці. Здебільшого, якщо інвестор може продемонструвати збиток у схемі Понці, IRS не вимагатиме додаткової документації.

Чи був FTX схемою Понці?

Оскільки активи інвесторів були незаконно перенаправлені до Alameda Research, хедж-фонду SBF, здається ймовірним, що IRS зрештою розглядатиме FTX як схему Понці. Щоб активувати безпечну гавань, FTX або його «провідну фігуру» SBF потрібно звинуватити в шахрайстві, яке відповідає цьому опису в податку керівництво:

«Визначена шахрайська угода — це угода, за якою сторона (головна фігура) отримує готівку або майно від інвесторів; має на меті отримання прибутку для інвесторів; повідомляє інвесторам суми доходів, які є частково або повністю фіктивними; здійснює виплати, якщо такі є, передбачуваного доходу або основної суми деяким інвесторам із сум, які інші інвестори інвестували в шахрайську угоду; і привласнює частину або всю готівку або майно інвесторів».

Звинувачення, висунуті SEC проти SBF, стосуються інвесторів, а не роздрібних інвесторів. Але SEC конкретно згадує «нерозкрите перенаправлення коштів клієнтів FTX на Alameda Research». Хоча це не офіційне зелене світло для безпечної гавані, це дуже близько — ближче, ніж ми могли очікувати, що побачимо у 2022 році.

Крім кримінальних звинувачень, кримінальна скарга разом із зізнанням також активує безпечну гавань схеми Понці. У той час як він був дуже гучним після краху FTX, SBF поступився немає ознак того, що він планує в чомусь зізнатися.

Що повинні робити інвестори FTX та їхні податкові спеціалісти?

Оскільки кінцевий термін подання індивідуальної податкової декларації – 18 квітня 2023 року, інвестори, які втратили активи на FTX, мають час, щоб побачити, як це буде відбуватися. Здається дуже можливим, що SEC висуне додаткові звинувачення проти SBF або FTX, які розвіють будь-які сумніви щодо безпечної гавані схеми Понці.

Податкове управління також може зважити, чи достатньо існуючих зборів, щоб запустити безпечну гавань, і, сподіваємося, 2022 рік стане відповідним роком. Збитки від крадіжки також можуть бути витребувані в майбутньому році, але більшість інвесторів у FTX, ймовірно, захочуть відшкодувати частину своїх втрат шляхом компенсації прибутку своїми податками якомога швидше.

За темою: Перш ніж ETH впаде далі, відкладіть трохи грошей на несподівані податки

Для інвесторів, які втратили активи на FTX, планування заяви про втрату капіталу на цьому етапі було б нерозумним. Навіть якщо якимось дивом інвестор має компенсувати приріст капіталу з 2022 року, ставка податку на звичайний дохід буде набагато вищою. Єдиний сценарій, за якого це може мати сенс, це якщо особа не мала звичайного доходу, але мала приріст капіталу у 2022 році.

Основа для порівняння

В обох цих сценаріях — втрата капіталу чи безпечна гавань за схемою Понці — важливо зазначити, що сума допустимих втрат є основою вартості активу. Якщо припустити, що вартість, яку ви змогли отримати від FTX після краху, дорівнює нулю, ви можете вимагати повну суму, яку ви спочатку заплатили за актив.

З точки зору IRS, ваші збитки від крадіжки включають не лише загальну суму сплачених вами витрат — ви також отримуєте компенсацію за дохід, з якого сплатили податки. Якщо ви торгували на біржі або мали потік доходу та визнавали дохід за цим у попередніх податкових деклараціях і не виходили з біржі до краху, ви б врахували це при визначенні бази витрат. Ваш сертифікований бухгалтер і/або програмне забезпечення для торгівлі монетами, ймовірно, стане в нагоді тут.

Для деяких інвесторів база, ймовірно, буде більшою, ніж коштував актив, коли FTX згорів, — потенційно трохи більше. Це може бути трохи срібної підкладки тут. І хоча здавалося, що інвесторам доведеться чекати 2023 року, щоб побачити, чи будуть висунуті звинувачення у цій справі, SEC, схоже, вручила їм ранній різдвяний подарунок.

Ця стаття призначена для загальної інформації та не призначена і не повинна розглядатися як юридична чи інвестиційна порада. Погляди, думки та думки, висловлені тут, є лише автором і не обов’язково відображають або представляють погляди та думки Cointelegraph.