جیسا کہ 2020 آخر کار اختتام کو پہنچ رہا ہے، یہ سال کے آخر میں ٹیکس کی منصوبہ بندی پر غور کرنے کا وقت ہے۔ اس سال ایک روشن مقام cryptocurrencies کی کارکردگی ہے۔ Bitcoin، خاص طور پر، ہر وقت کی بلندیوں پر یا اس کے قریب تجارت کر رہا ہے، 2017 کے آخر میں اپنی پچھلی چوٹی سے کافی زیادہ۔ دیگر کریپٹو کرنسیز، جیسے ایتھر، نے بھی اس سال کافی منافع حاصل کیا ہے۔ کرپٹو کرنسی کے حامل ٹیکس دہندگان اپنے خیراتی عطیات کو بہتر بنانے کے بہترین طریقہ پر غور کر سکتے ہیں۔ ذیل میں ہم قابل تعریف کرپٹو کرنسی کے عطیات دینے کے ٹیکس فوائد کے ساتھ ساتھ عطیہ دہندگان اور خیراتی اداروں دونوں کے لیے دیگر ٹیکس تحفظات کی وضاحت کرتے ہیں۔
قابل تعریف کرپٹو کرنسی عطیہ کرنے کے ٹیکس فوائد
قابل تعریف cryptocurrency کا بطور قسم کا عطیہ کرنے سے، عطیہ دہندگان ٹیکس کے دو فوائد حاصل کرنے کے قابل ہو سکتے ہیں ایک - کیپٹل گین ٹیکس سے بچنا اور خیراتی عطیہ کی کٹوتی حاصل کرنا۔ ایک ٹیکس دہندہ پر غور کریں جس نے 2019 کے اوائل میں ایک بٹ کوائن $5,000 میں سرمایہ کاری کے لیے خریدا تھا۔ اگر ٹیکس دہندہ اس بٹ کوائن کو $25,000 میں فروخت کرتا ہے، یا اسے $25,000 مالیت کی اشیاء یا خدمات خریدنے کے لیے استعمال کرتا ہے، تو وہ $20,000 کے نفع پر کیپٹل گین ٹیکس واجب الادا ہوگا۔ چونکہ ٹیکس دہندہ نے اس بٹ کوائن کو ایک سال سے زیادہ عرصے سے اپنے پاس رکھا ہوا ہے، اس لیے (خوش قسمتی سے) منافع پر طویل مدتی کیپٹل گین کی شرحوں پر ٹیکس لگایا جائے گا۔ تاہم، اس کا مطلب اب بھی اضافی وفاقی انکم ٹیکس میں $4,760 تک ہو سکتا ہے۔
کیا ہوگا اگر، اس کے بجائے، ٹیکس دہندہ نے یہ بٹ کوائن کسی خیراتی ادارے کو عطیہ کیا؟ ٹیکس دہندہ کو اس طرح کے عطیہ کے لیے دو ٹیکس فوائد حاصل ہو سکتے ہیں۔ سب سے پہلے، کیونکہ انہوں نے بٹ کوائن کو فروخت کرنے کے بجائے تحفے میں دیا ہے، اس لیے ٹیکس دہندہ عام طور پر عطیہ کے نتیجے میں کسی کیپٹل گین ٹیکس کا واجب الادا نہیں ہوگا۔ دوسرا، صحیح حالات میں، ٹیکس دہندہ خیراتی شراکت میں کٹوتی حاصل کر سکتا ہے جس سے ان کی وفاقی انکم ٹیکس کی ذمہ داری $9,250 تک کم ہو سکتی ہے۔ کیپیٹل گین ٹیکس کی بچت کے ساتھ، جو کہ ٹیکس کی بچت میں $14,000 سے زیادہ ہے۔
عطیہ دہندگان کے لیے اضافی ٹیکس کے تحفظات
ان ٹیکس فوائد سے زیادہ سے زیادہ فائدہ اٹھانے کے لیے، ممکنہ عطیہ دہندگان کے لیے ٹیکس کے کئی دیگر تحفظات ہیں۔
آئٹمائزنگ بمقابلہ معیاری کٹوتی
ممکنہ عطیہ دہندگان کو غور کرنا چاہیے کہ آیا وہ کٹوتیوں کو آئٹمائز کریں گے یا معیاری کٹوتی کا دعوی کریں گے۔ ایک عطیہ دہندہ جو معیاری کٹوتی کا دعوی کرتا ہے اسے کریپٹو کرنسی کے عطیات سے پیدا ہونے والی خیراتی شراکت کی کٹوتی سے کوئی فائدہ محسوس نہیں ہوگا۔ہے [1]
استثنیٰ کے تقاضے
ایک عطیہ دہندہ کو دیے گئے خیراتی عطیات کی رقم کو ثابت کرنے کے لیے ریکارڈ رکھنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ نقد میں نہ کیے گئے تعاون کے لیے ثابتی کی ضروریات عطیہ کی رقم پر منحصر ہوتی ہیں۔
$250 سے کم cryptocurrency کے عطیات کے لیے، عطیہ دہندہ کو خیراتی ادارے سے ایک رسید حاصل کرنا اور اپنے پاس رکھنا چاہیے جس میں چیریٹی کا نام اور پتہ دکھایا گیا ہو۔ شراکت کی تاریخ؛ اور عطیہ کردہ کریپٹو کرنسی کی قسم اور رقم۔
$250 سے زیادہ cryptocurrency کے عطیات کے لیے، عطیہ دہندہ کو چیریٹی سے ایک "عصری تحریری اعتراف" حاصل کرنا اور اپنے پاس رکھنا چاہیے۔ اعتراف لازمی ہے:
1. تحریری طور پر ہونا۔
2. شامل کریں:
a عطیہ کردہ کریپٹو کرنسی کی تفصیل (لیکن ضروری نہیں کہ قیمت)،
ب کیا خیراتی ادارے نے عطیہ دہندگان کو چندہ کے نتیجے میں کوئی سامان یا خدمات دی ہیں (بعض ٹوکن آئٹمز اور رکنیت کے فوائد یا غیر محسوس مذہبی فوائد کے علاوہ)، اور
c (b) میں بیان کردہ کسی بھی سامان یا خدمات کی قدر کی تفصیل اور نیک نیتی کا تخمینہ۔
3. عطیہ دہندہ کی طرف سے اس سے پہلے یا اس سے پہلے وصول کیا جائے:
a وہ تاریخ جب عطیہ کنندہ شراکت کے سال کے لیے ٹیکس ریٹرن فائل کرتا ہے، یا
ب ریٹرن فائل کرنے کے لیے مقررہ تاریخ بشمول توسیع۔
$500 سے زیادہ cryptocurrency کے عطیات کے لیے، عطیہ دہندہ کو IRS فارم 8283 مکمل کرنا چاہیے، غیر نقدی خیراتی عطیات، اور اس فارم کو ان کے ٹیکس ریٹرن کے ساتھ شامل کریں، اور $5,000 سے زیادہ cryptocurrency کے عطیات کے لیے، عطیہ دہندہ کو فارم 8283 کا سیکشن B بھی مکمل کرنا ہوگا (اور ایک اہل تشخیص فراہم کریں، جیسا کہ ذیل میں بیان کیا گیا ہے)۔
تشخیص اور تشخیص کے تقاضے
غیر نقد جائیداد کے عطیہ کے لیے خیراتی شراکت کی کٹوتی کی رقم معلوم کرنے کے لیے، جیسے کریپٹو کرنسی، ٹیکس دہندہ کو پہلے جائیداد کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو کا تعین کرنا چاہیے۔ منصفانہ مارکیٹ ویلیو وہ قیمت ہے جس پر جائیداد کھلی مارکیٹ میں فروخت ہوتی ہے۔ یہ وہ قیمت ہے جس پر رضامند خریدار اور رضامند بیچنے والے کے درمیان اتفاق کیا جائے گا، جس میں نہ تو عمل کرنے کی ضرورت ہے، اور دونوں کو متعلقہ حقائق کا معقول علم ہے۔ کرپٹو کرنسیوں کے لیے جن کی عوامی تبادلے پر تجارت کی جاتی ہے، عام طور پر منصفانہ مارکیٹ کی قیمت عطیہ کے وقت اسپاٹ قیمت کے برابر ہونی چاہیے۔ہے [2]
اگر عطیہ کنندہ $5,000 سے زیادہ کی کل کرپٹو کرنسیوں کے عطیات کے لیے خیراتی شراکت کی کٹوتی کا دعوی کر رہا ہے، تو عام طور پر تشخیص کے اضافی تقاضے لاگو ہوں گے۔ اس صورت میں، ایک عطیہ دہندہ کو ایک قابل تشخیص حاصل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، جس پر ایک اہل تشخیص کار کے دستخط اور تاریخ ہونی چاہیے۔ اس کے علاوہ، عطیہ دہندہ کو فارم 8283 کا شیڈول B مکمل کرنا چاہیے اور اس شیڈول کو اپنے ٹیکس ریٹرن کے ساتھ شامل کرنا چاہیے۔ عوامی طور پر تجارت کیے جانے والے اسٹاک کے لیے استثناء کا اطلاق ممکنہ طور پر کریپٹو کرنسی پر نہیں ہوتا ہے۔ اہل تشخیص حاصل کرنے کی ضرورت عملی مسائل کو جنم دے سکتی ہے، کیونکہ IRS کا تقاضہ ہے کہ تشخیص کنندہ کے پاس "قابل تصدیق تعلیم اور تشخیص کی جا رہی جائیداد کی قسم کی قدر کرنے کا تجربہ" ہو۔ چونکہ cryptocurrency ایک نئی اثاثہ کلاس ہے، اس لیے مطلوبہ تعلیم اور تجربے کے ساتھ قابل تشخیص کار تلاش کرنا مشکل ہو سکتا ہے۔ اس کے علاوہ، عطیہ دہندگان مختلف ایکسچینجز پر جگہ کی قیمتیں حاصل کرنے میں آسانی کے باوجود، اس طرح کی تشخیص کے لیے کافی رقم ادا کر سکتے ہیں۔
کرپٹو کرنسی ایک سال سے کم کے لیے رکھی گئی ہے۔
بعض حالات میں، خیراتی شراکت کی کٹوتی عطیہ کردہ کرپٹو کرنسی میں عطیہ دہندگان کے ٹیکس کی بنیاد تک محدود ہو گی، بجائے اس کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو۔ مثال کے طور پر، اگر کسی عطیہ دہندہ کے پاس ایک سال سے کم عرصے سے cryptocurrency ہے، تو خیراتی شراکت کی کٹوتی ٹیکس کی بنیاد یا منصفانہ مارکیٹ ویلیو سے کم تک محدود ہوگی۔ کریپٹو کرنسی میں عطیہ دہندگان کے ٹیکس کی بنیاد عام طور پر کریپٹو کرنسی کے لیے ادا کی گئی رقم کے برابر ہوگی۔ تاہم، ٹیکس کی بنیاد ان حالات میں مختلف ہو سکتی ہے جہاں عطیہ دہندہ نے کریپٹو کرنسی نہیں خریدی بلکہ، اس کے بجائے، کریپٹو کرنسی بطور تحفہ، کان کنی یا اسٹیکنگ انعامات، معاوضے کے طور پر، یا ٹیکس کے لیے شراکت داری کے طور پر سمجھے جانے والے ادارے سے تقسیم کے طور پر حاصل کی مقاصد.
ڈیلر کی حیثیت
خیراتی شراکت کی کٹوتیاں بھی عام طور پر اس بنیاد تک محدود ہوں گی اگر عطیہ دہندہ کے ساتھ بطور سرمایہ کار کے بجائے عطیہ کردہ کرپٹو کرنسی میں ڈیلر کے طور پر سلوک کیا جاتا ہے۔ اس بات کا تعین کہ آیا عطیہ دہندہ ایک ڈیلر ہے یا سرمایہ کار ہے، اس بات پر مبنی ہے کہ آیا، تمام حقائق اور حالات کے تحت، عطیہ دہندہ کے پاس کرپٹو کرنسی بنیادی طور پر کسی تجارت یا کاروبار کے عام کورس میں صارفین کو فروخت کرنے کے لیے ہے۔ ایک عطیہ دہندہ جو بنیادی طور پر سرمایہ کاری کے لیے کریپٹو کرنسی رکھتا ہے اور صارفین کو کریپٹو کرنسیوں کی بار بار فروخت میں مشغول نہیں ہوتا ہے، اسے عام طور پر ڈیلر نہیں سمجھا جائے گا۔
عطیہ کردہ کرپٹو کرنسی کی شناخت
خیراتی عطیات کے لیے ٹیکس کے فوائد کو بہتر بنانے کے لیے، ایک عطیہ دہندہ جس نے مختلف اوقات اور قیمتوں میں کریپٹو کرنسی کی مختلف اکائیاں حاصل کی ہوں، سب سے کم ٹیکس کی بنیاد (یعنی سب سے زیادہ تعریف) کے ساتھ کریپٹو کرنسی کی اکائیاں عطیہ کرنا چاہیں گے۔ ایسا کرنے کے لیے، عطیہ دہندہ کو خاص طور پر شناخت کرنی چاہیے کہ کرپٹو کرنسی کی کون سی اکائیاں عطیہ کی جا رہی ہیں۔ عام طور پر، ایک عطیہ دہندہ مجازی کرنسی کی مخصوص اکائی کی شناخت کر سکتا ہے یا تو مخصوص یونٹ کے منفرد ڈیجیٹل شناخت کنندہ جیسے کہ نجی کلید، عوامی کلید، اور پتہ، یا کسی مخصوص ورچوئل کرنسی کی تمام اکائیوں کے لیے لین دین کی معلومات ظاہر کرنے والے ریکارڈز کے ذریعے، جیسے Bitcoin، ایک اکاؤنٹ، بٹوے، یا پتہ میں رکھا ہوا ہے۔ یہ معلومات (1) ہر یونٹ کو حاصل کرنے کی تاریخ اور وقت، (2) ہر یونٹ کے حصول کے وقت کی بنیاد اور منصفانہ مارکیٹ ویلیو، (3) ہر یونٹ کو عطیہ کرنے کی تاریخ اور وقت، اور ( 4) عطیہ کیے جانے پر ہر یونٹ کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو۔
اگر عطیہ کنندہ خصوصی طور پر عطیہ کردہ کرپٹو کرنسی کی اکائیوں کی شناخت کرنے سے قاصر ہے، تو یہ سمجھا جاتا ہے کہ اکائیوں کو تاریخ کی ترتیب میں عطیہ کیا گیا ہے جس کی شروعات ورچوئل کرنسی کی ابتدائی اکائی سے کی گئی ہے۔ یعنی فرسٹ ان، فرسٹ آؤٹ (FIFO) کی بنیاد پر۔
فیصد کی حدود
ایک ہی سال میں بڑے خیراتی عطیات دینے والے عطیہ دہندگان کے لیے، فیصد کی حدود نافذ ہو سکتی ہیں۔ عطیہ کردہ کریپٹو کرنسی کے لیے ایک سال سے زیادہ کی سرمایہ کاری کے لیے خیراتی شراکت کی کٹوتیاں عام طور پر عطیہ دہندگان کی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی کے %30 یا 20% تک محدود ہوں گی، اس بات پر منحصر ہے کہ عطیہ وصول کرنے والے چیریٹی کی قسم۔ ان حدود سے زائد کٹوتیوں کو عام طور پر آگے بڑھایا جا سکتا ہے اور ان کا استعمال پانچ سال تک آمدنی کو آفسیٹ کرنے کے لیے کیا جا سکتا ہے۔ اگر عطیہ دہندہ ان حدود سے زیادہ کٹوتی کے قابل خیراتی عطیات دینا چاہتا ہے، تو عطیہ دہندہ کرپٹو کرنسی کے خیراتی تحفے کو نقد کے خیراتی تعاون کے ساتھ شامل کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے کیونکہ نقد تحائف مختلف فیصد کی حدود کے تابع ہوتے ہیں۔
خیراتی اداروں کے لیے تحفظات
عطیہ دہندگان کے لیے ٹیکس فوائد کی روشنی میں، خیراتی ادارے کرپٹو کرنسی کے عطیات کی سہولت فراہم کرنا چاہیں گے تاکہ اضافی خیراتی دینے کی حوصلہ افزائی کی جا سکے۔ عطیہ دہندگان کے تحفظات کو سمجھنے کے علاوہ، جن کا اوپر بیان کیا گیا ہے، کچھ تحفظات ہیں جن کو ان خیراتی اداروں کو ذہن میں رکھنا چاہیے۔
ایک خیراتی ادارے کو یہ فیصلہ کرنے کی ضرورت ہوگی کہ آیا وہ کرپٹو کرنسی کے براہ راست، غیرمعمولی عطیات قبول کرے گا یا ممکنہ عطیہ دہندگان کو کسی دوسری تنظیم کے ذریعے عطیات دینے کی ضرورت ہوگی، جیسا کہ وہ جو عطیہ دہندگان کے مشورہ کردہ فنڈز کو سپانسر کرتی ہے۔ ایسی تنظیمیں جو cryptocurrency کے خیراتی عطیات میں مہارت رکھتی ہیں، جیسے دینا والا بلاک, خیراتی اداروں کی مدد کرنے کے قابل ہو سکتا ہے جو براہ راست کریپٹو کرنسی قبول کرنا چاہتے ہیں۔ اگر کوئی خیراتی ادارہ براہ راست کریپٹو کرنسی قبول نہیں کرنا چاہتا تو وہ عطیہ دہندگان کو تنظیموں کی طرف اشارہ کر سکتا ہے مخلص چیریٹیبل or موہرا چیریٹیبل جو cryptocurrency عطیات قبول کرنے کے لیے ڈونر ایڈوائزڈ فنڈ بنانے میں مدد کر سکتا ہے۔
اگر کوئی خیراتی ادارہ براہ راست کریپٹو کرنسی کو قبول کرنے کا فیصلہ کرتا ہے، تو اس سے ضروری ثبوت فراہم کرنے کا مطالبہ کیا جا سکتا ہے، جیسا کہ اوپر بیان کردہ معاصر تحریری اعتراف، عطیہ دہندگان کے خیراتی تعاون میں کٹوتی کی حمایت کرنے کے لیے۔ اضافی تقاضے عام طور پر $5,000 سے زیادہ کے عطیات کے لیے لاگو ہوتے ہیں۔ ان صورتوں میں، ایک خیراتی ادارے سے عام طور پر IRS فارم 8283 کے حصہ V پر دستخط کرنے کے لیے کہا جائے گا، یہ تسلیم کرتے ہوئے کہ چیریٹی سیکشن 170(c) کے تحت ایک اہل تنظیم ہے اور اسے فارم میں بیان کردہ عطیہ کردہ جائیداد موصول ہوئی ہے۔ چیریٹی کو کریپٹو کرنسی کے عطیات کو شیڈول M پر غیر نقد عطیات کے طور پر بھی رپورٹ کرنا چاہیے، غیر نقد شراکتیں۔اس کے فارم 990 کا، انکم ٹیکس سے مستثنی تنظیم کی واپسی۔. مزید برآں، اگر چیریٹی وصولی کی تاریخ کے بعد تین سال کے اندر فارم 8283 (یا اس کے کسی بھی حصے) میں بیان کردہ کرپٹو کرنسی کو فروخت کرتی ہے، تبادلے کرتی ہے، یا دوسری صورت میں تصرف کرتی ہے، تو اسے عام طور پر IRS فارم 8282 فائل کرنے کی ضرورت ہوگی۔ مکمل معلومات کی واپسی۔، IRS کے ساتھ اور ڈونر کو ایک کاپی دیں۔
ہے [1] نوٹ کریں کہ COVID-19 قانون سازی میں موجود شق جو نان آئٹمائزرز کو $300 تک کے خیراتی عطیات کے لیے اوپر کی کٹوتی کا دعوی کرنے کی اجازت دیتی ہے صرف نقد کے عطیات پر لاگو ہوتی ہے۔
ہے [2] اگر کرپٹو کرنسی ایکسچینج کے ذریعے لین دین کی سہولت فراہم کی جاتی ہے، تو IRS ٹیکس دہندگان کو اجازت دیتا ہے کہ وہ ایکسچینج کی ریکارڈ کردہ رقم پر انحصار کریں۔ اگر ٹرانزیکشن پیئر ٹو پیئر ہے یا دوسری صورت میں کریپٹو کرنسی ایکسچینج کے ذریعے سہولت فراہم نہیں کی گئی ہے، تو IRS منصفانہ مارکیٹ ویلیو کے ثبوت کے طور پر ایک کریپٹو کرنسی یا بلاکچین ایکسپلورر کے ذریعے متعین قدر کو قبول کرے گا جو کرپٹو کرنسی کے عالمی اشاریہ جات کا تجزیہ کرتا ہے اور قیمت کا حساب لگاتا ہے۔ ایک درست تاریخ اور وقت۔
- 000
- 2019
- 2020
- اکاؤنٹ
- ایڈیشنل
- تمام
- اثاثے
- BEST
- بٹ کوائن
- blockchain
- کاروبار
- دارالحکومت
- مقدمات
- کیش
- چیریٹی
- دعوے
- معاوضہ
- کوویڈ ۔19
- تخلیق
- کرپٹو کرنسیوں کی تجارت کرنا اب بھی ممکن ہے
- cryptocurrency
- کریپٹوکرنسی ایکسچینج
- کرنسی
- گاہکوں
- DID
- ڈیجیٹل
- عطیہ
- عطیات
- ابتدائی
- تعلیم
- آسمان
- ایکسچینج
- تبادلے
- ملانے
- منصفانہ
- وفاقی
- اعداد و شمار
- آخر
- پہلا
- فارم
- آگے
- فنڈ
- فنڈز
- جنرل
- تحفہ
- دے
- اچھا
- سامان
- پکڑو
- HTTPS
- شناخت
- سمیت
- انکم
- معلومات
- سرمایہ کاری
- سرمایہ کار
- IRS
- مسائل
- IT
- کلیدی
- علم
- بڑے
- قانون سازی
- ذمہ داری
- روشنی
- لمیٹڈ
- بنانا
- مارکیٹ
- کانوں کی کھدائی
- قریب
- آفسیٹ
- کھول
- حکم
- دیگر
- شراکت داری
- ادا
- کارکردگی
- منصوبہ بندی
- قیمت
- نجی
- ذاتی کلید
- جائیداد
- عوامی
- عوامی کلید
- خرید
- بلند
- قیمتیں
- ریکارڈ
- کو کم
- رپورٹ
- ضروریات
- واپسی
- انعامات
- فروخت
- فروخت
- فروخت
- سروسز
- فروخت
- کمرشل
- Staking
- اسٹاک
- حمایت
- ٹیکس
- ٹیکس
- وقت
- ٹوکن
- تجارت
- ٹریڈنگ
- ٹرانزیکشن
- قیمت
- مجازی
- ورچوئل کرنسی
- بٹوے
- ڈبلیو
- کے اندر
- دنیا بھر
- قابل
- تحریری طور پر
- سال
- سال