Số ngày phải trả chưa thanh toán là gì? Và làm thế nào để tính DPO?

Số ngày phải trả chưa thanh toán là một trong một số vấn đề quan trọng KPI tài khoản phải trả để theo dõi và hoạt động như một người thay thế cho hiệu quả hoạt động tổng thể. Về cốt lõi, DPO giúp chủ doanh nghiệp và nhà phân tích xác định mức độ hiệu quả và hiệu suất của công ty trong việc cân bằng dòng tiền và quan hệ nhà cung cấp đồng thời đóng vai trò là người đại diện để xác định xem những người bên ngoài đáng tin cậy đánh giá bạn như thế nào. Hiểu tỷ lệ số ngày phải trả chưa thanh toán là một bước quan trọng để có được cái nhìn toàn cảnh, mang tính chiến lược về doanh nghiệp của bạn đồng thời mở ra các cơ hội cải tiến.

Tỷ lệ dư nợ số ngày phải trả là gì?

 Số ngày phải trả chưa thanh toán, thường được rút ngắn xuống còn DPO, đo lường mức độ trung bình nhanh chóng (hoặc chậm) mà công ty của bạn thanh toán cho nhà cung cấp và nhà cung cấp. Mặc dù tự động hóa các khoản phải trả công cụ do cho phép bạn tính toán mỗi mục AP cần bao lâu để đóng, việc tìm tỷ lệ số ngày phải trả bằng cách sử dụng mức trung bình tổng thể là một công cụ hữu ích hơn để đưa ra quyết định chiến lược mà không bị lạc trong đám cỏ dại.  

Công thức DPO

 trên màn hình AP hoặc nền tảng kế toán Có khả năng tự động hóa tính toán số ngày phải trả, nhưng việc hiểu cơ chế của tỷ lệ này rất hữu ích để tạo ra cái nhìn sâu sắc – bằng cách biết những gì nguồn cấp dữ liệu tính toán DPO, bạn có thể hiểu những điều chỉnh hoặc sửa đổi hoạt động nào bạn có thể thực hiện đối với nâng cao tính toán DPO.

Nhưng trước tiên, chúng ta cần xem công thức DPO:

DPO = (Khoản phải trả trung bình ` Giá vốn hàng bán) × số ngày

Địa điểm:

Khoản phải trả trung bình: Trung bình của bạn các khoản phải trả số dư được tìm thấy bằng cách thêm số dư AP ban đầu của bạn vào cuối và chia cho hai. Ví dụ: nếu bạn đang tìm DPO hàng năm cho năm tài chính 2023, bạn sẽ cộng số dư AP của quý 4 năm 2022 (vì đó là cách bạn bắt đầu năm 2023) vào số dư của quý 4 năm 2023, sau đó chia cho hai. 

COGS: Giá vốn hàng bán, con số trực tiếp phản ánh chi phí sản xuất, phân phối, giao hàng và các chi phí tương tự liên quan đến sản phẩm của bạn. CoGS được tìm thấy trên báo cáo thu nhập của bạn, nhưng bạn có thể sử dụng Chi phí bán hàng. Nếu bạn đi theo lộ trình này, bạn tính toán chi phí bán hàng bằng cách cộng số dư hàng tồn kho đầu kỳ vào số lần mua hàng trong kỳ, sau đó trừ đi hàng tồn kho cuối kỳ.

Số ngày trong kỳ: Đây là tổng số ngày trôi qua trong suốt khoảng thời gian đo, tức là 90 ngày đối với tính toán DPO hàng quý hoặc 365 ngày đối với đánh giá hàng năm.

Tính toán DPO

Hãy xem điều này diễn ra như thế nào trong cuộc sống thực. Chúng tôi sẽ sử dụng báo cáo cuối năm 2022 của Ford để tính toán DPO hàng năm của công ty. Hãy nhớ rằng chúng ta sẽ cần tìm CoGS trên báo cáo thu nhập cùng với tổng AP đầu và cuối từ bảng cân đối kế toán.  

nguồn: khúc sông cạn

Ford sử dụng chi phí bán hàng làm thước đo, vì vậy, trong trường hợp này, tổng doanh thu hàng năm của hãng là 134.394 tỷ USD – một mức giá quá đắt, nhưng hãy nhớ rằng chế tạo ô tô là một nỗ lực tốn kém.

nguồn: khúc sông cạn

Tiếp theo, chúng tôi sẽ tính trung bình số dư phải trả của Ford bằng cách cộng số dư cuối năm 2021 với số dư cuối năm 2022 và chia cho hai – chúng tôi nhận được số dư trung bình phải trả của tài khoản là 23.977 tỷ USD.

Cuối cùng, chúng ta sẽ tập hợp tất cả lại với nhau:

 Điều này có nghĩa là, trung bình, Ford mất 65 ngày để hoàn trả số dư AP của mình. Nhưng công thức DPO cho chúng ta biết điều gì từ góc độ chiến lược và hoạt động?

Bạn giải thích số ngày phải trả còn nợ như thế nào?

Hãy nhớ rằng hoạt động kinh doanh của bạn tồn tại và chết theo dòng tiền tổng thể của bạn và khoảng trống tiền mặt lớn là số dư tài khoản phải trả của bạn. Mặc dù các nhà cung cấp và nhà cung cấp cần phải hài lòng nhưng nhìn chung bạn cũng muốn trì hoãn việc gửi tiền ra hoạt động kinh doanh của bạn càng lâu càng tốt (ngoại trừ những trường hợp thích hợp, như chiết khấu thanh toán sớm). Trong những trường hợp này, DPO cao hơn cho thấy bạn đang giữ tiền mặt trong doanh nghiệp của mình lâu hơn. Nó cũng có thể có nghĩa là:

1. Bạn có sự linh hoạt hơn trong việc tìm kiếm cơ hội đầu tư hoặc tăng trưởng kinh doanh vì bạn có nhiều tiền mặt hơn.
2. Các nhà cung cấp của bạn đánh giá cao mức độ tín nhiệm và độ tin cậy của bạn và tin tưởng bạn sẽ trả nợ. 

Thấp số ngày phải trả còn nợ thường không phải là điều thích hợp hơn vì nó có thể cho thấy bạn đang bỏ lỡ cơ hội đầu tư hoặc phát triển khi gửi tiền sớm hơn mức cần thiết. Ngoài ra, DPO thấp có thể cho thấy các điều khoản cho vay kém từ các nhà cung cấp, do đó, có thể là một bản cáo trạng về mức độ tín nhiệm tổng thể của bạn.

Mặt khác, việc đánh giá kết quả công thức chưa thanh toán theo ngày cao/thấp không phải là đánh giá nhị phân; nó không chỉ “tốt” nếu cao và “xấu” nếu thấp. Thay vào đó, nó theo ngữ cảnh. Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn, DPO cao không cho thấy tín dụng tốt và quản lý tiền mặt thận trọng – điều đó có nghĩa là bạn có thể không có tiền để trả nợ đúng hạn. Tương tự như vậy, số ngày phải trả thấp không phải là điều xấu. Bạn có thể hoạt động trong một ngành thích hợp nơi dự kiến ​​sẽ có khả năng hoàn trả nhanh chóng, vì vậy DPO của bạn nên được đánh giá trên cơ sở tương đối, thay vì tuyệt đối. Hoặc nhà cung cấp của bạn đưa ra chiết khấu khi thanh toán sớm, trong trường hợp đó DPO thấp có nghĩa là bạn đang chủ động tiết kiệm tiền về lâu dài.

Kết luận

Quản lý tiền mặt là chìa khóa cho sự tồn tại lâu dài của doanh nghiệp, nhưng việc giữ cho các nhà cung cấp luôn vui vẻ cũng vậy. Trong cả hai trường hợp, số ngày phải trả đóng vai trò là thước đo để cân bằng việc phân bổ tiền mặt và vốn của bạn với việc duy trì mối quan hệ tích cực với nhà cung cấp bằng cách thanh toán đúng hạn. DPO cũng đóng vai trò thay thế cho hoạt động tổng thể của bạn và hiệu quả các khoản phải trả cũng vậy; vì công thức DPO cho chúng ta biết bạn có thể lập kế hoạch và quản lý các nguồn lực cũng như các mối quan hệ hiệu quả như thế nào nên việc đưa ra kết luận rộng hơn từ điểm dữ liệu đó thường đáng tin cậy.

Từ góc độ chiến lược, DPO cũng giúp dự đoán dòng tiền trong tương lai khi chạy các chương trình lập mô hình tài chính. Vốn lưu động ròng (NWC) bao gồm số dư tài khoản phải trả của bạn và NWC thông báo dự đoán dòng tiền tự do (FCF) của bạn. FCF là một trong những biến định giá hàng đầu, do đó, việc cân bằng DPO với dự báo FCF cũng rất hữu ích nếu bạn đang xem xét việc mua lại, mua lại hoặc lập kế hoạch cho tương lai của công ty bạn và cần cập nhật định giá doanh nghiệp.

• Phân phối nội dung và PR được hỗ trợ bởi SEO. Được khuếch đại ngay hôm nay.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Trao quyền cho chính mình. Truy cập Tại đây.
• PlatoAiStream. Thông minh Web3. Kiến thức khuếch đại. Truy cập Tại đây.
• Trung tâmESG. Than đá, công nghệ sạch, Năng lượng, Môi trường Hệ mặt trời, Quản lý chất thải. Truy cập Tại đây.
• PlatoSức khỏe. Tình báo thử nghiệm lâm sàng và công nghệ sinh học. Truy cập Tại đây.
• nguồn: https://nanonets.com/blog/days-payable-outstanding/