Kết quả truy tố của SBF có thể xác định cách IRS xử lý các khoản lỗ FTX của bạn

Người sáng lập FTX Sam Bankman-Fried đã nhận được cáo buộc hình sự chính thức sau sự sụp đổ của sàn giao dịch tiền điện tử của anh ấy, đây không chỉ là một chiến thắng về mặt tinh thần cho khoảng 1 triệu nhà đầu tư cá nhân của sàn giao dịch. Mặc dù chưa bị khóa, nhưng mọi thứ dường như đang đi đúng hướng để các nhà đầu tư này có được vị thế thuế thuận lợi hơn khi số phận của SBF tiếp tục sáng tỏ.

Những loại tổn thất nào mà các nhà đầu tư FTX có thể yêu cầu về thuế của họ?

Đầu mùa thu này, có vẻ như tài sản bị mất trong vụ sụp đổ FTX sẽ được coi là khoản lỗ vốn theo mã số thuế của Hoa Kỳ cho năm tính thuế 2022. Khoản lỗ vốn này có thể được sử dụng để bù đắp khoản lãi vốn. Nhưng trong một năm mà thị trường tiền điện tử nói chung bị đánh bại, hầu hết các nhà đầu tư sẽ không có lãi vốn để bù đắp vào năm 2022.

Một khoản lỗ vốn cũng có thể được sử dụng để bù đắp “thu nhập thông thường”, chẳng hạn như tiền kiếm được từ một doanh nghiệp hoặc công việc - lên tới 3,000 đô la mỗi năm. Khoản lỗ được chuyển tiếp vô thời hạn, nhưng nếu khoản lỗ của bạn trong vụ sụp đổ FTX là đáng kể, thì có thể mất khá nhiều thời gian để đòi lại toàn bộ số tiền đó.

Liên quan: Biden đang thuê 87,000 đại lý IRS mới - và họ đang đến tìm bạn

Một kịch bản thuận lợi hơn nhiều đối với nhiều nhà đầu tư là yêu cầu khấu trừ tổn thất trộm cắp, có thể bù đắp thu nhập bình thường mà không có bất kỳ giới hạn nào. Yêu cầu bồi thường thiệt hại do trộm cắp thường là một nhiệm vụ khá khó khăn có thể thu hút sự giám sát của Sở Thuế vụ. Nhưng mã số thuế đối với mất mát do trộm cắp có chứa một “bến cảng an toàn” cho các kế hoạch Ponzi. Đối với hầu hết các phần, nếu một nhà đầu tư có thể chứng minh khoản lỗ trong kế hoạch Ponzi, thì IRS sẽ không yêu cầu tài liệu bổ sung.

FTX có phải là một kế hoạch Ponzi không?

Bởi vì tài sản của nhà đầu tư đã bị chuyển hướng bất hợp pháp sang Alameda Research, quỹ phòng hộ của SBF, nên có vẻ như IRS cuối cùng sẽ coi FTX là một kế hoạch Ponzi. Để kích hoạt bến cảng an toàn, FTX hoặc “nhân vật chính” SBF của nó phải bị buộc tội gian lận khớp với mô tả này trong thuế hướng dẫn:

“Một thỏa thuận gian lận được chỉ định là một thỏa thuận trong đó một bên (nhân vật chính) nhận tiền mặt hoặc tài sản từ các nhà đầu tư; mục đích kiếm thu nhập cho các nhà đầu tư; báo cáo số tiền thu nhập cho các nhà đầu tư là hư cấu một phần hoặc toàn bộ; thực hiện các khoản thanh toán, nếu có, thu nhập hoặc tiền gốc có mục đích cho một số nhà đầu tư từ số tiền mà các nhà đầu tư khác đã đầu tư vào dàn xếp gian lận; và chiếm đoạt một phần hoặc toàn bộ tiền mặt hoặc tài sản của nhà đầu tư.”

Các khoản phí mà SEC san bằng SBF tập trung vào các nhà đầu tư vốn cổ phần, không phải các nhà đầu tư bán lẻ. Nhưng SEC có đề cập cụ thể đến “việc chuyển tiền không được tiết lộ của khách hàng FTX cho Alameda Research.” Mặc dù không phải là đèn xanh chính thức cho bến cảng an toàn, nhưng nó rất gần — gần hơn những gì chúng ta có thể mong đợi sẽ thấy vào năm 2022.

Ngoài các cáo buộc hình sự, một khiếu nại hình sự cùng với một lời thú tội cũng kích hoạt bến cảng an toàn của kế hoạch Ponzi. Trong khi anh ấy đã lên tiếng rất nhiều sau sự sụp đổ của FTX, SBF đã đưa ra không có dấu hiệu anh ấy định thú nhận bất cứ điều gì.

Các nhà đầu tư FTX và chuyên gia thuế của họ nên làm gì?

Với thời hạn nộp thuế cá nhân là ngày 18 tháng 2023 năm XNUMX, các nhà đầu tư bị mất tài sản trên FTX có thời gian để xem điều này diễn ra như thế nào. Có vẻ như rất có thể SEC sẽ đưa ra các khoản phí bổ sung đối với SBF hoặc FTX để làm sáng tỏ mọi nghi ngờ xung quanh bến cảng an toàn của kế hoạch Ponzi.

IRS cũng có thể cân nhắc xem liệu các khoản phí hiện tại có đủ để kích hoạt bến cảng an toàn hay không và hy vọng rằng năm 2022 là năm để thực hiện điều đó. Khoản lỗ do trộm cắp cũng có thể được yêu cầu bồi thường trong một năm tới, nhưng hầu hết các nhà đầu tư FTX có thể sẽ mong muốn bù đắp một số khoản lỗ của họ bằng cách bù đắp thu nhập cho các khoản thuế của họ càng sớm càng tốt.

Liên quan: Trước khi ETH giảm sâu hơn nữa, hãy dành một số tiền cho các khoản thuế bất ngờ

Đối với các nhà đầu tư bị mất tài sản trên FTX, việc lập kế hoạch đòi lại khoản lỗ vốn vào thời điểm này có thể là không khôn ngoan. Ngay cả khi, bằng một phép màu nào đó, một nhà đầu tư có lãi vốn để bù đắp từ năm 2022, thì thuế suất đối với thu nhập thông thường vẫn cao hơn nhiều. Kịch bản duy nhất mà điều này có thể hợp lý là nếu một cá nhân không có thu nhập bình thường nhưng có lãi vốn vào năm 2022.

Cơ sở để so sánh

Trong cả hai trường hợp này — mất vốn hoặc bến cảng an toàn của kế hoạch Ponzi — điều quan trọng cần lưu ý là mức tổn thất cho phép là cơ sở chi phí của tài sản. Giả sử giá trị mà bạn có thể trích xuất từ ​​FTX sau khi sụp đổ bằng XNUMX, thì bạn có thể yêu cầu toàn bộ số tiền bạn đã trả ban đầu cho nội dung.

Theo quan điểm của IRS, tổn thất do trộm cắp của bạn không chỉ bao gồm tổng chi phí cơ bản mà bạn đã thanh toán — bạn còn nhận được một khoản trợ cấp cho thu nhập mà bạn đã nộp thuế. Nếu bạn thực hiện các giao dịch trên sàn giao dịch hoặc có một nguồn thu nhập và đã ghi nhận thu nhập cho những khoản này trong các tờ khai thuế trước đó và chưa rút tiền khỏi sàn giao dịch trước khi sụp đổ, thì bạn sẽ tính đến những khoản này khi tính toán cơ sở chi phí. Phần mềm kế toán công và/hoặc giao dịch tiền xu được chứng nhận của bạn có thể sẽ hữu ích ở đây.

Đối với một số nhà đầu tư, cơ sở có thể cao hơn giá trị của tài sản khi FTX chìm trong biển lửa — có khả năng cao hơn một chút. Đó có thể là một chút lót bạc ở đây. Và trong khi có vẻ như các nhà đầu tư sẽ phải đợi đến năm 2023 để xem liệu các khoản phí có được đưa ra trong vấn đề này hay không, SEC dường như đã tặng họ một món quà Giáng sinh sớm.

Bài viết này dành cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích và không nên được coi là lời khuyên pháp lý hoặc đầu tư. Các quan điểm, suy nghĩ và ý kiến ​​được bày tỏ ở đây là của riêng tác giả và không nhất thiết phản ánh hoặc đại diện cho quan điểm và ý kiến ​​của Cointelegraph.