银行调节表是将公司的现金分类账与银行对账单进行匹配的过程。目的是审查每笔交易并识别任何错误或潜在的欺诈行为。
由于银行费用、利息、未偿支票和在途存款等因素,两个账本通常不匹配。这些差异必须在银行调节表中予以说明,以准确反映当前的财务状况。
在这篇博客中,我们将介绍一些银行调节表的实际示例,并帮助解决银行调节表中面临的主要问题。
什么是银行余额调节表?
银行余额调节表是一种将公司现金簿与银行对账单进行比较的财务文件,以确保财务记录的准确性和一致性。此流程有助于公司监控和更新其资金,解决可能出现的任何差异。如果发现不一致之处,必须予以纠正或适当解释。
银行调节过程彻底调查两个账户之间差异的原因。造成这种差异的原因有几个:
- 银行收费 – 银行账户可能会产生透支费用、账户维护费用或公司现金簿中可能未标记的其他罚款。或者,银行余额产生的任何利息都必须记入现金簿。
- 流通支票 – 发给供应商的支票可能不会提交,但会记入分类帐。银行处理延迟还可能导致支票在记录期结束之前无法反映在报表中。
- 付款延迟: 通过 ACH 或电汇进行的付款最多可能需要几天时间才能到达银行。这可能会导致交易从报表中丢失。
- 会计/银行错误:银行或公司会计师可能在会计交易时犯了错误。常见的例子——错过付款、双重付款或退款。
银行往来调节表的常见示例
现在让我们看一下现实生活中的银行调节表的示例以及您可能面临的问题类型:
银行收费
XYZ Corp 截至 31 年 2023 月 10,000 日的银行余额为 10,300 美元,而现金簿余额为 XNUMX 美元。差异归因于特定的银行费用。让我们检查一下交易:
- 由于支票被退回而产生了 200 美元的罚款,该罚款记录在银行对账单上,但未记录在现金簿中。
- 每年征收 300 美元的银行维护费,记录在银行对账单中,但不记录在现金簿中。
- 100 美元的股息从股票投资组合中支付,记录在银行对账单中,但未记录在现金簿中。
- 银行每季度支付 100 美元的利息,记录在银行对账单中,但不记录在现金簿中。
细节 |
个人金额 |
总金额 |
根据银行对账单余额 |
$10,000 |
|
地址: 处罚 |
$200 |
|
维修费 |
$300 |
$500 |
减: 银行利息 |
$100 |
|
股利 |
$100 |
$200 |
现金簿余额 |
$10,300 |
未结支票 – 银行余额 > 现金簿余额
截至 10,000 年 31 月 2023 日,XYZ Corp 的银行余额为 9,000 美元,现金簿余额为 XNUMX 美元。现金账簿余额减少是由于未兑现支票所致。让我们检查一下交易:
- 已签发两张总计 1,400 美元的支票,但尚未处理。该交易记录在现金簿中,但不记录在银行余额中。
- 客户 400 美元的汇入付款已启动,但尚未结清银行。该交易记录在现金簿中,但不记录在银行余额中。
- 银行每季度支付 100 美元的利息记录在银行对账单中,但不包含在现金簿中。
细节 |
个人金额 |
总金额 |
根据银行对账单余额 |
$10,000 |
|
地址: 存入支票 |
$500 |
$500 |
减: 流通支票 |
$1,400 |
|
银行利息 |
$100 |
$1,500 |
现金簿余额 |
$9,000 |
付款延迟 – 现金簿余额 > 银行余额
截至 20,000 年 31 月 2023 日,XYZ Corp 的银行余额为 18,000 美元。然而,现金簿余额为 3 美元,反映出由于银行延迟而导致余额较高,某些交易在截止日期之前尚未记录。这些交易记录于2024年XNUMX月XNUMX日。让我们来探讨一下详细信息:
- 已签发两张总计 4,000 美元的支票,但尚未处理。这些在现金簿中标记,但不反映在银行余额中。
- 一笔 2,000 美元的入库付款在发起四天后就通过 ACH 得到处理。虽然现金簿上标注的日期为31月4日,但银行对账单上的日期却是XNUMX月XNUMX日。
细节 |
个人金额 |
总金额 |
根据银行对账单余额 |
$18,000 |
|
添加: 流通支票 |
$4,000 |
$4,000 |
减: 入境付款 |
$2,000 |
$2,000 |
现金簿余额 |
$20,000 |
会计错误
截至 20,000 年 31 月 2023 日,XYZ Corp 的银行余额为 15,000 美元。但是,现金簿余额为 XNUMX 美元。经调查,发现会计师记录付款时存在错误。让我们检查一下交易:
- 签发了一张 2,000 美元的支票,但从未记录在现金簿中。
- 尽管仅处理了一次,但 500 美元的供应商付款在不同日期被错误记录两次。
- 500 美元的入库付款被错误地输入为 5,000 美元。
- 一笔 1,000 美元的交易无法处理,随后被退款。
细节 |
个人金额 |
总金额 |
根据银行对账单余额 |
$15,000 |
|
添加: 入库付款不正确 |
$4,500 |
|
错过支票 |
$2,000 |
$6,500 |
减: 重复付款 |
$500 |
|
退款 |
$1,000 |
$1,500 |
现金簿余额 |
$20,000 |
银行错误
截至 10,000 年 31 月 2023 日,XYZ Corp 的银行余额为 12,000 美元。但是,现金簿余额为 XNUMX 美元。由于一些与银行相关的错误,银行余额较低:
- 由于客户输入的账号有误,客户支付的 1000 美元没有被反映。
- 银行交易失败,1000美元退款尚未处理。
- 银行对账单显示错误,其中 1000 美元的入站交易被计为 3000 美元。
- 银行丢失或放错了您 2000 美元的支票。
银行错误可以与银行发生争议并得到解决。银行对账对于在争议窗口内及时发现此类错误至关重要!
细节 |
个人金额 |
总金额 |
---|---|---|
根据银行对账单余额 |
$10,000 |
|
添加: 付款账号错误 |
$1,000 |
|
退款 |
$1,000 |
|
支票遗失 |
$2,000 |
$4,000 |
减: 金额错误 |
$2,000 |
$2,000 |
现金簿余额 |
$12,000 |
银行往来调节表替代格式
在上述方法中,我们对导致现金账簿和银行余额之间出现差异的各种交易进行了会计处理。或者,公司“调整”分类账以准备银行对账单。在这个方法中:
第三步:调整银行余额
银行对账单必须通过添加待处理存款(在途存款)和扣除待付款支票(未偿支票)进行调整。这里的逻辑是:
银行余额 + 在途存款 – 未偿支票 = 调整后的银行余额
第四步:调整现金簿
现金簿余额需要根据银行服务费、应计利息和拒绝支票(NSF 支票)进行调整。这里的逻辑是:
现金簿余额 + 利息 – 银行费用 – 被拒绝的支票 = 调整后的现金簿
纳米网 银行对账单 31 年 2023 月 XNUMX 日 |
||
细节 |
个人金额 |
总金额 |
根据银行对账单余额 |
$10,000 |
|
添加: 存款在途 |
$2,000 |
|
减: 流通支票 |
$1,000 |
$1,000 |
调整后现金余额 |
$11,000 |
|
存折余额 |
$12,000 |
|
添加: 赚取银行利息 |
$100 |
|
减: 银行罚款 |
$1,100 |
$1,000 |
调整后的存折余额 |
$11,000 |
如何简化银行对账?
银行对账是一个繁琐的过程,需要执行多个手动步骤。更有效的方法是采用银行对账软件,该软件可以减少人工错误,并通过自动化增强组织性并节省时间。
银行对账工具主要采用两种对账方法:文档审核和分析审核。在文档审阅中,OCR 支持的软件从文档中提取相关数据并以所需的格式呈现。 Nanonets 等自动化工具更进一步,使用户能够定义检测异常、重复和不匹配的规则。如果软件能够识别差异,则可以将核对过程显着简化 90% 以上。
通过即用型自定义工作流程,实现抵押贷款处理、承保、欺诈检测、银行对账或会计流程的自动化。
Nanonets 借助其人工智能驱动的工作流程自动化解决方案简化了账户对账流程。该工具可自动执行各个步骤,最大限度地减少手动工作并将效率提高 10 倍。
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