越来越接近关于对可持续数字经济征税的全球协议

在她的月刊 Expert Take 专栏中，国际税务律师兼注册会计师 Selva Ozelli 介绍了新兴技术与可持续性之间的交叉点，并提供了有关税收、AML/CFT 法规以及影响加密和区块链的法律问题的最新进展。

自 2013 年以来，经济合作与发展组织（OECD）一直在讨论税基侵蚀和利润转移（小额批量支付系统) 大型跨国企业 (MNEs) 的风险——全球经济数字化带来的风险。

BEPS 2.0 报告出炉 2018 和 2019，旨在确保更公平地分配大型跨国公司的利润征税权，设定全球最低税率，以建立共识并防止可能升级为贸易战的数字服务税等单边措施的扩散。 大约 40 个国家——包括法国、印度、意大利、土耳其和英国等 G20 国家——已经出台或宣布了一些单边措施，以破坏税收确定性、阻碍投资并推高合规和管理成本。

在 7 月的一次会议上，GXNUMX 国家 议定 经合组织 BEPS 2.0 框架，要求跨国公司在其经营所在的国家以至少 15% 的全球最低税率缴纳其公平份额的税款。 他们还同意效仿英国的做法，强制要求进行气候报告，以确保市场在向净零的过渡中发挥作用。

相关新闻： G7 的声明让绿色金融科技蓬勃发展

1 月 20 日，在 GXNUMX 税收政策与气候变化高级别税收研讨会之前 举行 上个月，经合组织 发行 一份声明称，它正在寻求在 2.0 月之前完成 BEPS 2023 报告的技术细节，目标是在 XNUMX 年之前实施它们。

截至 133 月，139 个成员辖区中的 XNUMX 个已经 议定 OECD 的声明，即关于解决经济数字化带来的税收挑战的两个支柱解决方案的声明。 此外，G20 各国财长还重申，为实现本世纪中叶净零排放的共同目标，采取多边税收政策是成功应对气候变化的关键。

全球数字经济的新国际税收规则是什么？

在 COVID-19 大流行期间加速的经济全球化和数字化使跨国公司能够在市场管辖区赚取可观的收入，而无需在上述管辖区纳税。 这是由于关联规则要求公司在一个国家有实体存在才能获得征税权。 这使得跨国公司更容易将利润转移到低税收管辖区。

BEPS 2.0 框架代表了近一个世纪以来国际税收规则的最重大革新，由两部分/支柱组成。

支柱一

第一支柱侧重于跨国公司的利润分配和联系。 全球营业额超过 20 亿欧元（23.5 亿美元）且盈利能力超过 10%（税前利润）的跨国集团将在其拥有用户和客户的国家/地区纳税，即使它们没有商业/实体存在。 第一支柱的广泛范围——以营业额为基础，不区分活动—— 取自 美国 XNUMX 月的“美国制造税收计划”提案。

相关新闻： 拜登的资本利得税计划将加密货币从月球拉到地下吗？

第一支柱分为两个组成部分：1) 市场管辖区（客户所在的地区）对在跨国企业集团层面计算的剩余利润份额的新征税权（“金额 A”）和 2) 特定基准的固定回报例行的营销和分销活动（“金额 B”）。

新的分配规则部分搁置了公平交易原则，但并未完全放弃转让定价规则。 新系统建立在转让定价规则的基础上，“A 金额”适用于剩余利润的百分比（20% 到 30%，以避免双重征税。）

第二支柱

第二支柱专注于设定至少 15% 的全球最低税率，并针对全球营业额超过 750 亿欧元（883 亿美元）的大型跨国企业集团。

根据支柱二，如果跨国企业集团的司法管辖区有效税率低于全球设定的 15% 的最低税率，其母公司或子公司将被要求在其所在的司法管辖区缴纳补足税以弥补不足。

相关新闻： 全球企业税率：加密货币的救星还是杀手？

美国数字税收和监管发展

为协助 BEPS 2.0 谈判，美国贸易代表办公室启动“301 条款”调查 奥地利, 印度, 意大利, 西班牙, 土耳其 和 英国 以同样的方式为他们的数字服务税 做了 一月份的法国夏令时。 它发现这些措施不符合现行的国际税收和贸易原则，导致美国在 XNUMX 月份立即暂停征收数十亿美元的报复性关税。 正如 Facebook 全球公共政策和传播主管尼克克莱格 (Nick Clegg) 所说， 注意到:

“两年来，我的一个团队一直在积极为经合组织秘书处提供技术投入，以帮助他们弄清楚如何做到这一点。”

Facebook是 预计将推出稳定币 称为 Diem (以前是天秤座） 今年。 美联储是 考虑开发数字美元 实现银行、消费者和企业之间更快的支付，以及 扩大了研究范围 包括稳定币以及它们是否可以得到有效监管。

相关新闻： 美国司法部的加密货币沙皇加入 FinCEN 担任全新角色：为什么重要

美国证券交易委员会主席 Gary Gensler 表示，他认为该机构需要国会更多的权力——以及更多的资金——来规范加密货币市场并为投资者提供保护， 具有“稳健”的加密货币监管框架 在美国，尤其是在新兴的去中心化金融 (DeFi) 市场，例如贷款。

这笔资金可以来自 基础设施法案 由总统乔·拜登 (Joe Biden) 的政府提出并获得美国参议院批准，因为它对加密货币经纪人施加了税务报告要求，这类似于股票经纪人向美国国税局报告其客户证券销售的方式。 该条款对经纪人进行了广泛的定义，将新的税务报告义务赋予加密“矿工”——借出计算能力来验证其他用户交易并接收硬币作为交换的用户。

相关新闻： 参议院基础设施法案并不完美，但意图是否正确？

William Quigley — 加密货币投资者、NFT 区块链平台 WAX 的联合创始人和第一个由法币支持的稳定币 Tether 的联合创始人（USDT）——告诉我：“美国重要的联邦机构每个机构都对加密货币进行不同的分类。美国国税局称它们是财产，美国证券交易委员会称它们为证券，美国商品期货交易委员会认为它们是商品，而美国财政部则认为它们是货币。”他还补充道：

“这种混乱凸显了美国国会介入并制定加密货币政策框架的必要性。一个将使消费者和企业家都受益的框架。”

G20与税务研讨会

财长们重申，到本世纪中叶实现净零排放的共同目标是当务之急，税收政策有助于以有效、包容的方式实现这一目标。 他们认识到，考虑到国家的具体情况、不同的技术发展程度以及为绿色转型提供资金所需的不同资源，各国可能会依赖多种政策工具来减少温室气体排放，并可能以不同的速度和轨迹实现其气候目标。 . 与此同时，财长们承认加强国际合作以避免单边做法可能产生的溢出效应的重要性。

在两场会议中——一场由国际货币基金组织副总裁主持，另一场由经合组织秘书长主持——财政部长们就如何利用财政工具为雄心勃勃的减缓气候变化战略提供了意见、经验和建议。 他们还讨论了如何限制气候政策对脆弱家庭的影响和解决碳泄漏问题，以避免对国际贸易和增长议程产生不利影响。

意大利总统已要求国际货币基金组织和经合组织在 20 月份 GXNUMX 财长和央行行长会议之前就这一主题准备一份报告。 在研讨会成果的基础上，该报告将评估各国的减缓和适应政策战略。

意大利经济和财政部长 Daniele Franco 强调，税收政策和气候变化的多边方法是成功应对这一真正全球挑战的关键。 所有与会者一致认为，这种对话应在政治层面继续进行，并通过 G20 财长和央行行长的持续参与——以及技术层面，可能通过 G20 研究小组进行。

这里表达的观点，想法和观点仅代表作者，并不一定反映或代表Cointelegraph的观点和意见。

资料来源：https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy