美国国税局 (IRS) 报税季正式开启。 15 年 2024 月 2023 日是加密货币持有者向美国国税局 (IRS) 报告 XNUMX 年交易的截止日期。
2023 纳税年度包括 1 年 2023 月 31 日至 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间的任何活动。逾期申报、未缴纳所欠税款和加密货币逃税都存在潜在风险 处罚 从罚款到监禁不等。我们将在下面介绍这些内容。
2023 年美国联邦所得税税率
税率 | 集成的 | 户主 | 共同结婚 | 已婚备案 |
10% | $ 0美元11,000 | $ 0美元22,000 | $ 0美元11,000 | $ 0美元15,700 |
12% | $ 11,001美元44,725 | $ 22,001美元89,450 | $ 11,001美元44,725 | $ 15,701至 $59,850 |
22% | $ 44,726美元95,375 | $ 89,451美元190,750 | $ 44,726美元95,375 | $ 59,851至 $95,350 |
24% | $ 95,376美元182,100 | $ 190,751美元364,200 | $ 95,376美元182,100 | $ 95,351美元182,100 |
32% | $ 182,101美元231,250 | $ 364,201美元462,500 | $ 182,101美元231,250 | $ 182,101美元231,250 |
35% | $ 231,251美元578,125 | $ 462,501美元693,750 | $ 231,251美元346,875 | $ 231,251美元578,100 |
37% | $578,126 或者更多 |
$693,751 或者更多 |
$346,876 或者更多 |
$578,101 或者更多 |
资料来源:国税局
美国联邦所得税的税级适用于短期资本利得
2023年长期资本收益率
税率 | 集成的 | 户主 | 共同结婚 | 已婚备案 |
0% | 高达$ 44,625 | 高达$ 59,750 | 高达$ 89,250 | 高达$ 44,625 |
15% | $ 44,626美元492,300 | $ 59,751美元523,050 | $ 89,251美元553,850 | $ 44,626美元276,900 |
20% | 超过492,300美元 | 超过523,050美元 | 超过553,850美元 | 超过276,900美元 |
资料来源:国税局
美国如何对加密货币征税?
出于税收目的,美国国税局将数字资产视为 财产,不是货币。
一般来说,这意味着大多数与加密相关的活动都需要缴纳资本利得税。 然而,在某些情况下,美国国税局将特定行为的加密货币收益视为普通收入。
在这里,美国国税局区分了处置或出售加密货币时获得的利润和从其他活动(例如,质押或空投)中获得的利润。
加密税报告没有最低门槛。 交易任何金额,即使是价值 100 美元的加密货币,仍需要向美国国税局报告。
在我们深入探讨应税加密货币事件之前,让我们先看看哪些与加密货币相关的活动是免税的。
免税加密行动
根据美国国税局提供的最新指南,以下行为不属于应税事件:
- 使用法定货币购买加密货币(包括 NFT)
- 将数字资产(包括 NFT)从您的一个加密钱包转移到您拥有的另一个加密钱包
- 铸造 NFT
- 赠送加密货币(受每个 个人礼物限额:17,000 年申请 2023 美元,18,000 年申请 2024 美元)。
- 存入加密货币作为抵押品 DEFI 贷款
- 为慈善事业捐赠加密货币(受限于下文所述的资格)
- 在质押中锁定数字资产 聪明的合同 (这不包括通过质押获得的任何奖励)
这里需要强调的是 使用另一种加密货币购买加密货币是一项应税事件。美国国税局认为这一行动是一种处置,我们将在下面探讨。
此外,慈善加密捐赠可以免税。然而,一个 国税局备忘录 要求任何要求减税超过 5,000 美元的人必须首先获得合格的评估。
资本利得应税行为
根据美国国税局提供的最新指南,以下行为属于应税事件:
- 将任何数字资产换成另一种(包括稳定币和 NFT)
- 出售数字资产换取法定货币(包括元宇宙物品或财产)
- 出售或使用数字资产来支付商品或服务
根据这种税收待遇,只有当您出售或以其他方式处置数字资产以获取利润时,您才需要纳税。您所欠的金额取决于您购买资产的价格(称为“成本基础”)与您出售资产的价格之间的差额。
数字资产有两种不同的资本利得税率:
- 短期资本收益
- 长期资本收益
您支付的金额取决于您持有每项投资的时间。
处置任何持有的数字资产投资的收益 一年或以下需缴纳短期资本利得税。处置持有的收益 超过一年需缴纳长期资本利得税.
美国国税局以与您的所得税税率相同的税率对短期资本利得征税。 见 上面的税级表 获取最新数据。
美国国税局以较低的税率对长期资本利得征税,鼓励加密货币投资者持有资产。
您通常会获得“净”收益和损失;即,您将长期资本损失应用于长期资本收益,将短期资本损失应用于短期资本收益。如果某一类别存在超额损失,您可以将其与任一类型的收益相抵销。
所得税行动
根据美国国税局提供的最新指南,以下行为也是应税事件:
从上述任何行为中获得的任何利润都被视为普通收入,并与短期资本利得一样征税。 有关最新的联邦所得税税级,请参阅上面的美国联邦所得税税级表。
与 Kraken 质押
美国国税局发布了有关加密货币质押奖励处理的新指南。在 收入裁定2023-14,美国国税局规定,质押奖励必须计入纳税人获得对所授予的加密货币的支配权和控制权的纳税年度的总收入中。支配和控制通常是指纳税人出售或以其他方式转让或撤回资产的能力。
该裁决进一步澄清,无论纳税人直接在权益证明区块链上质押,还是通过在交易所质押获得额外代币,这种待遇都适用。包含的收入金额以纳税人获得支配权和控制权之日奖励的公平市场价值为基础。
请咨询您的税务顾问以获得进一步指导。
600 年获得超过 2023 美元质押奖励的美国客户将收到 Kraken 的 IRS 表格 1099-MISC。 Kraken 还将将此表格发送给 IRS。此表格有助于计算 2023 年美国所得税申报表所需的金额。
您可以了解有关 IRS 表格 1099-MISC 的更多信息 相关信息 和 Kraken 税表常见问题解答 相关信息。此外,如果您不符合 1099-MISC 表格的资格,您仍应包含您在 2023 年获得支配和控制权的任何质押奖励。
IRS 表格 1099-B
1099-B 表格报告出售股票和其他金融工具的收益。 1099-B 表格还可以报告销售的其他详细信息,例如成本基础和用于确定交易应税收入的数据。美国纳税人使用此表格来计算出售此类工具的收益或损失。 Kraken 目前不签发 1099-B 表格。视最终确定情况而定 数字资产经纪人拟议法规从 2025 年开始,Kraken 可能必须在 1099-B 表格上报告涉及期权和远期合约的某些交易。
IRS 1099 表格报告加密货币销售
15 年 2021 月 1099 日签署的《基础设施和投资就业法案》要求像 Kraken 这样的加密货币“经纪人”向 IRS 报告数字资产的销售情况,类似于传统金融中的情况(如 XNUMX-B 表格) 。美国国税局发布 数字资产经纪人拟议法规,并在这些拟议的法规中将在拟议的 1099-DA 表格上报告数字资产交易的要求推迟到 2025 年。我们收到了行业和纳税人对该提案的大量回应,我们希望在任何临时措施之前对这些回应进行分析或发布最终法规。
鉴于目前仅提出这些规定,未来可能会发生变化,等待最终规定,请查看 我们支持中心的税务部分 继续更新。此外,即将出台的美国税务法规将要求报告从其他交易所和钱包转移的数字资产,我们预计在这些法规生效时纳入这些法规的报告要求。
Kraken 在 2023 纳税年度不会向 IRS 提交 1099-B 表格(也不会提交类似的 1099-DA 表格),也不会向客户发放 1099-B 表格。相反,我们为您提供下载帐户历史记录的功能,如下所述。
如何计算和提交您的加密税
计算成本基础
对于每年只完成少量数字资产交易的投资者来说,计算税收是一个相对简单的过程。对于在加密货币领域高度活跃并参与多个平台和资产的人来说,情况可能要复杂得多。
值得庆幸的是,美国国税局接受了几种计算资本利得税投资成本基础的方法。 请务必注意,您将支付的税款金额可能会因您选择的选项而异。
- 先进先出 (FIFO):最先购买的数字资产是最先出售的资产
- 最高先进先出 (HIFO):以最高价格购买的数字资产是最先出售的资产
- 后进先出 (LIFO):最后购买的数字资产是最先出售的资产
- 特定标识(Spec ID):您计算每笔交易的具体成本基础
我们还想指出,您应该将费用包括在内,作为对成本基础和总收益的调整。 此调整将影响您的损益计算。
如果您购买加密货币时需要支付购置费,您可以将该费用添加到您的购买价格中以增加您的成本基础。 同样,当你出售加密货币时,你可以从你的收益中扣除销售费用。 这种扣除是有益的,因为它会导致较低的收益或较高的损失。
第三方服务提供商(加密税计算器)
Kraken 为您提供了以下能力 下载您的账户历史 您的 Kraken 账户上的所有交易和其他账户历史记录。提供加密税计算服务的第三方提供商可以利用从 Kraken 下载的 CSV 文件帮助您计算加密税。
某些第三方服务提供商可能会建议,如果您通过应用程序编程接口 (API) 将 Kraken 帐户连接到他们的网站,他们可以更轻松地计算您的应税收入。
我们不认可任何第三方服务提供商。我们了解许多客户使用这些服务,特别是当他们在多个交易所或钱包拥有账户时,我们建议采用以下最佳实践,以确保您的账户和信息安全,同时使用最适合您需求的提供商:
- 查看第三方服务提供商并了解他们采取了哪些安全措施来确保您的信息安全
- 例如,是否可以使用 2FA 或者之前是否存在违规行为?
- 将通过 API 共享的信息限制为以下选择:查询、查询已关闭订单和交易以及查询分类帐条目
- 检查输出并验证准确性和完整性
- 一旦您收到第三方服务提供商的税务报告,请从您的 Kraken 帐户中删除 API 密钥;这将限制对您帐户的任何进一步访问
未来增强
我们期待分享我们税务报告功能的未来增强功能,包括更新我们的 CSV 文件,以便更好地与第三方软件提供商集成。
提交你的加密税
计算出欠税额后,您需要填写以下表格。
表格 1 第 1040 页要求您明确说明您是否在 2023 年期间的任何时间: (a) 收到(作为财产或服务的奖励、奖励或付款); (b) 出售、交换或以其他方式处置数字资产(或数字资产的经济权益)。
如果您在 2023 年期间的任何时候出现以下情况,请勾选“是”:
- 收到数字资产作为提供财产或服务的付款
- 由于奖励或奖励而获得数字资产
- 通过挖矿、质押和类似活动获得新的数字资产
- 通过硬分叉获得数字资产
- 处置数字资产以换取财产或服务
- 处置数字资产以交换或交易另一种数字资产
- 出售数字资产
- 以其他方式处置数字资产中的任何其他经济利益
一般而言,仅 2023 年的以下行动或交易 别 要求您勾选“是”:
- 在钱包或账户中持有数字资产
- 将数字资产从您拥有或控制的一个钱包或账户转移到您拥有或控制的另一个钱包或账户
- 使用美元或其他真实货币购买数字资产,包括通过使用 PayPal 和 Venmo 等电子平台
对于资本利得税,您需要完成 形成8949“。如果您报告了损失,您也许可以从您的资本利得税负债中扣除该金额。为此,您需要完成 表格1040,附表D.
对于基于加密的所得税,大多数人将需要完成 表格1040,附表1 or 附表C.
但是,根据您的身份,您可能需要填写不同类型的 1040 表格。
- 1040-SS 表格:适用于关岛、美属萨摩亚、美属维尔京群岛 (USVI)、北马里亚纳群岛联邦 (CNMI) 和波多黎各的居民
- 表格1040-NR:适用于被视为“非居民外国人”的人
处罚
加密货币逃税可能会导致严厉的处罚。美国国税局 (IRS) 可以对未报告的加密货币收益处以最高 75% 的罚款(个人最高 100,000 万美元,公司最高 500,000 万美元),并且纳税年度审计可能无限期进行。根据您的具体税务情况,可能还会有其他处罚。
此外,刑事定罪可能导致五年监禁。
如果您不确定如何计算或提交纳税申报表,建议您向税务专业人士寻求指导。
继续学习加密货币
现在您已经了解了数字资产投资是如何征税的,请查看我们的学习中心以获取更多重要的加密知识:
这些材料仅供一般参考之用,并非投资建议或购买、出售、持有或持有任何加密资产或参与任何特定交易策略的推荐或招揽。 Kraken 不会也不会努力提高或降低其提供的任何特定加密资产的价格。 一些加密产品和市场不受监管,您可能不受政府补偿和/或监管保护计划的保护。 加密资产市场的不可预测性可能会导致资金损失。 任何回报和/或您的加密资产价值的任何增加都可能需要纳税,您应该就您的税务状况寻求独立建议。 可能存在地理限制。
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- 期望
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- 正确
- 失败
- 公平
- 常见问题
- 高效率
- 联邦
- 费
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- 法定货币
- 菲亚特货币
- 图
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- 金融
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- 金融工具
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- 相关信息
- 更高
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- 投资者
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- 发行
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- 保护
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- 目的
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- 收到
- 接收
- 建议
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- 关于
- 法规
- 监管
- 相对
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- 报道
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- 业务报告
- 要求
- 必须
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- 岗位要求
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- 限制
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- 税收
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- 第三方
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