यदि आपको या किसी सलाहकार को संपत्ति या जेनरेशन-स्किपिंग टैक्स की रिपोर्ट करने के लिए आईआरएस के साथ फॉर्म 706 दाखिल करना होगा, तो गिरते शेयर बाजार या मंदी की अवधि के दौरान वैकल्पिक मूल्यांकन तिथि के उपयोग के लिए आईआरएस के भत्ते को समझना महत्वपूर्ण हो सकता है। आम तौर पर,
फॉर्म 706 दाखिल करने वाले सम्पदा को संपत्ति के मालिक, जिसे मृतक कहा जाता है, की मृत्यु के नौ महीने के भीतर ऐसा करना होगा। कई कर दाखिलों की तरह, समय सीमा को छह महीने तक बढ़ाया जा सकता है, हालांकि अनुमानित कर समय पर देय है।
हालाँकि, विनियम दाखिलकर्ताओं को मृत्यु के छह महीने बाद एक वैकल्पिक मूल्यांकन तिथि चुनने की अनुमति देते हैं (यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि उन छह महीनों के दौरान वितरित, बेची या विनिमय की गई किसी भी संपत्ति का मूल्य ऐसे स्वभाव की तारीख के अनुसार किया जाना चाहिए)। यह है
एक महत्वपूर्ण विकल्प, क्योंकि गिरते बाजार की स्थिति में, स्टॉक या अन्य परिसंपत्तियों का मूल्य जो मृतक की मृत्यु के तुरंत बाद तेजी से गिरता है, उस मूल्य पर संपत्ति कर बकाया हो सकता है जो अब मौजूद नहीं है।
वैकल्पिक मूल्यांकन तिथि पात्रता
आमतौर पर, मृतक के स्वामित्व वाली संपत्ति को उसकी कर योग्य संपत्ति में शामिल किया जाता है, जो मृत्यु की तारीख पर उनके मूल्य के आधार पर होती है। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति के पास उस दिन स्टॉक का मूल्य 10 मिलियन डॉलर था, जब उसकी मृत्यु हुई, तो स्टॉक को इसमें शामिल किया जाएगा
$10 मिलियन के मूल्य पर संपत्ति।
अनुकूल नियमों के बावजूद, जो $12.96 मिलियन (2023 में) की संघीय उपहार और संपत्ति कर छूट की अनुमति देते हैं, कुछ परिवारों को अभी भी संघीय संपत्ति कर के साथ संघर्ष करना होगा। वैकल्पिक मूल्यांकन तिथि चुनाव का उपयोग संघीय संपत्ति को प्रभावी ढंग से कम कर सकता है
कर बिल, संभावित रूप से पर्याप्त रूप से।
सभी संपत्तियां वैकल्पिक मूल्यांकन तिथि के अंतर्गत आती हैं
वैकल्पिक मूल्यांकन तिथि का चुनाव संपत्ति कर बचा सकता है, लेकिन एक संभावित खामी है: चुनाव पूरी संपत्ति के लिए किया जाना चाहिए। दूसरे शब्दों में, फाइलर यह नहीं चुन सकता कि प्रत्येक तिथि पर कौन सी संपत्ति (और देनदारियां) मापी जाएं, बल्कि उसे यह चुनना होगा
सभी परिसंपत्तियों के लिए एक तारीख चुनें. इस आवश्यकता के कारण, उन संपत्तियों के लिए जो निकट-संचालित व्यवसायों या रियल एस्टेट संस्थाओं को रखती हैं, एक योग्य मूल्यांकन विशेषज्ञ के लिए संपत्तियों की समीक्षा करना महत्वपूर्ण है ताकि यह निर्धारित करने में सहायता मिल सके कि कौन सी तारीख सबसे अधिक उपयुक्त है।
आख़िरकार, वैकल्पिक तिथि की प्रयोज्यता को हटाते हुए, व्यापारिक परिसंपत्तियों की सराहना करते समय शेयर बाज़ार में गिरावट संभव है।
इसी तरह, भले ही स्टॉक पोर्टफोलियो स्थिर रहता है, उन छह महीनों के दौरान घटने वाली व्यावसायिक परिसंपत्तियों पर बचत की जा सकती है, जो कि बढ़ती ब्याज दर के माहौल में असामान्य नहीं है।
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