Menjelang akhir tahun 2020, sekarang saatnya untuk mempertimbangkan perencanaan pajak akhir tahun. Satu titik cerah tahun ini adalah kinerja cryptocurrency. Bitcoin, khususnya, diperdagangkan pada atau mendekati tertinggi sepanjang masa, jauh di atas puncak sebelumnya pada akhir tahun 2017. Cryptocurrency lainnya, seperti Ether, juga memperoleh pengembalian yang cukup besar tahun ini. Pembayar pajak yang memegang cryptocurrency yang sangat dihargai mungkin sedang mempertimbangkan cara terbaik untuk mengoptimalkan pemberian amal mereka. Di bawah ini kami menjelaskan manfaat pajak dari memberikan donasi cryptocurrency yang dihargai, serta pertimbangan pajak lainnya untuk donor dan badan amal.
Manfaat Pajak dari Menyumbangkan Cryptocurrency yang Diapresiasi
Dengan memberikan donasi berupa cryptocurrency yang dihargai, pendonor mungkin bisa mendapatkan dua manfaat pajak sekaligus โ menghindari pajak capital gain dan mendapatkan pengurangan donasi amal. Pertimbangkan seorang wajib pajak yang membeli satu bitcoin pada awal 2019 seharga $ 5,000 untuk disimpan sebagai investasi. Jika pembayar pajak menjual bitcoin ini seharga $ 25,000, atau menggunakannya untuk membeli barang atau jasa senilai $ 25,000, mereka akan berhutang pajak capital gain atas keuntungan $ 20,000. Karena pembayar pajak telah memegang bitcoin ini selama lebih dari satu tahun, keuntungan (untungnya) akan dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Namun, ini masih bisa berarti sebanyak $ 4,760 pajak penghasilan federal tambahan.
Bagaimana jika, sebagai gantinya, pembayar pajak menyumbangkan bitcoin ini untuk amal? Ada dua keuntungan pajak yang mungkin diterima wajib pajak untuk sumbangan semacam itu. Pertama, karena mereka telah menghadiahkan bitcoin, daripada menjualnya, wajib pajak pada umumnya tidak akan berhutang pajak capital gain sebagai hasil dari sumbangan tersebut. Kedua, dalam keadaan yang tepat, wajib pajak dapat menerima pengurangan kontribusi amal yang dapat mengurangi kewajiban pajak pendapatan federal mereka hingga $ 9,250. Bersama dengan penghematan pajak capital gain, penghematan pajak lebih dari $ 14,000.
Pertimbangan Pajak Tambahan untuk Donor
Untuk memanfaatkan manfaat pajak ini secara maksimal, ada beberapa pertimbangan pajak lain bagi calon donor.
Perincian vs. Pengurangan Standar
Calon donor harus mempertimbangkan apakah mereka akan memerinci potongan atau mengklaim potongan standar. Seorang donor yang mengklaim pengurangan standar tidak akan menyadari manfaat dari pengurangan kontribusi amal yang timbul dari donasi cryptocurrency.[1]
Persyaratan Substansiasi
Seorang donor diharuskan menyimpan catatan untuk membuktikan jumlah kontribusi amal yang diberikan. Persyaratan substansi untuk kontribusi yang tidak dilakukan secara tunai tergantung pada jumlah donasi.
Untuk sumbangan cryptocurrency di bawah $ 250, pendonor harus mendapatkan dan menyimpan tanda terima dari badan amal yang menunjukkan nama dan alamat badan amal; tanggal sumbangan; dan jenis serta jumlah cryptocurrency yang didonasikan.
Untuk sumbangan mata uang kripto lebih dari $ 250, pendonor harus mendapatkan dan menyimpan "pengakuan tertulis pada saat yang sama" dari badan amal. Pengakuan harus:
1. Secara tertulis.
2. Sertakan:
Sebuah. Deskripsi (tetapi belum tentu nilainya) dari cryptocurrency yang disumbangkan,
b. Apakah badan amal memberi donor barang atau layanan apa pun sebagai hasil dari kontribusi (selain barang token tertentu dan manfaat keanggotaan atau manfaat keagamaan tidak berwujud), dan
c. Deskripsi dan perkiraan itikad baik dari nilai barang atau jasa yang dijelaskan dalam (b).
3. Diterima oleh pendonor pada atau sebelum:
Sebuah. Tanggal donor mengajukan pengembalian pajak untuk tahun kontribusi, atau
b. Tanggal jatuh tempo, termasuk perpanjangan, untuk mengajukan pengembalian.
Untuk donasi cryptocurrency lebih dari $ 500, donor harus mengisi Formulir IRS 8283, Kontribusi Amal Tanpa Uang, dan menyertakan formulir ini dengan pengembalian pajak mereka, dan untuk sumbangan mata uang kripto lebih dari $ 5,000, donor juga harus melengkapi Bagian B Formulir 8283 (dan memberikan penilaian yang memenuhi syarat, seperti yang dijelaskan di bawah).
Persyaratan Penilaian dan Penilaian
Untuk mengetahui jumlah pengurangan kontribusi amal untuk sumbangan properti bukan tunai, seperti mata uang kripto, wajib pajak harus terlebih dahulu menentukan nilai pasar wajar properti tersebut. Nilai pasar wajar adalah harga yang akan dijual properti di pasar terbuka. Ini adalah harga yang akan disepakati antara pembeli yang bersedia dan penjual yang bersedia, tanpa diharuskan untuk bertindak, dan keduanya memiliki pengetahuan yang masuk akal tentang fakta-fakta yang relevan. Untuk cryptocurrency yang diperdagangkan di bursa publik, nilai pasar wajar umumnya harus sama dengan harga spot pada saat donasi.[2]
Jika donor mengklaim pengurangan kontribusi amal untuk sumbangan mata uang kripto dengan total lebih dari $ 5,000, persyaratan penilaian tambahan umumnya akan berlaku. Dalam hal ini, seorang donor diwajibkan untuk mendapatkan penilaian yang memenuhi syarat, yang harus ditandatangani dan diberi tanggal oleh penilai yang memenuhi syarat. Selain itu, donor harus melengkapi Daftar B Formulir 8283 dan menyertakan jadwal ini dengan pengembalian pajak mereka. Pengecualian untuk saham yang diperdagangkan secara publik kemungkinan tidak berlaku untuk cryptocurrency. Persyaratan untuk mendapatkan penilai yang memenuhi syarat dapat menimbulkan masalah praktis, karena IRS mengharuskan penilai memiliki "pendidikan dan pengalaman yang dapat diverifikasi dalam menilai jenis properti yang sedang dinilai". Karena cryptocurrency adalah kelas aset baru, menemukan penilai yang memenuhi syarat dengan pendidikan dan pengalaman yang diperlukan mungkin sulit. Selain itu, donor dapat membayar jumlah yang cukup besar untuk penilaian tersebut, terlepas dari kemudahan mendapatkan harga spot di berbagai bursa.
Cryptocurrency Dipegang Kurang dari Satu Tahun
Dalam keadaan tertentu, pengurangan kontribusi amal akan dibatasi pada basis pajak donor dalam cryptocurrency yang disumbangkan, bukan nilai pasar wajarnya. Misalnya, jika donor telah memegang mata uang kripto kurang dari satu tahun, pengurangan kontribusi amal akan dibatasi pada dasar pajak yang lebih rendah atau nilai pasar wajar. Basis pajak donor dalam cryptocurrency biasanya akan sama dengan jumlah yang dibayarkan untuk cryptocurrency. Namun, dasar pajak dapat berbeda dalam situasi di mana donor tidak membeli cryptocurrency tetapi, sebaliknya, menerima cryptocurrency sebagai hadiah, dari penambangan atau imbalan staking, sebagai kompensasi, atau sebagai distribusi dari entitas yang diperlakukan sebagai kemitraan untuk pajak. tujuan.
Status Dealer
Pengurangan kontribusi amal umumnya juga akan dibatasi jika donor diperlakukan sebagai dealer dalam cryptocurrency yang disumbangkan, bukan sebagai investor. Penentuan apakah donor adalah dealer atau investor didasarkan pada apakah, dalam semua fakta dan keadaan, donor memegang cryptocurrency terutama untuk dijual kepada pelanggan dalam kegiatan perdagangan atau bisnis biasa. Seorang donor yang terutama memegang cryptocurrency untuk investasi dan tidak sering melakukan penjualan cryptocurrency kepada pelanggan, umumnya tidak akan dianggap sebagai dealer.
Mengidentifikasi Cryptocurrency yang Disumbangkan
Untuk mengoptimalkan manfaat pajak untuk pemberian amal, seorang donor yang telah memperoleh unit cryptocurrency yang berbeda pada waktu dan harga yang berbeda akan ingin mendonasikan unit cryptocurrency dengan basis pajak terendah (yaitu, apresiasi paling tinggi). Untuk melakukan ini, donor harus secara spesifik mengidentifikasi unit cryptocurrency mana yang didonasikan. Secara umum, donor dapat mengidentifikasi unit mata uang virtual tertentu baik dengan mendokumentasikan pengenal digital unik unit tertentu seperti kunci pribadi, kunci publik, dan alamat, atau dengan catatan yang menunjukkan informasi transaksi untuk semua unit mata uang virtual tertentu, seperti Bitcoin, disimpan dalam satu akun, dompet, atau alamat. Informasi ini harus menunjukkan (1) tanggal dan waktu setiap unit diperoleh, (2) dasar dan nilai pasar wajar setiap unit pada saat diakuisisi, (3) tanggal dan waktu setiap unit didonasikan, dan ( 4) nilai pasar wajar setiap unit saat didonasikan.
Jika donor tidak dapat secara spesifik mengidentifikasi unit cryptocurrency yang disumbangkan, unit tersebut dianggap telah disumbangkan dalam urutan kronologis dimulai dengan unit paling awal dari mata uang virtual yang diperoleh; yaitu, dengan basis first in, first out (FIFO).
Batasan Persentase
Untuk donor yang memberikan kontribusi amal yang besar dalam satu tahun, batasan persentase mungkin akan berpengaruh. Pengurangan kontribusi amal untuk mata uang kripto yang disumbangkan yang disimpan untuk investasi selama lebih dari satu tahun umumnya akan dibatasi hingga 30% atau 20% dari pendapatan kotor yang disesuaikan donor, tergantung pada jenis amal yang menerima donasi. Pengurangan yang melebihi batasan ini umumnya dapat dialihkan dan digunakan untuk mengimbangi pendapatan hingga lima tahun. Jika donor ingin memberikan sumbangan amal yang dapat dikurangkan yang melebihi batasan ini, donor dapat memilih untuk menambah hadiah amal cryptocurrency dengan sumbangan amal berupa uang tunai karena hadiah uang tunai tunduk pada batasan persentase yang berbeda.
Pertimbangan untuk Amal
Mengingat manfaat pajak bagi donor, organisasi amal mungkin ingin memfasilitasi donasi cryptocurrency untuk mendorong pemberian amal tambahan. Selain memahami pertimbangan untuk para donatur, yang dijelaskan di atas, ada beberapa pertimbangan yang harus diperhatikan oleh badan amal tersebut.
Sebuah badan amal perlu memutuskan apakah ia akan menerima sumbangan mata uang kripto langsung dan dalam bentuk barang atau akan meminta calon donor untuk memberikan sumbangan melalui organisasi lain, seperti organisasi yang mensponsori dana nasehat donor. Organisasi yang berspesialisasi dalam donasi amal cryptocurrency, seperti Blok Pemberian, mungkin dapat membantu badan amal yang ingin menerima cryptocurrency secara langsung. Jika sebuah badan amal tidak ingin menerima mata uang kripto secara langsung, ia mungkin ingin mengarahkan donor ke organisasi sejenis Fidelity Amal or Vanguard Amal yang dapat membantu membuat dana yang disarankan oleh donor untuk menerima sumbangan mata uang kripto.
Jika suatu badan amal memutuskan untuk menerima mata uang kripto secara langsung, ia dapat diminta untuk memberikan pembuktian yang diperlukan, seperti pengakuan tertulis pada saat yang sama yang dijelaskan di atas, untuk mendukung pengurangan kontribusi amal dari donor. Persyaratan tambahan umumnya berlaku untuk donasi lebih dari $ 5,000. Dalam kasus ini, badan amal biasanya akan diminta untuk menandatangani Bagian V Formulir IRS 8283, mengakui bahwa badan amal tersebut adalah organisasi yang memenuhi syarat menurut pasal 170 (c) dan menerima properti sumbangan seperti yang dijelaskan di formulir. Badan amal juga harus melaporkan sumbangan mata uang kripto sebagai kontribusi non-tunai di Jadwal M, Kontribusi Noncash, dari Bentuknya 990, Pengembalian Organisasi yang Dibebaskan Dari Pajak Pendapatan. Selain itu, jika badan amal menjual, menukar, atau membuang cryptocurrency yang dijelaskan pada Formulir 8283 (atau bagian apa pun darinya) dalam waktu tiga tahun setelah tanggal penerimaan, umumnya akan diminta untuk mengajukan Formulir IRS 8282, Selesai Pengembalian Informasi, dengan IRS dan berikan salinannya kepada donor.
[1] Perhatikan bahwa ketentuan dalam undang-undang COVID-19 yang mengizinkan non-itemizers untuk mengklaim pengurangan di atas garis untuk sumbangan amal hingga $ 300 hanya berlaku untuk sumbangan uang tunai.
[2] Jika transaksi difasilitasi oleh pertukaran mata uang kripto, IRS mengizinkan pembayar pajak untuk mengandalkan jumlah yang dicatat oleh bursa. Jika transaksinya adalah peer-to-peer atau tidak difasilitasi oleh pertukaran mata uang kripto, IRS akan menerima sebagai bukti nilai pasar wajar nilai yang ditentukan oleh mata uang kripto atau penjelajah blockchain yang menganalisis indeks mata uang kripto di seluruh dunia dan menghitung nilainya di tanggal dan waktu yang tepat.
- 000
- 2019
- 2020
- Akun
- Tambahan
- Semua
- aset
- TERBAIK
- Bitcoin
- blockchain
- bisnis
- modal
- kasus
- Uang tunai
- Amal
- klaim
- Kompensasi
- Covid-19
- membuat
- cryptocurrencies
- cryptocurrency
- Pertukaran Cryptocurrency
- Currency
- pelanggan
- MELAKUKAN
- digital
- donasi
- sumbangan
- Awal
- Pendidikan
- Eter
- Pasar Valas
- Bursa
- ekstensi
- adil
- Federal
- Angka
- Akhirnya
- Pertama
- bentuk
- Depan
- dana
- dana-dana
- Umum
- hadiah
- Pemberian
- baik
- barang
- memegang
- HTTPS
- mengenali
- Termasuk
- Pendapatan
- informasi
- investasi
- investor
- IRS
- masalah
- IT
- kunci
- pengetahuan
- besar
- Perundang-undangan
- kewajiban
- cahaya
- Terbatas
- Membuat
- Pasar
- Pertambangan
- Dekat
- mengimbangi
- Buka
- urutan
- Lainnya
- Kemitraan
- Membayar
- prestasi
- perencanaan
- harga pompa cor beton mini
- swasta
- Key pribadi
- milik
- publik
- Key publik
- membeli
- menaikkan
- Tarif
- arsip
- menurunkan
- melaporkan
- Persyaratan
- Pengembalian
- Hadiah
- penjualan
- penjualan
- menjual
- Layanan
- terjual
- Spot
- Taruhan
- saham
- mendukung
- pajak
- Pajak
- waktu
- token
- perdagangan
- Trading
- .
- nilai
- maya
- mata uang virtual
- dompet
- SIAPA
- dalam
- industri udang di seluruh dunia.
- bernilai
- penulisan
- tahun
- tahun