Dit is de reden waarom belastingvoordelen voor onderzoek en ontwikkeling essentieel zijn voor op natuurkunde gebaseerde bedrijven – Physics World

Dit is waarom belastingverminderingen voor onderzoek en ontwikkeling van vitaal belang zijn voor op natuurkunde gebaseerde bedrijven - Physics World

Tijdstempel: 31 juli 2023 9:07 uur

Belastingkredieten voor onderzoek en ontwikkeling kunnen helpen om hightechbedrijven overeind te houden, en dat is de reden waarom James McKenzie verwelkomt een nieuw plan om het systeem in Groot-Brittannië veel minder complex te maken

Zakelijke bijeenkomst
De prijs van succes Belastingkredieten voor onderzoek en ontwikkeling kunnen van cruciaal belang zijn voor kleine hightechbedrijven, maar het aanvragen ervan kan enorm complex zijn. Daarom zien de plannen voor één vereenvoudigde regeling in Groot-Brittannië er zo veelbelovend uit. (Met dank aan iStock/Natee Meepian)

Een belangrijke reden waarom Groot-Brittannië een aantrekkelijke plek is voor kleine bedrijven is het bestaan ​​van belastingvoordelen voor onderzoek en ontwikkeling (R&D). Ze zijn ruim twintig jaar geleden geïntroduceerd en moedigen bedrijven aan om meer aan R&D uit te geven, omdat ze een deel van de kosten terugkrijgen (als het bedrijf verlies maakt) of minder vennootschapsbelasting betalen (als het winst maakt). Zeker, bedrijven moeten soms wel zes maanden wachten na het indienen van hun jaarlijkse vennootschapsbelastingaangifte om het voordeel te krijgen, maar iedereen weet tenminste hoe het systeem werkt.

Onlangs heeft de Britse regering dat echter wel gedaan verschillende wijzigingen voorgesteld, die werden besproken op een zakelijke briefing gehouden namens de Bedrijfs- en Innovatiegroep van het Institute of Physics (IOP) eerder dit jaar. Het evenement, dat ik presenteerde, bevatte sprekers van drie financiële bedrijven die werden aanbevolen door IOP-leden. De sprekers gaven een overzicht van de Britse O&O-belastingkredietregelingen, legden uit hoe deze werken en bespraken de mogelijke impact van de veranderingen.

Van bijzonder belang voor grote bedrijven is de Krediet voor onderzoeks- en ontwikkelingsuitgaven (RDEC). Het moedigt dergelijke bedrijven aan om in R&D te investeren door hun belastingaanslag in essentie te verlagen met wel 13% van wat ze aan R&D uitgeven. Het goede nieuws is dat dit bedrag vanaf 1 april 2023 is verhoogd naar 20% van deze ‘kwalificerende kosten’. Dat is geweldig voor grote multinationale bedrijven, omdat O&O-belastingkredietregelingen het verschil kunnen maken bij de beslissing in welk land R&D-projecten moeten worden opgezet en uitgevoerd.

Kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's) konden voorheen een verhoogd aftrekpercentage van 130% van de in aanmerking komende R&D-kosten toepassen. In wezen betekent deze bepaling dat bedrijven die in een bepaald jaar geen winst hebben gemaakt, geld kunnen terugkrijgen van de staat, wat van cruciaal belang kan zijn voor de financiering van toekomstige ontwikkeling. Vanaf 1 april 2023 is dit cijfer echter teruggebracht naar 86%, waardoor er minder geld terug is.

Winnaars en verliezers

MKB-bedrijven kunnen uiteraard van beide regelingen gebruik maken, maar in werkelijkheid zullen de meeste van hun vorderingen onder de MKB-regeling vallen. Aan de andere kant is de reikwijdte van wat als R&D geldt echter enorm uitgebreid. Bedrijven kunnen nu ook de kosten in verband met gegevensverwerking en cloud computing meenemen; ze kunnen zelfs werk over zuivere wiskunde omvatten. Over het geheel genomen zullen de veranderingen betekenen dat er zowel winnaars als verliezers zullen zijn.

Bedrijven zullen ook te maken krijgen met veranderingen in de manier waarop zij hun O&O-belastingaangiften indienen. Vanaf 1 augustus 2023 moeten bedrijven nu een ‘Aanvullend Informatieformulier’ invullen voordat ze hun aangifte vennootschapsbelasting indienen met daarin de S&O-claim. Het extra papierwerk is bedoeld om het aantal opgeblazen, fictieve of frauduleuze claims terug te dringen. Maar het invullen van het formulier, waarbij je precies uitlegt waar je je S&O-geld aan hebt uitgegeven, is een tijdrovende aangelegenheid.

Sterker nog, er is inmiddels een hele industrie van adviseurs en accountants die geld verdienen door bedrijven te helpen bij het indienen van hun claims. Sommige advocatenkantoren bieden deze diensten zelfs aan, waarbij juridische kennis wordt gecombineerd met fiscale inzichten om ervoor te zorgen dat uw claim technisch verantwoord en juridisch verdedigbaar is. Als u een bedrijf heeft, is het de moeite waard om te overwegen om dergelijke bedrijven in te schakelen, omdat zij een extra beschermingslaag bieden en de kans veel groter maken dat uw claim slaagt.

Bovendien werken de advocaten doorgaans op een 'no-win-no-fee'-basis, dus als uw claim mislukt, hoeft u geen cent te betalen. Als u hierin slaagt, betaalt u doorgaans maximaal 25% van het verkregen voordeel, waarbij de precieze waarde afhangt van waarover u onderhandelt en de omvang van de claim. Ja, dat is geld dat naar verder onderzoek en ontwikkeling had kunnen gaan, maar de adviseurs kunnen activiteiten identificeren waarvan u zich misschien niet realiseerde dat ze als onderzoek en ontwikkeling zouden kunnen gelden, wat betekent dat u uiteindelijk meer kunt besparen dan u aan honoraria hebt uitgegeven.

Eenvoudiger en beter

Het andere goede nieuws is dat Groot-Brittannië een begin maakt met een overleg over het verminderen van deze complexiteit om één enkele, vereenvoudigde O&O-belastingverminderingsregeling te creëren. De regering, die voor het eerst werd aangekondigd in 2022 door bondskanselier Jeremy Hunt als onderdeel van een bredere herziening van de belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling, wil “Ontsluit het potentieel van het MKB”. Het consultatiedocument belooft de belastingvermindering voor O&O te verhogen van £6.7 miljard in 2020-21 naar ruim £9 miljard in 2027-28, maar op een manier die “een betere waarde voor de belastingbetaler garandeert”.

In de reactie op de consultatie, het IOP-beleidsteam, onder leiding van Tony McBride, heeft zijn steun uitgesproken voor één enkele regeling, op voorwaarde dat de voordelen behouden blijven die elke afzonderlijke regeling momenteel biedt en dat geen enkele onderneming die onderzoek en ontwikkeling doet, niet meer in aanmerking komt. Persoonlijk ben ik van mening dat de raadpleging een geweldige kans is voor de Britse regering om haar O&O-belastingkredietregelingen te verfijnen en de nieuwe versie veel minder complex te maken. Dat zal een grote bijdrage leveren aan het stimuleren van de Britse economie en het vergroten van de mondiale concurrentiepositie van Britse op natuurkunde gebaseerde bedrijven, wat alleen maar een goede zaak kan zijn.

Tijdstempel:

Meer van Natuurkunde wereld