Hva er utestående dager? Og hvordan beregne DPO?

Dager som skal betales utestående er en av flere nøkkeltall leverandørgjeld KPIer å spore og fungerer som en stand-in for generell operasjonell effektivitet. I kjernen hjelper DPO bedriftseiere og analytikere med å finne ut hvor effektivt et selskap balanserer kontantstrøm og leverandørrelasjoner samtidig som den fungerer som en fullmektig for å avgjøre hvordan kredittverdige utenforstående dømmer deg. Å forstå hvordan gjeldende utestående forhold er et viktig skritt for å få et strategisk, fugleperspektiv av virksomheten din, samtidig som det åpner muligheter for forbedringer.

Hva er utestående forhold mellom dager som skal betales?

 Dager som skal betales utestående, vanligvis forkortet til DPO, måler hvor raskt (eller sakte) bedriften din betaler leverandører og leverandører i gjennomsnitt. Selv om leverandørgjeld automatisering verktøy do lar deg beregne hvor lang tid det tar å lukke hver AP-post. Å finne utestående forhold mellom dager som skal betales ved å bruke et samlet gjennomsnitt er et mer nyttig verktøy for strategiske beslutninger uten å gå seg vill i ugresset.  

DPO-formelen

 Din AP eller regnskapsplattform Sannsynlig automatiserer beregningen av dagene som skal betales, men å forstå mekanikken til forholdet er nyttig for å generere innsikt – ved å vite hva feeds DPO-beregningen, kan du forstå hvilke operasjonelle justeringer eller modifikasjoner du kan gjøre forbedre DPO-beregningen.

Men først må vi se DPO-formelen:

DPO = (Gjennomsnittlig leverandørgjeld ÷ kostnad for solgte varer) × antall dager

Hvor:

Gjennomsnittlig leverandørgjeld: Gjennomsnittet ditt leverandørgjeld balansen finner du ved å legge til start-AP-saldoen til slutten og dele på to. For eksempel, hvis du finner din årlige DPO for regnskapsåret 2023, vil du legge til Q4 2022s AP-saldo (siden det var slik du startet 2023) til Q4 2023s saldo, og deretter dele på to. 

CoGS: Kostnader for solgte varer, et direkte tall som gjenspeiler produksjon, distribusjon, levering og lignende kostnader knyttet til produktet ditt. CoGS finnes på resultatregnskapet ditt, men alternativt kan du bruke Kostnad ved salg. Hvis du går denne veien, beregner du salgskostnadene ved å legge til startbeholdningssaldoen til kjøp over perioden, og deretter trekke fra sluttbeholdningen.

Dager i perioden: Dette er det totale antallet dager som har gått gjennom den målte perioden, dvs. 90 dager for en kvartalsvis DPO-beregning eller 365 for en årlig vurdering.

En DPO-beregning

La oss se hvordan dette utspiller seg i det virkelige liv. Vi vil bruke Fords årssluttrapport for 2022 for å finne selskapets årlige DPO-beregning. Husk at vi må finne CoGS på resultatregnskapet sammen med våre begynnende og sluttende AP-totaler fra balansen.  

kilde: Ford

Ford bruker salgskostnader som beregningsgrunnlag, så i dette tilfellet er den årlige totalsummen 134.394 milliarder dollar – en høy prislapp, men husk at bilproduksjon er et dyrt forsøk.

kilde: Ford

Deretter tar vi gjennomsnittet av Fords betalbare saldo ved å legge til 2021s sluttsaldo til 2022s sluttsaldo og dele med to – vi får 23.977 milliarder dollar som gjennomsnittlig leverandørgjeld.

Til slutt tar vi det hele sammen:

 Dette betyr at Ford i gjennomsnitt bruker 65 dager på å betale tilbake AP-saldoen. Men hva forteller DPO-formelen oss fra et strategisk og operasjonelt perspektiv?

Hvordan tolker du utestående dager?

Husk at virksomhetens virksomhet lever og dør av den samlede kontantstrømmen, og et stort kontantvakuum er leverandørgjeldens saldo. Mens leverandører og leverandører må holdes fornøyde, vil du også generelt utsette sendingen av penger ut av virksomheten din så lenge som mulig (bortsett fra nisjeforhold, som rabatter ved tidlig betaling). I disse tilfellene indikerer en høyere DPO at du har penger i virksomheten din lenger. Det kan også bety:

1. Du har større fleksibilitet når det gjelder å finne investeringsmuligheter eller forretningsvekst, siden du har mer penger på hånden.
2. Leverandørene dine vurderer din kredittverdighet og pålitelighet høyt og stoler på at du betaler gjelden din. 

En lav dager som skal betales utestående er vanligvis ikke å foretrekke, siden det kan indikere at du går glipp av muligheten til å investere eller vokse ved å sende ut penger raskere enn nødvendig. Alternativt kan en lav DPO indikere dårlige utlånsvilkår fra leverandører, som igjen kan være en anklage på din generelle kredittverdighet.

På den annen side er det ikke en binær vurdering å bedømme en utestående formelutgang med høy/lav dag som skal betales; det er ikke bare "bra" hvis det er høyt og "dårlig" hvis det er lavt. I stedet er det kontekstuell. Hvis virksomheten din sliter, indikerer ikke en høy DPO god kreditt og forsvarlig kontanthåndtering – det betyr at du kanskje ikke har penger til å betale gjeld i tide. På samme måte er et lavt utestående antall dager ikke dårlig. Du kan operere i en nisjebransje hvor rask tilbakebetaling forventes, så din DPO bør bedømmes på et relativt, snarere enn absolutt, grunnlag. Eller leverandørene dine tilbyr rabatter ved tidlig betaling, i så fall betyr en lav DPO at du proaktivt sparer penger i det lange løp.

konklusjonen

Kontantstyring er nøkkelen til bedriftens levetid, men å holde leverandørene fornøyde er det også. I begge tilfeller fungerer utestående dager som skal betales som en beregning for å balansere kontant- og kapitalallokeringene dine med å opprettholde positive leverandørrelasjoner ved å betale i tide. DPO fungerer også som en stand-in for din generelle operasjonelle og leverandørgjeld effektivitet også; siden DPO-formelen forteller oss hvor effektivt du kan planlegge og administrere ressurser og relasjoner, er det vanligvis pålitelig å trekke bredere konklusjoner fra det datapunktet.

Fra et strategisk perspektiv hjelper DPO også med å projisere fremtidig kontantstrøm når du kjører finansielle modelleringsprogrammer. Netto arbeidskapital (NWC) inkluderer saldoen for leverandørgjeld, og NWC informerer om prognosene for fri kontantstrøm (FCF). FCF er en av de beste verdsettelsesvariablene, så det er også nyttig å balansere DPOen din med FCF-prognoser i tankene hvis du vurderer et oppkjøp, oppkjøp eller på annen måte planlegger for bedriftens fremtid og trenger oppdatert bedriftsvurdering.

• SEO-drevet innhold og PR-distribusjon. Bli forsterket i dag.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Styrk deg selv. Tilgang her.
• PlatoAiStream. Web3 Intelligence. Kunnskap forsterket. Tilgang her.
• PlatoESG. Karbon, CleanTech, Energi, Miljø, Solenergi, Avfallshåndtering. Tilgang her.
• PlatoHelse. Bioteknologisk og klinisk etterretning. Tilgang her.
• kilde: https://nanonets.com/blog/days-payable-outstanding/