Entendendo como datas de avaliação alternativas podem economizar dinheiro (Jacob Katz)

Se você ou um consultor precisar preencher um Formulário 706 com o IRS para relatar o imposto sobre herança ou geração, compreender a permissão do IRS para o uso de uma data de avaliação alternativa pode ser crítico durante um mercado de ações em declínio ou um período de recessão. Geralmente,
essas propriedades que preencherem o Formulário 706 devem fazê-lo no prazo de nove meses após a morte do proprietário da propriedade, denominado falecido. Como muitas declarações fiscais, o prazo pode ser prorrogado por seis meses, embora o imposto estimado seja devido dentro do prazo.

No entanto, os regulamentos permitem que os declarantes elejam uma data de avaliação alternativa seis meses após a morte (é importante notar que qualquer propriedade distribuída, vendida ou trocada durante esses seis meses deve ser avaliada a partir da data de tal alienação). Isso é
uma opção importante, uma vez que, face a um mercado em declínio, o valor das acções ou de outros activos que caiam vertiginosamente logo após a morte do falecido poderia resultar num imposto sobre heranças devido sobre um valor que já não existe.

Elegibilidade da Data de Avaliação Alternativa

Normalmente, os bens pertencentes ao falecido são incluídos no seu patrimônio tributável, com base no seu valor na data do falecimento. Por exemplo, se um indivíduo possuísse ações avaliadas em US$ 10 milhões no dia em que morreu, as ações seriam incluídas no
a propriedade no valor de US$ 10 milhões.

Apesar das regras favoráveis ​​que permitem uma isenção do imposto federal sobre doações e propriedades de US$ 12.96 milhões (em 2023), algumas famílias ainda devem enfrentar o imposto federal sobre propriedades. A utilização de uma eleição de data de avaliação alternativa poderia efetivamente reduzir um patrimônio federal
factura fiscal, potencialmente substancial.

Todos os ativos se enquadram na data de avaliação alternativa

A escolha da data de avaliação alternativa pode economizar o imposto sobre o patrimônio, mas há uma desvantagem potencial: a escolha deve ser feita para todo o patrimônio. Em outras palavras, quem declara não pode escolher quais ativos (e passivos) serão mensurados em cada data, mas deve, em vez disso,
eleger uma data para todos os ativos. Devido a esta exigência, para imóveis que detêm negócios fechados ou entidades imobiliárias, é importante que um especialista em avaliação qualificado analise os ativos para auxiliar na determinação de qual data faz mais sentido.
Afinal, é possível que o mercado de ações caia enquanto os ativos empresariais se valorizam, retirando a aplicabilidade da data alternativa.

Da mesma forma, mesmo que uma carteira de ações permaneça estável, pode haver economia em ativos comerciais que diminuem durante esses seis meses, algo que não é incomum em um ambiente de taxa de juros crescente.

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