Här är varför skattelättnader för forskning och utveckling är avgörande för fysikbaserade företag – Physics World

Här är varför skattelättnader för forskning och utveckling är avgörande för fysikbaserade företag – Physics World

Tidsstämpel: 31 juli 2023 9:07

FoU-skatteavdrag kan hjälpa till att hålla högteknologiska företag flytande, vilket är anledningen James Mckenzie Parlamentet välkomnar en ny plan för att göra systemet i Storbritannien mycket mindre komplext

Affärsmöte
Priset för framgång FoU-skatteavdrag kan vara avgörande för små högteknologiska företag, men de kan vara enormt komplicerade att ansöka om, vilket är anledningen till att planerna på ett enda, förenklat system i Storbritannien ser så lovande ut. (Med tillstånd: iStock/Natee Meepian)

En stor anledning till att Storbritannien är en attraktiv plats för småföretag är förekomsten av skattelättnader för forskning och utveckling (FoU). De introducerades för över 20 år sedan och uppmuntrar företag att spendera mer på FoU eftersom de får tillbaka en del av kostnaderna (om företaget går med förlust) eller betalar mindre bolagsskatt (om det går med vinst). Visst, företag måste ibland vänta upp till sex månader efter att ha lämnat in sin årliga företagsdeklaration för att få förmånen, men alla vet åtminstone hur systemet fungerar.

Nyligen har dock den brittiska regeringen gjort det föreslagit olika ändringar, som diskuterades kl en affärsinformation hålls på uppdrag av Business and Innovation Group av Institutet för Fysik (IOP) tidigare i år. Händelsen, som jag var värd för, innehöll talare från tre finansiella företag som rekommenderas av IOP-medlemmar. Talarna gav en översikt över Storbritanniens skattekreditsystem för forskning och utveckling, förklarade hur de fungerar och diskuterade förändringarnas möjliga inverkan.

Av särskilt intresse för stora företag är Utgifter för forskning och utveckling (RDEC). Den uppmuntrar sådana företag att investera i FoU genom att i huvudsak sänka sina skattekostnader med upp till 13 % av vad de spenderar på FoU. Den goda nyheten är att från den 1 april 2023 har siffran höjts till 20 % av dessa "kvalificerande kostnader". Det är bra för stora multinationella företag eftersom skattekreditsystem för FoU kan göra stor skillnad när man bestämmer sig för vilket land man ska starta och driva FoU-projekt i.

När det gäller små och medelstora företag (SMF) kunde de tidigare tillämpa en förhöjd avdragssats på 130 % av kvalificerade FoU-kostnader. I huvudsak innebär denna bestämmelse att företag som har misslyckats med att göra vinst ett visst år kan få pengar tillbaka från staten, vilket kan vara avgörande för att finansiera framtida utveckling. Från den 1 april 2023 har denna siffra dock sänkts till 86 %, vilket innebär mindre pengar tillbaka.

Vinnare och förlorare

Små och medelstora företag kan naturligtvis använda båda systemen men i verkligheten kommer de flesta av deras anspråk att omfattas av systemet för små och medelstora företag. På baksidan har dock omfattningen av vad som räknas som FoU utökats kraftigt. Företag kan nu även inkludera kostnaderna för databehandling och molnberäkning; de kan till och med inkludera arbete med ren matematik. Sammantaget innebär förändringarna att det kommer att finnas både vinnare och förlorare.

Företag kommer också att behöva brottas med förändringar av sättet de lämnar in sina FoU-skattefordringar. Från och med den 1 augusti 2023 måste företag nu fylla i ett ”formulär för ytterligare information” innan de lämnar in sin bolagsskattedeklaration som innehåller FoU-anspråket. Det extra pappersarbetet är utformat för att minska antalet uppblåsta, fiktiva eller bedrägliga påståenden. Men att fylla i formuläret, som går ut på att förklara exakt vad du spenderade dina FoU-pengar på, är en tidskrävande affär.

Faktum är att det nu finns en hel bransch av rådgivare och revisorer som tjänar pengar på att hjälpa företag att lämna in sina krav. Vissa advokatbyråer erbjuder till och med dessa tjänster, och kombinerar en juridisk kunskap med skatteinsikter för att säkerställa att ditt anspråk är tekniskt sunt och juridiskt försvarbart. Om du har ett företag är det värt att tänka på att använda sådana företag eftersom de ger ett extra lager av skydd och gör det mycket mer sannolikt att ditt anspråk kommer att lyckas.

Dessutom arbetar advokaterna vanligtvis på "no-win-no-fee"-basis, så om ditt krav misslyckas behöver du inte betala ett öre. Om du lyckas kommer du vanligtvis att betala dem upp till 25 % av den erhållna förmånen, med det exakta värdet beroende på vad du förhandlar om och storleken på fordran. Ja, det är pengar som kunde ha gått till ytterligare FoU, men rådgivarna kan peka ut aktiviteter som du kanske inte insåg kunde räknas som FoU, vilket innebär att du i slutändan kan spara mer än du spenderade på avgifter.

Enklare och bättre

Den andra goda nyheten är att Storbritannien börjar en konsultation om att minska denna komplexitet för att skapa ett enda, förenklat system för skattelättnader för FoU. Tillkännagav först 2022 av kansler Jeremy Hunt som en del av en bredare översyn av skattelättnader för forskning och utveckling, säger regeringen att den vill "lås upp potentialen hos små och medelstora företag". Samrådsdokumentet lovar att höja skattelättnader för forskning och utveckling från 6.7 miljarder pund 2020–21 till över 9 miljarder pund 2027–28, men på ett sätt som "säkrar bättre värde för skattebetalarna".

I sitt svar på samrådet, IOP-policyteamet, som leds av Tony McBride, har uttryckt sitt stöd för ett enda system, förutsatt att det bibehåller de fördelar som varje separat system för närvarande erbjuder och att inget företag som bedriver forskning och utveckling blir oberättigat. Jag tycker personligen att samrådet är ett utmärkt tillfälle för den brittiska regeringen att finjustera sina skatteavdrag för forskning och utveckling och göra den nya versionen mycket mindre komplex. Det kommer att räcka långt för att stärka den brittiska ekonomin och öka den globala konkurrenskraften för brittiska fysikbaserade företag, vilket bara kan vara bra.

Tidsstämpel:

Mer från Fysikvärlden