Vad är utestående dagar som ska betalas? Och hur beräknar man DPO?

Dagar att betala utestående är en av flera viktiga KPI:er för leverantörsskulder att spåra och fungerar som en stand-in för övergripande operativ effektivitet. I grunden hjälper DPO företagsägare och analytiker att avgöra hur effektivt och effektivt ett företag balanserar kassaflöde och säljarrelationer samtidigt som den fungerar som en proxy för att avgöra hur kreditvärdiga utomstående bedömer dig. Att förstå hur utestående förhållande mellan dagar som ska betalas är ett viktigt steg för att få en strategisk, fågelperspektiv över ditt företag samtidigt som det öppnar möjligheter till förbättringar.

Vad är utestående kvot för dagar som ska betalas?

 Dagar att betala utestående, vanligtvis förkortade till DPO, mäter hur snabbt (eller långsamt) ditt företag betalar leverantörer och leverantörer i genomsnitt. Fastän automatiserade leverantörsskulder verktyg do låter dig beräkna hur lång tid det tar för varje AP-post att stänga, att hitta utestående kvot för dagar som ska betalas med hjälp av ett totalt genomsnitt är ett mer användbart verktyg för strategiskt beslutsfattande utan att gå vilse i ogräset.  

DPO-formeln

 Din AP eller redovisningsplattform sannolikt automatiserar beräkning av betalningsdagar, men att förstå mekaniken i förhållandet är användbart för att generera insikt – genom att veta vad flöden DPO-beräkningen kan du förstå vilka operativa justeringar eller modifieringar du kan göra förbättra DPO-beräkningen.

Men först måste vi se DPO-formeln:

DPO = (Genomsnittlig leverantörsskuld ÷ Kostnad för sålda varor) × antal dagar

Var:

Genomsnittlig leverantörsskuld: Ditt genomsnitt leverantörsskulder saldo hittas genom att lägga till ditt första AP-saldo till slutet och dividera med två. Om du till exempel hittar din årliga DPO för räkenskapsåret 2023, skulle du lägga till Q4 2022:s AP-saldo (eftersom det var så du började 2023) till Q4 2023:s saldo och sedan dividera med två. 

CoGS: Kostnad för sålda varor, en direkt siffra som återspeglar tillverkning, distribution, leverans och liknande kostnader förknippade med din produkt. CoGS finns på din resultaträkning men alternativt kan du använda Kostnad för försäljning. Om du går den här vägen, beräknar du kostnaden för försäljningen genom att lägga till ditt inledande lagersaldo till inköpen under perioden och sedan subtrahera det slutliga lagret.

Dagar i perioden: Detta är det totala antalet dagar som förflutit under den uppmätta perioden, dvs 90 dagar för en kvartalsvis DPO-beräkning eller 365 för en årlig bedömning.

En DPO-beräkning

Låt oss se hur detta utspelar sig i verkligheten. Vi kommer att använda Fords bokslutsrapport för 2022 för att hitta företagets årliga DPO-beräkning. Kom ihåg att vi måste hitta CoGS i vår resultaträkning tillsammans med våra första och slutliga AP-summor från balansräkningen.  

Källa: ford

Ford använder försäljningskostnad som mått, så i det här fallet är den årliga totalsumman 134.394 miljarder dollar – en rejäl prislapp, men kom ihåg att biltillverkning är en dyr ansträngning.

Källa: ford

Därefter tar vi ett genomsnitt av Fords skulder genom att lägga till 2021 års slutsaldo till 2022 års slutsaldo och dividera med två – vi får 23.977 miljarder USD som vårt genomsnittliga leverantörsskulder.

Till sist tar vi ihop allt:

 Det betyder att Ford i genomsnitt tar 65 dagar att betala tillbaka sitt AP-saldo. Men vad säger DPO-formeln oss ur ett strategiskt och operativt perspektiv?

Hur tolkar du utestående dagar?

Kom ihåg att ditt företags verksamhet lever och dör av ditt totala kassaflöde, och ett stort kassavakuum är ditt leverantörsskulder. Även om leverantörer och leverantörer måste hållas nöjda, vill du också generellt skjuta upp att skicka pengar ut av ditt företag så länge som möjligt (förutom för nischade omständigheter, som rabatter på förtidsbetalningar). I dessa fall indikerar en högre DPO att du har pengar i ditt företag längre. Det kan också betyda:

1. Du har större flexibilitet när det gäller att hitta investeringsmöjligheter eller affärstillväxt, eftersom du har mer pengar till hands.
2. Dina leverantörer betygsätter din kreditvärdighet och pålitlighet högt och litar på att du betalar din skuld. 

En låg dagar som betalas utestående är vanligtvis inte att föredra, eftersom det kan indikera att du går miste om möjligheten att investera eller växa genom att skicka ut pengar tidigare än nödvändigt. Alternativt kan en låg DPO indikera dåliga lånevillkor från leverantörer, vilket i sin tur kan vara ett åtal mot din totala kreditvärdighet.

Å andra sidan är det inte en binär bedömning att bedöma en hög/låg dag som betalas utestående formelutdata; det är inte bara "bra" om det är högt och "dåligt" om det är lågt. Istället är det kontextuellt. Om ditt företag har det kämpigt, indikerar inte en hög DPO god kreditgivning och försiktig kontanthantering – det betyder att du kanske inte har pengar att betala skulder i tid. Likaså är en låg utestående dag att betala inte dåligt. Du kanske verkar i en nischbransch där snabb återbetalning förväntas, så din DPO bör bedömas på en relativ, snarare än absolut, basis. Eller så erbjuder dina leverantörer rabatter för förtida betalning, i vilket fall en låg DPO betyder att du proaktivt sparar pengar på lång sikt.

Slutsats

Kontanthantering är nyckeln till företagets livslängd, men att hålla leverantörerna nöjda är det också. I båda fallen fungerar utestående dagar som ska betalas som ett mått för att balansera dina kontanter och kapitalallokeringar med att upprätthålla positiva leverantörsrelationer genom att betala i tid. DPO fungerar också som en stand-in för din övergripande operativa och leverantörsskulder effektivitet för; eftersom DPO-formeln talar om för oss hur effektivt du kan planera och hantera resurser och relationer, är det vanligtvis tillförlitligt att dra bredare slutsatser från den datapunkten.

Ur ett strategiskt perspektiv hjälper dataskyddsombudet också till att projicera framtida kassaflöde när man kör finansiella modelleringsprogram. Nettorörelsekapital (NWC) inkluderar ditt leverantörsskulders saldo, och NWC informerar om dina prognoser för det fria kassaflödet (FCF). FCF är en av de främsta värderingsvariablerna, så att balansera din DPO med FCF-prognoser i åtanke är också användbart om du överväger ett förvärv, uppköp eller på annat sätt planerar för ditt företags framtid och behöver uppdaterad företagsvärdering.

• SEO-drivet innehåll och PR-distribution. Bli förstärkt idag.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Styrka dig själv. Tillgång här.
• PlatoAiStream. Web3 Intelligence. Kunskap förstärkt. Tillgång här.
• Platoesg. Kol, CleanTech, Energi, Miljö, Sol, Avfallshantering. Tillgång här.
• PlatoHealth. Biotech och kliniska prövningar Intelligence. Tillgång här.
• Källa: https://nanonets.com/blog/days-payable-outstanding/