UNEP 金融机构 负责任银行原则 (PRB) 旨在动员私人资金实现联合国可持续发展目标 (SDG) 和巴黎气候协定 (PCA) 目标,以解决自然、气候和污染危机。 UNEP FI 的实施框架规定了签署银行的明确责任,要求它们设定、公布和追求雄心勃勃的目标。 这种对透明度的强调强调了签署银行展示其在履行义务方面取得的进展的承诺。
在四年前引入 PRB 之前,许多银行已经着手应对气候变化、金融普惠和金融健康的举措,尽管是在孤立的孤岛中。 然而,PRB 为该行业提供了一个有凝聚力的框架,促进了更加结构化的方法和培养集体目标,从而和谐地协调个人的努力。 虽然 PRB 的范围从对透明度的承诺到负责任地为所有利益相关者服务,但其主要目标是帮助社会以结构化和系统的方式实现可持续发展的未来。 签署银行必须承诺在四年内全面实施 PRB,并从签署后 18 个月开始进行初步报告。 PRB 包括六项要求,可归纳如下:
首先,银行应根据可持续发展目标和 PCA 以及任何国家和区域框架,使其业务战略与客户需求和更广泛的社会目标保持一致。
其次,他们应不断增加积极影响,同时通过设定和发布目标来减少和管理其活动、产品和服务对人类和环境造成的风险。
第三,他们应该负责任地与客户合作,鼓励可持续实践,为今世后代创造共同繁荣。
第四,他们应该积极与相关利益相关者进行磋商、接触和合作,以实现社会目标。 他们应该在集体层面与所有利益相关者接触,包括政策制定者、供应商、民间社会和非政府组织。 更准确地说,他们预计将考虑经济合作与发展组织 (OECD) 游说中的透明度和诚信原则.
第五,他们应该采用有效的治理和负责任的银行文化。 这意味着他们应该将可持续性融入他们的日常文化中,并设定明确的角色和责任。
第六,要求定期审查PRB的执行情况。 这意味着他们应在加入后 18 个月内提交自我评估报告,并且还应每两年提交一次集体可持续发展报告。 目标和报告应通过报告和自我评估模板公开。
为了让银行抢先一步,UNEP FI 发布了具体的 指导文件 关于气候变化、财务健康(弹性)和包容性、生物多样性和资源效率以及循环经济的调整和目标设定,通过制定自己的行动计划和设定战略重点领域提供行动要点。 作为第一步,签署银行被明确要求评估他们目前与 PRB 的不一致,然后确定他们可以在哪些方面对人类和环境产生最大的影响。 为了在调整阶段后设定目标,他们需要设定一个基线,这是对当前状态的自我评估,包括投资组合构成、当前影响和与客户的互动程度。 这意味着签署银行应量化其目标和进展,例如投资组合中的温室气体 (GHG) 排放量以及符合可持续发展目标的投资组合百分比。 预计目标不仅要与 PRB 的要求保持一致,而且要涵盖银行资助的活动,而不是侧重于银行的内部运营活动。
此外,签署银行应对其正面和负面影响保持透明,旨在减少负面影响并增加正面影响。 更具体地说,PRB 要求他们为至少两个影响确定至少两个目标。 这意味着他们应该通过影响分析主动确定其具有最重大正面和负面影响的领域,其中考虑了银行经营所在主要地区的银行核心业务领域、产品和服务。 在确定影响最显着的领域时,他们应重点关注其活动以及产品和服务的提供所造成的社会、经济和环境影响的规模和显着性。
设定目标后,签署银行需要使用关键绩效指标 (KPI) 实施和监控进度,这些指标应包括参与目标、财务目标(以可持续活动的投资组合百分比表示——每个业务线或部门的总收入百分比,经济活动贷款的百分比)和影响目标,包括正面和负面影响。 这要求他们设定里程碑,使用相关的 KPI 来监控他们的进度,并在需要时采取补救措施。 例如,他们可以在需要时改变他们的投资组合分配和贷款政策,或者他们可以关注性别差距,设定内部目标,也可以决定与董事会中具有同等性别代表的客户合作。
应当指出,UNEP FI 准则在目标设定方面更具规范性,尤其是在气候变化方面。 例如,签署银行必须设定三个气候目标,包括最低目标、2030 年或更早目标和 2050 年的长期目标,这些目标应公开披露。 对于温室气体排放,长期和中期目标应该是可靠来源发布的基于科学的脱碳情景,例如 政府间气候变化专门委员会. 关于到 2050 年向净零经济 (NZE) 过渡,UNEP FI 的 气候行动的集体承诺 设定银行应考虑的行业特定目标。
特别是 UNEP FI 内的签署银行
净零银行联盟 (NZBA) 坚定承诺到 2050 年将其贷款和投资组合与 NZE 目标保持一致。他们为农业、水泥、煤炭、钢铁、石油和天然气、运输等优先部门设定了中间目标,在那里他们可以拥有以透明和对公众负责的方式产生最重大的影响。 重点是投资组合的排放概况。 签署银行尤其应注意,他们的目标在银行的温室气体概况方面预计是可信的、稳健的、有影响力的和雄心勃勃的。 这些应涵盖范围 1(直接排放)、范围 2(间接排放)和范围 3(融资排放),以较重要且存在数据的为准。 范围 3 目前包括石油、天然气和采矿。 2024 年后,它将涵盖交通、建筑、建筑、材料和工业活动,2026 年后,它将涵盖所有行业。
此外,签署银行有望通过适当的工具为其客户的可持续经济活动提供资金。 为此,他们需要确定主要的温室气体排放者、碳密集型企业、服务不足的细分市场和弱势客户。 为了实现他们的目标,他们可以发行与可持续性相关的债券和基于绩效的债券,例如绿色债券(用于房屋隔热、可再生能源项目、低碳交通、塑料污染)和过渡债券,以资助可持续活动。 他们还可以提供优惠利率、定价、条款和条件。
特别是在气候变化方面,与其他可持续发展目标相比,行动窗口更小,需要采取更雄心勃勃的行动。 这要求银行调整其短期和长期的业务模式,并根据稳健和科学的目标和行动计划制定切合实际的战略。 虽然银行有自己的直接温室气体排放量,但与其整体气候影响相比,这些排放量可能较低。 银行对气候的影响主要来自于它们的融资、促进或投资。通过设定和实现雄心勃勃、稳健且基于科学的目标,银行可以在向净零经济转型方面发挥重要作用。 他们不仅可以通过贷款和融资决策支持转型,还可以通过促进客户的转型来支持转型。
如上所述,PRB 的原则 2 侧重于影响分析和目标设定。 这要求签署银行对其核心业务活动进行客观和系统的分析,以确定与银行提供贷款和投资的产品、服务、行业、部门和技术相关的影响。 影响分析有助于签约银行了解与其业务活动相关的影响。 它指导签署银行通过设定目标来解决哪些影响领域。 它还为决策提供信息,使银行能够清楚地了解与其贷款和投资的部门、行业和技术相关的影响。因此,它使签署银行能够做出更明智的决策,支持更环保、更环保的决策包容性经济,并推动银行的投资组合与社会目标和优先事项保持一致。
为了进行深入的影响分析,签署银行被明确要求:
1- 评估它们在哪些领域对社会、环境和经济产生重大的积极和消极影响。 这是指他们的核心业务领域(他们根据其商业模式提供的产品和服务——消费者银行业务、商业银行业务、企业银行业务、投资银行业务)——以及他们的运营(例如能源的使用)。 重点是它们促进的经济活动。
2- 确定他们可以在哪些方面实现最大的积极影响并减少重大的负面影响
UNEP FI 要求银行自身的影响分析涵盖以下关键领域:
1- 银行在特定行业、技术和地域方面的活动规模:虽然银行了解与其运营相关的影响并做出响应很重要,但预计更重大的影响将与银行提供金融产品和服务的活动。 这包括银行向特定部门和经济活动提供了多少融资、其所提供服务的市场份额以及它们经营所在的国家/地区。在获得有关这些部门和经济活动的环境、社会和经济影响的信息后,它提供的产品和服务应该被衡量。
2- 背景,即银行运营所在国家/地区与可持续发展相关的最相关挑战和优先事项:银行应确定与其提供产品的部门和经济活动相关的社会、环境和经济影响和服务,以了解他们的产品和服务是否对这些与可持续发展相关的挑战和优先事项做出了积极或消极的贡献。 已确定的影响可能会对关键的国家或地区挑战和目标产生积极或消极的影响。·
3- 已确定的社会、经济和环境影响的规模和强度/显着性:这些指的是影响区域的范围或强度。 一旦确定了与银行提供的产品和服务的部门和经济活动相关的影响区域,他们将需要更深入地了解已确定影响区域的规模,以及哪些影响最突出或最强烈. 例如,虽然天然气和煤炭都会对温室气体排放产生影响,但煤炭的影响明显高于天然气。
如果银行确定 (i) 规模大,(ii) 突出或强烈,以及 (iii) 对关键的国家或地区挑战和目标有影响,这些影响领域将是其最重要的领域影响。 例如,如果一家银行是农业的主要金融机构,可能会使用大量的水,那么水的获取或可用性可能是一个重要的影响领域,银行应该关注这一点。 在这种情况下,预计将通过与客户和客户合作来显着改善影响,例如通过更有效的灌溉做法、改种耗水量较低的作物,以及将生产转移到水资源更丰富的地区。
UNEP 金融机构
银行投资组合影响分析工具 使用跨越可持续发展的经济、环境和社会支柱的 22 个影响领域来确定部门和行业活动如何影响可持续发展。 主要影响领域包括气候、水、土壤、生物多样性和资源效率。 UNEP FI 要求签署银行使用定量和定性数据确定它们在最重要影响领域的表现,并确定它们表现薄弱的领域的目标。 这将有助于在目标设定阶段设定基线和优先次序。
影响分析应包括对影响领域进行排序,即气候、水、土壤、生物多样性、资源效率,根据它们相关的关键部门的数量和提供给关键部门的资金比例,在组合中进行排序。 与影响领域关联最密切的部门将是银行的关键部门。 例如,煤炭发电(一个部门)通过释放温室气体排放对气候变化(一个影响区域)产生强烈影响。
影响分析后,下一步是目标设定和实施,这涉及设定至少两个目标,以解决至少两个影响最显着的领域。 此阶段要求签署银行制定并发布至少两个目标,以解决银行最重要(潜在)的正面和负面影响中的至少两个。 银行可以按照自己的步调修改目标并制定额外目标,但在四年实施期之后的任何特定时间,银行都应至少实施两个目标。 UNEP FI 要求目标明确推动与适当的可持续发展目标、《巴黎协定》的目标以及其他相关国际、国家或区域框架保持一致并做出更大贡献。
UNEP FI 在目标设定方面的主要期望可以总结如下:
1- 目标应该是具体的、可衡量的(定量或定性的)、可实现的、相关的和有时限的(“SMART”)。
2- 应确定目标实施可能产生的负面影响,并应采取行动减轻这些影响。
在目标设定方面,签署银行也应始终考虑一些重要事项。 这些可以概括如下:
1- 目标应雄心勃勃,并与《巴黎协定》有关温度目标和到 2050 年向净零经济过渡的目标保持一致。只有在伴随近期目标以确保问责制的情况下,长期净零声明才是可信的. 在 2050 年之前达到最终状态是必要的,但不是被视为净零的充分标准。 因此,除了最终的 2030 年目标之外,银行还应至少设定一个 2050 年或更早的中间目标。 这种雄心也应该反映在场景的选择上。
2- NZBA 和 CCCA 的签署方应在 18 个月内设定第一轮目标。 在接下来的 18 个月内,他们应该为所有或绝大多数碳密集型行业设定目标。
3- 目标应包括在第一个中期目标之后每五年设定的一系列中期目标。 随着科学的进步(例如,根据 IPCC 评估报告)、银行的投资组合变化和/或是否有任何实质性的方法进步,目标应至少每五年审查和更新一次。 为实现这些目标,银行应准备并披露计划采取的行动。
4- 目标应适用于银行的贷款和投资活动,重点关注其客户的范围 1、范围 2 和范围 3 排放量。 范围的覆盖范围应在每个审查期之间增加。
5- 银行应通过应用选定的工具和方法来衡量融资和便利排放。 PCAF 就如何测量排放量提供特定于金融机构的指南。 对于银行而言,大部分归因温室气体排放量来自其客户的范围 1、范围 2 排放量的总和,如果可能,还包括范围 3 排放量,而不是他们自己的业务。 银行应特别关注范围 3 第 15 类排放。
6- 银行资助的排放量计算将有助于建立基线、确定部门的优先次序并跟踪一段时间内的进展。 为衡量融资排放量,银行应收集客户数据,例如排放量或生产数据,这些数据相对于数据使用年份应少于两年。 大客户常用的自我报告数据来源是碳信息披露项目 (CDP)。 银行可以在存在数据缺口的情况下使用估计数据或代理数据来帮助确定其将首先处理的部门的优先级。 例如,它可以使用区域或国家部门平均值来估计给定客户和/或与该部门相关的投资组合的排放概况。
7- 虽然这不是目标设定的优先事项,但预计银行也会在其自身业务中设定碳中和目标,例如建筑物的能源效率。
8- 在可能的情况下,银行应致力于使用特定于客户的估计或数据而不是依赖代理,以提高其跟踪客户进度的能力。 认识到数据的局限性,银行应计划采取措施随着时间的推移提高数据质量,以更好地反映融资和参与决策的影响,例如通过在融资和投资过程中包含特定于温室气体的数据。
9- 虽然目标应侧重于对实体经济产生影响,但考虑其他环境和社会因素也很重要。
另一方面,目标设定涉及签署银行可能迭代和并行运行的各种非顺序阶段。 这些阶段可以概括如下:
1- 基于最新的气候科学,熟悉可能影响银行业务的概念、框架和法规:这个阶段涉及对所使用的术语有很好的理解,知道如何应用国际和国家框架,将气候减缓纳入银行业务,充分了解银行活动的监管和政策环境,充分了解市场上各种工具和方法,评估工具和方法对银行资产负债表的适用性)
2- 测量和披露融资排放以了解投资组合及其对气候的影响程度:这一阶段涉及通过应用选定的工具和方法来测量融资和促进的排放,确定温室气体排放的数据来源并继续改进相关气候的收集数据,以及每年披露融资排放量。
3- 为融资决策的中长期战略方向设定强有力的、基于科学的目标,并将气候影响纳入业务的各个方面:这一阶段涉及确定材料部门、确定基线、确定适当的气候情景) 使用,计算对齐程度,制定中间部门目标,重点是实现现实世界的影响而不造成伤害。
4- 实现这些目标并产生积极影响:这一阶段涉及全行参与并建立适当的治理结构,在业务的所有相关领域做出融资决策以实现目标,与客户合作以支持他们的转型,与政策制定者支持监管发展,在碳密集型行业、抵消和促进排放等领域制定明确立场,制定措施跟踪和报告目标进展情况,根据需要修订目标,但至少每五年修订一次,以适应不断变化的变化科学认识和不断变化的政策环境。
UNEP FI 希望签署银行特别注意:
1- 目标设定应基于广泛接受的、基于科学的脱碳情景(IPCC 和 IEA 情景),以设定与《巴黎协定》温度目标相一致的长期和中期目标。 这些情景应该是低至无超调的,这意味着不应长时间超过目标温度,并且不应过度依赖负排放技术、碳信用或尚未得到证实的碳捕获和储存在大规模。
2- 在设定目标以与特定温度结果保持一致时,签署银行应将其融资排放总量的目标与与其目标温度结果一致的情景保持一致。 最常符合的情景来自国际能源署 (IEA)、国际气候变化专门委员会 (IPCC) 情景社区和绿色金融系统网络 (NGFS),但也可能有其他更适合不同情况的情景地区。
3- 目标应设定为绝对排放量和排放强度(特定行业的排放强度)。 部门层面的目标应针对碳密集型部门设定,优先考虑基于 GHG 排放量、GHG 强度和/或投资组合中的财务风险。 特别是,所有收入的 5% 以上直接来自火力、煤炭开采和发电活动的客户都应纳入目标范围。
4- 在目标设定中,签约银行应优先考虑碳密集度最高的部门(无论是绝对值还是强度值)。 应为此类碳密集型行业设定行业级目标并确定优先级(前 18 个月)。 在 36 个月内,所有剩余的碳密集型行业都应在目标设定中予以考虑。 在此过程中,银行特定的考虑因素(地理、部门、政策环境、当地经济)也可能发挥作用。
5- 签署银行应每年测量和报告其贷款组合和投资活动的绝对排放量和排放强度的排放概况,这些排放量是碳密集型行业设定清单中范围 3 排放量的绝大部分。 重点关注的碳密集型行业包括农业、铝、水泥、煤炭、商业和住宅房地产、钢铁、石油和天然气、发电和运输。 银行应根据开源脱碳情景设定部门层面的目标,这些情景概述了在一定时期内必须遵循的轨迹,通常是到 2050 年。
上述相关情景通常基于碳强度(例如,tCO2 e/MWh)或技术生产(例如,石油桶数)。 银行还可以计算其投资组合或投资组合覆盖范围的“隐含温度上升”(即,其投资组合客户中有多少百分比具有气候目标)。 目前,首选设定基于排放的目标(绝对值或强度)。
一旦银行测量了他们的融资排放量,他们就有了基线,即目标的起点。 UNEP FI 要求在银行设定目标的年份之前不超过两年(异常年份可以例外)。 它期望银行披露资产类别和部门的范围和边界、资产类别和部门的排放覆盖范围,以及在投资组合、资产类别或部门层面使用的测量方法和指标。 融资排放(范围 3)概况和活动应每年披露绝对排放量、投资组合范围内的排放强度(借出或投资的每美元排放量)和特定部门的排放强度(每个指标的排放量,如千瓦时、吨、平方米)。
一旦银行计算出基线数据,他们就可以预测其投资组合将如何演变与它在与特定气候情景保持一致的情况下“意味着”如何演变之间的差异。 差距(delta)越大,投资组合就越“错位”。 计算一致性程度 (delta) 可为银行提供使其投资组合与所选气候情景保持一致所需工作量的相对指示。
UNEP FI 预计银行的中间部门目标将基于银行对他们希望在短期内(到 2030 年或更早)看到其投资组合在哪里与银行的长期目标温度结果一致的分析。 在此过程中,必须参与业务领域并与银行的领导层保持一致。
银行可以设定两种类型的目标:
1- 绝对目标:这是一个旨在将温室气体绝对排放量减少一定数量的目标。 常用指标是 MtCO2 或 MtCO2e。 这确保了银行的融资排放不会增加。
2- 强度目标:这是一个标准化指标,用于设定相对于输出的排放目标。 例如,用于发电的 tCO2 e/MWh,用于房地产的 kgCO2 e/m2,或者不太优选的经济强度指标,例如 kgCO2 e/美元客户收入。 它允许设定减排目标,同时考虑到经济增长或增加的市场份额。
可以在绝对或强度基础上设定中间行业目标,但重要的是要同时披露这两者以提供完整的情况。
制定目标也有两种方式:
1- 收敛方法:在这种方法中,变化的速度受起点的影响(即碳密集度较低的客户实现的减排率较低,因为他们的起点“更好”)
2- 收缩法:在这种方法中,假设市场中的每个参与者/投资组合以相同的速度(例如 2%/年)减少排放。
目标设定后,实施阶段包括:
1- 设定里程碑并定义行动以实现既定目标。
2- 建立衡量和监测进展的方法。
3- 建立一个治理和监督结构,负责监督目标的实施,并在需要时采取补救措施。
在此阶段,UNEP FI 要求签署银行在设定目标后的 12 个月内发布高级别过渡计划,概述他们计划为实现目标而采取的行动类别和时间表。 行动包括(但不限于)客户参与、排除政策、撤资、能力建设、开发新工具和产品、评估投资组合调整、评估投资组合风险/风险、制定政策、公共政策立场和宣传政府/监管机构扩大客户群的行动和战略。 UNEP FI 要求签署银行公开披露目标并每年报告进展情况。 目标和关键指标应在主流年度财务报告中公布。 在其年度报告中披露银行的排放概况对于透明度和问责制至关重要。 如果银行由于数据和方法的限制而无法披露其全部投资组合,则应解释任何遗漏。
UNEP FI 要求签署银行制定和披露 KPI,以跟踪其目标的进展情况。 这些选项可能包括信贷政策、限制、客户参与、撤资和行业政策(例如化石燃料减少计划),但此列表并不详尽。 银行应制定过渡计划并将其公之于众,以建立人们对其调整投资组合的方法的信心。 例如,KPI 可以包括减排百分比、碳强度降低百分比、参与客户的百分比、具有公共过渡计划或跟踪针对绿色项目或气候解决方案的资金的客户百分比。
跟踪净零进展的指标包括温室气体排放指标、投资组合调整指标和投资组合贡献指标
基于排放的指标跟踪银行的融资排放:
1- 绝对投资组合排放量 (tCO2e):归因于银行运营和融资活动的二氧化碳当量排放总量。 跟踪投资组合中温室气体排放的绝对量。
2- 投资组合范围内的强度,例如,加权平均碳强度 (tCO2e/收入):每个货币单位的绝对排放量,例如融资量(例如,美元投资或贷款),或基础公司收入。 展示每投资一美元的温室气体排放效率。
3- 基于部门的物理强度(例如,tCO2e/MWh):根据每单位共同生产产出的绝对排放量(例如,生产的水泥吨数、百万产生的瓦时功率。基于部门脱碳方法 (SDA) 的方法使用收敛方法,以便所有公司都旨在实现基准强度。
基于一致性的指标跟踪银行对投资组合公司的净零一致性水平:
1- 参与:银行开展参与活动,目的是增加符合相关净零路径的投资组合公司的比例。
2- 二元目标衡量:代表投资组合中宣布净零或巴黎对齐目标的投资或公司的百分比。
3- 隐含的温度上升:将对公司一致性的评估转化为一个温度分数,该分数描述了如果全球经济表现出与相关交易对手相同水平的雄心,最有可能出现的全球变暖结果。
基于贡献的指标跟踪银行对整个经济净零融资的贡献:
1- 内部碳价格:公司层面的碳影子价格是碳排放的假定成本,纳入计算以说明碳排放对商业决策的经济影响。
2- 绿色指标(例如,分类法或收入份额):存在一些根据经济活动分类法对公司进行分类的绿色指标,例如欧盟可持续活动分类法、气候债券分类法或绿色活动收入份额。
3- 基于能力:评估巴黎对齐所需的技术和资产级分配。 巴黎协定资本转型评估方法已为这一目的行之有效并广泛使用。
根据基于科学的目标倡议 (SBTi) 的建议,UNEP FI 要求签署银行透明地解决化石燃料在其融资活动中的作用。 他们应每年披露与化石燃料相关的融资活动,包括投资(公共股权、私募股权、公司债券)、直接项目融资、安排融资(即证券承销)和贷款。 预计他们还将与化石燃料公司合作,采用净零排放目标和行动计划,并在过渡期内终止对任何新化石燃料勘探和生产的融资。 如果公司不能或不愿意按照净零路径进行转型,他们应该撤资,到 2030 年结束对现有煤炭资产和到 2040 年现有石油和天然气资产的所有财务支持(不包括脱碳或向零碳替代品过渡)。
银行可以选择到 2030 年逐步停止煤炭融资,或决定减少对高排放行业的敞口。 在发放贷款之前审查气候标准可以帮助银行决定是否为客户提供资金。 贷款到期是另一个关键点,在这个点上,可以通过过渡到为碳密集度较低的客户、技术或活动提供融资来实现投资组合中的碳减排。 银行应区分融资排放和“实体经济排放”,并在制定融资决策以实现目标时将两者分开,并指出对实体经济的影响是最重要的结果。 此外,UNEP FI 要求签署银行与客户合作,通过让他们了解科学发展的影响、解释新出现的政策和确定最后期限来确保他们朝着同一目标努力。 他们参与向净零排放经济过渡的程度可以很好地表明他们的管理质量和自身的风险管理能力。
在实践中,银行可以将产品的利率与碳绩效联系起来,询问过渡战略,要求特定的温室气体相关数据,或者确定一个时间点,确定何时应该从公司获得数据或强大的过渡战略需要到位。 例如,在资源效率和循环经济方面,UNEP FI 提出了一种循序渐进的目标设定方法。 它要求签署银行进行自我评估,以确定它们是初级(第 3 级)、中级(第 2 级)还是高级(第 1 级)银行。 该评估确定投资组合中要关注的优先领域。
三级银行应仅针对涵盖关键行业的部分投资组合设定目标。 他们的客户参与应包括向客户发送数据请求,以了解他们的经济活动与目标的一致性。 他们应该专注于最具影响力的部门,然后随着他们的进步,他们应该为整个投资组合设定目标。
二级银行应扩大其设定目标的投资组合范围。 他们的客户参与目标将包括提高客户对目标的理解。
一级银行应为其整个投资组合和所有部门设定目标。 他们的客户参与目标将包括提供技术援助以开发和资助对目标有实质性贡献的活动。
UNEP FI 要求签署银行根据其运营和商业模式确定相关政策和框架(国际、国家和区域:可持续发展目标和巴黎协定、欧盟分类法以及特定部门和一般框架)。 他们应该考虑强制性和非强制性框架。 这将使他们清楚要与之保持一致的政策和框架,这将指导他们建立基线、设定目标、实施行动计划和定义 KPI。 银行应设定长期目标(中期和次级目标),例如 10 年(设定方向),并定义中期目标,例如 1,2,5、XNUMX、XNUMX 年(定期检查是否银行走上正轨)——考虑并使它们与任何可用的政策或框架保持一致。
UNEP FI 要求签署银行设定三类 SMART 目标:
1- 参与目标:确定并定位关键客户
2- 财务目标:目标数量或资金流向对目标做出重大贡献的活动的百分比
3- 影响目标:与增加资助活动的积极影响和/或减少消极影响有关的目标。 一级银行应设定实际影响目标。 二级和三级银行应设定报告影响的目标,并在定义选择和使用影响目标方面积累经验。
建立基线是设定目标和衡量进展的起点。 它显示了投资组合的当前状态和当前绩效。 它有助于将内部和外部利益相关者纳入目标设定过程。
要确定基线,银行应回答以下问题:
1- 多大比例的投资组合(活动、客户、项目)对转型有重大贡献?
2- 我目前的参与度如何?
3- 我的投资组合对对转型有重大贡献的活动、客户和项目有何影响?
为了在现有投资组合和当前的客户参与水平中有一个清晰的活动基线,银行应该筛选他们的投资组合以建立:
1- 对目标有重大贡献的资金流动比例
2- 参与的客户数量或百分比
3- 其投资组合的影响(仅针对一级银行)
UNEP FI 要求所有层级的签署银行使用与目标一致的针对(活动、客户、项目的定性指标)的资金流量指标(在欧盟,银行应使用特定于目标的欧盟分类 TSC),以及作为参与程度的指标。 一级银行应使用核心影响指标筛选整个投资组合(新的和现有的)。 一级和二级银行应使用影响指标(取决于客户、项目和活动)。 第 1 层和第 1 层应该只筛选新的投资组合,并专注于具有最重大影响的投资组合。 在这里重要的是要报告如何决定要筛选什么(贷款、投资、客户)以及筛选的百分比。 他们应该使用相关且可行的指标。 参与度指标应该是定量的(客户数量或他们正在参与并从中收集数据的投资组合的比例)。
三级银行至少筛选3个相关重点行业。 另一方面,一级银行已经在收集有关现有客户、贷款和投资的数据。 其他人应该只收集有关新客户、贷款和投资的数据。 UNEP FI 要求签署银行确定任何数据差距,并让关系经理和面向客户参与进来。 一个好的起点是准备数据模板并与客户共享。
KPI 包括参与指标、财务指标和影响指标:
1-客户参与度指标用于评估与主要客户的参与度。 为评估参与程度,银行应讨论其过渡计划(如果是一级银行)并陪同/咨询他们(如果是二级或三级银行)。 对于客户参与筛选,对关键行业的客户进行定性和定量分析,以确定要参与的客户。 此外,根据百分比数量对已经参与的客户进行定量分析。
2-财务指标包括流向对目标有重大贡献的活动的资金流量或百分比。 为评估资金流动,银行应在开始前选择一个分类系统——准备就绪后,应在欧盟使用特定于目标的欧盟分类法 TSC)。 评估取决于银行的等级。 所有层级都应从评估与目标一致的(活动、客户、项目)的资金流开始。 对于资金流量筛选,投资组合应(在客户、活动或项目层面)分为 a) 具有特定用途的金融工具,b) 没有特定用途的金融工具。
3-需要影响指标来评估投资组合的影响(对于一级银行,需要核心影响指标集来巩固其影响评估)。 评估已识别活动的影响仅适用于一级和二级银行。 对于影响筛选(仅限第 1 层和第 1 层),应使用数据收集阶段收集的数据计算每个影响指标的基线。
最后,为实现目标,银行应与客户合作,确保其活动支持更可持续的成果。 他们必须支持碳密集型行业的客户脱碳并与 PCA 和最新科学的目标保持一致。 UNEP FI 还要求签署银行确保其组织内的治理结构及其文化支持实现其可持续发展目标和战略。
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