Las IF del PNUMA Principios de banca responsable (PRB) tiene como objetivo movilizar financiamiento privado hacia los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de las Naciones Unidas y los objetivos del Acuerdo Climático de París (PCA) para abordar las crisis de la naturaleza, el clima y la contaminación. El marco de implementación de UNEP FI prescribe responsabilidades explícitas para los bancos signatarios, requiriendo que establezcan, publiquen y persigan objetivos ambiciosos. Este énfasis en la transparencia subraya el compromiso de los bancos signatarios de mostrar su progreso en el cumplimiento de sus obligaciones.
Antes de la introducción del PRB hace cuatro años, numerosos bancos ya se habían embarcado en iniciativas que abordaban el cambio climático, la inclusión financiera y la salud financiera, aunque en silos aislados. Sin embargo, el PRB ha proporcionado un marco cohesivo para la industria, facilitando un enfoque más estructurado y fomentando objetivos colectivos, alineando así los esfuerzos individuales de manera armoniosa. Si bien los PRB van desde un compromiso con la transparencia hasta servir a todas las partes interesadas de manera responsable, el objetivo clave es ayudar a la sociedad a lograr un futuro sostenible de una manera estructurada y sistémica. Los bancos signatarios deben comprometerse a implementar completamente el PRB dentro de los cuatro años, con un informe inicial a partir de los 18 meses posteriores a la firma. Los PRB comprenden seis requisitos que se pueden resumir de la siguiente manera:
Primero, los bancos deben alinear su estrategia comercial con las necesidades de los clientes y los objetivos de la sociedad en general, según los ODS y el PCA, así como cualquier marco nacional y regional.
En segundo lugar, deben aumentar continuamente sus impactos positivos, al mismo tiempo que reducen y gestionan los riesgos para las personas y el medio ambiente derivados de sus actividades, productos y servicios mediante el establecimiento y publicación de objetivos.
En tercer lugar, deben trabajar de manera responsable con los clientes para fomentar prácticas sostenibles y crear prosperidad compartida para las generaciones actuales y futuras.
En cuarto lugar, deben consultar, comprometerse y asociarse de manera proactiva con las partes interesadas relevantes para lograr los objetivos de la sociedad. Se espera que se comprometan a nivel colectivo con todas las partes interesadas, incluidos los responsables de la formulación de políticas, los proveedores, la sociedad civil y las organizaciones no gubernamentales. Más precisamente, se espera que tengan en cuenta la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) Principios de Transparencia e Integridad en el Cabildeo.
En quinto lugar, deben adoptar una gobernanza eficaz y una cultura de banca responsable. Esto significa que deben integrar la sostenibilidad en sus culturas cotidianas, así como establecer funciones y responsabilidades claras.
Sexto, están obligados a revisar periódicamente la implementación de la PRB. Esto significa que deben presentar un informe de autoevaluación dentro de los 18 meses posteriores a su incorporación y también deben presentar informes colectivos de sostenibilidad cada dos años. Los objetivos y los informes deben ser públicos a través de la plantilla de informes y autoevaluación.
Para dar a los bancos una ventaja inicial, UNEP FI ha publicado documentos de orientación sobre la alineación y el establecimiento de objetivos para el cambio climático, la salud financiera (resiliencia) y la inclusión, la biodiversidad y la eficiencia de los recursos y la economía circular, proporcionando puntos para actuar al diseñar sus propios planes de acción y establecer sus áreas estratégicas de enfoque. Se requiere explícitamente que los bancos signatarios evalúen su desalineación actual con el PRB como primer paso, y luego determinen dónde pueden tener el mayor impacto en las personas y el medio ambiente. Para establecer objetivos después de la etapa de alineación, deben establecer una línea de base que es la autoevaluación del estado actual en términos de composición de la cartera, impacto actual y nivel de compromiso con los clientes. Esto significa que los bancos firmantes deben cuantificar sus objetivos y avances, como las emisiones de gases de efecto invernadero (GEI) en las carteras y el porcentaje de la cartera que está en línea con los ODS. Se espera que los objetivos no solo estén alineados con los requisitos de PRB, sino que también abarquen las actividades financiadas por el banco, en lugar de centrarse en las actividades operativas internas del banco.
Además, se espera que los bancos signatarios sean transparentes sobre sus impactos positivos y negativos, con el objetivo de reducir sus impactos negativos y aumentar los impactos positivos. Más específicamente, la PRB les exige determinar al menos dos objetivos para al menos dos impactos. Esto significa que deben identificar de forma proactiva las áreas en las que tiene su impacto positivo y negativo más significativo a través de un análisis de impacto, donde se han tenido en cuenta las áreas de negocio, productos y servicios principales del banco en las principales geografías en las que opera. Al identificar las áreas de impacto más significativo, deben centrarse en la escala y la prominencia de los impactos sociales, económicos y ambientales resultantes de sus actividades y la provisión de productos y servicios.
Después de establecer objetivos, los bancos signatarios deben implementar y monitorear el progreso utilizando indicadores clave de rendimiento (KPI), que deben consistir en objetivos de participación, objetivos financieros (en términos de porcentajes de cartera para actividades sostenibles, porcentaje de ingresos brutos por línea de negocio o sector , porcentaje de préstamos a actividades económicas) y objetivos de impacto, tanto positivos como negativos. Esto requiere que establezcan hitos, usen los KPI relevantes para monitorear su progreso y tomen medidas correctivas, si es necesario. Por ejemplo, pueden cambiar la asignación de su cartera y las políticas de préstamos, cuando sea necesario, o pueden centrarse en la brecha de género, establecer un objetivo interno y también pueden decidir trabajar con clientes que tengan una representación de género equitativa en sus directorios.
Cabe señalar que las directrices de UNEP FI son más prescriptivas con respecto al establecimiento de objetivos, particularmente en relación con el cambio climático. Por ejemplo, los bancos signatarios deben establecer tres objetivos climáticos que consisten en un objetivo mínimo, un objetivo para 2030 o antes y un objetivo a largo plazo para 2050, que deben divulgarse públicamente. Para las emisiones de GEI, los objetivos intermedios y a largo plazo deben ser escenarios de descarbonización con base científica publicados por una fuente confiable como Intergovernmental Panel on Climate Change. Con respecto a la transición a la economía neta cero (NZE) para 2050, UNEP FI Compromiso Colectivo con la Acción Climática establece objetivos específicos del sector que los bancos deben tener en cuenta.
En particular, los bancos signatarios dentro de UNEP FI
Alianza bancaria Net-Zero (NZBA) se comprometen firmemente a alinear sus carteras de préstamos e inversiones con el objetivo de NZE para 2050. Establecen objetivos intermedios para sectores prioritarios como agricultura, cemento, carbón, hierro y acero, petróleo y gas, transporte, donde pueden tener la impacto más significativo de manera transparente y públicamente responsable. La atención se centra en el perfil de emisión de las carteras. En particular, los bancos signatarios deben tener en cuenta que se espera que sus objetivos sean creíbles, sólidos, impactantes y ambiciosos con respecto a los perfiles de GEI de los bancos. Estos deben cubrir el Alcance 1 (emisiones directas), el Alcance 2 (emisiones indirectas) y el Alcance 3 (emisiones financiadas), el que sea más significativo y donde existan datos. El alcance 3 actualmente captura petróleo, gas y minería. Después de 2024 captará el transporte, la construcción, la edificación, los materiales y las actividades industriales, y después de 2026 captará todos los sectores.
Además, se espera que los bancos signatarios financien las actividades económicas sostenibles de sus clientes con instrumentos apropiados. Para hacer esto, necesitan identificar clientes que sean grandes emisores de GEI, negocios intensivos en carbono, segmentos con servicios insuficientes y clientes vulnerables. Para cumplir sus objetivos, pueden emitir bonos vinculados a la sustentabilidad y bonos basados en el desempeño, como bonos verdes (para aislamiento de viviendas, proyectos de energía renovable, transporte con menos carbono, contaminación plástica) y bonos de transición, para financiar actividades sustentables. También pueden ofrecer tasas de interés preferenciales, precios, términos y condiciones.
Particularmente en términos de cambio climático, la ventana para la acción es más pequeña y se necesitan acciones más ambiciosas en comparación con otros objetivos de los ODS. Esto requiere que los bancos ajusten su modelo de negocio a corto y largo plazo y desarrollen estrategias realistas basadas en objetivos y planes de acción sólidos y basados en la ciencia. Si bien los bancos tienen sus propias emisiones directas de GEI, es probable que sean bajas en comparación con su impacto climático general. El impacto climático de los bancos proviene principalmente de lo que financian, facilitan o invierten. Al establecer y lograr objetivos ambiciosos, sólidos y basados en la ciencia, los bancos pueden marcar la diferencia en la transición a una economía neta cero. Pueden apoyar la transición no solo a través de sus decisiones de préstamos y financiación, sino también facilitando la transición de sus clientes.
Como se discutió anteriormente, el Principio 2 del PRB se enfoca en el análisis de impacto y el establecimiento de objetivos. Esto requiere que los bancos signatarios lleven a cabo un análisis objetivo y sistemático de sus actividades comerciales principales para identificar los impactos asociados con los productos, servicios, industrias, sectores y tecnologías a los que los bancos otorgan préstamos e inversiones. El análisis de impacto ayuda a los bancos signatarios a comprender los impactos asociados con sus actividades comerciales. Orienta a los bancos signatarios sobre qué áreas de impacto deben abordar mediante el establecimiento de objetivos. También informa la toma de decisiones, lo que permite a los bancos tener una imagen clara de los impactos asociados con los sectores, industrias y tecnologías a los que prestan e invierten. economías inclusivas, e impulsar el alineamiento de las carteras del banco con los objetivos y prioridades de la sociedad.
Para llevar a cabo un análisis de impacto en profundidad, los bancos firmantes están obligados explícitamente a:
1- Evaluar en qué áreas tienen impactos significativos positivos y negativos en la sociedad, el medio ambiente y la economía. Esto se refiere a sus áreas de negocio principales (productos y servicios que brindan según su modelo de negocio —banca de consumo, banca comercial, banca corporativa, banca de inversión)—y sus operaciones (como el uso de energía). La atención se centra en las actividades económicas que facilitan.
2- Identificar dónde se pueden realizar los mayores impactos positivos y reducir los impactos negativos significativos
UNEP FI requiere los propios análisis de impacto de los bancos para cubrir las siguientes áreas clave:
1- La escala de las actividades de los bancos con respecto a industrias, tecnologías y geografías específicas: si bien es importante que los bancos comprendan los impactos asociados con sus operaciones y para responder a ellos, se espera que los impactos más significativos estén asociados con las actividades para las cuales los bancos proporcionan productos y servicios financieros. Esto incluye cuánto financiamiento brindan los bancos a sectores y actividades económicas específicos, su participación de mercado en relación con los servicios que brindan y los países en los que operan. Después de obtener información sobre estos, los impactos ambientales, sociales y económicos de los sectores y actividades económicas. proporciona productos y servicios que deben ser medidos.
2- El contexto, es decir, los desafíos y prioridades más relevantes relacionados con el desarrollo sostenible en los países/regiones en los que operan los bancos: Se espera que los bancos identifiquen los impactos sociales, ambientales y económicos asociados con los sectores y actividades económicas a los que brindan productos. y servicios para ver si sus productos y servicios están haciendo una contribución positiva o negativa a estos desafíos y prioridades relacionados con el desarrollo sostenible. Los impactos identificados pueden tener un efecto, ya sea positivo o negativo, en desafíos y objetivos críticos nacionales o regionales.·
3-La escala e intensidad/prominencia de los impactos sociales, económicos y ambientales identificados: Estos se refieren a la extensión o fuerza de un área de impacto. Una vez que se hayan identificado las áreas de impacto que están asociadas con los sectores y actividades económicas que los bancos proporcionan productos y servicios, deberán obtener una comprensión más profunda de la escala de las áreas de impacto identificadas, y cuáles de ellas son las más destacadas o intensas. . Por ejemplo, mientras que tanto el gas como el carbón tienen un impacto en las emisiones de gases de efecto invernadero, el impacto del carbón es significativamente mayor que el del gas.
Cuando un banco identifica áreas de impacto que (i) son a gran escala, (ii) son destacadas o intensas, y (iii) tienen un efecto sobre los desafíos y objetivos críticos nacionales o regionales, estas áreas de impacto serán sus áreas de mayor importancia. impacto. Por ejemplo, si un banco es un importante financiador de la agricultura, que puede usar una gran cantidad de agua, el acceso o la disponibilidad de agua podría ser un área de impacto importante en la que el banco debería concentrarse. En este caso, se esperaría que impulsara una mejora significativa en el impacto trabajando con sus clientes y clientes, por ejemplo, a través de prácticas de riego más eficientes, cambiando a cultivos que requieren menos agua y reubicando la producción en regiones con mayor abundancia de agua.
Las IF del PNUMA
Herramienta de análisis de impacto de cartera para bancos utiliza 22 áreas de impacto en los pilares económico, ambiental y social del desarrollo sostenible para identificar cómo los sectores y las actividades industriales impactan el desarrollo sostenible. Las principales áreas de impacto incluyen el clima, el agua, el suelo, la biodiversidad y la eficiencia de los recursos. UNEP FI requiere que los bancos signatarios determinen cómo se están desempeñando en las áreas de impacto más significativas, utilizando datos tanto cuantitativos como cualitativos, e identifiquen objetivos en aquellas áreas donde su desempeño es débil. Esto ayudará a establecer una línea de base y priorizar en la fase de establecimiento de objetivos.
El análisis de impacto debe implicar clasificar las áreas de impacto, a saber, clima, agua, suelo, biodiversidad, eficiencia de los recursos, en una cartera basada en la cantidad de sectores clave con los que están asociados y la proporción de financiamiento proporcionado a los sectores clave. Los sectores que tienen la asociación más intensa con las áreas de impacto serían los sectores clave del banco. Por ejemplo, la generación de electricidad a partir del carbón (un sector) tiene un efecto intenso sobre el cambio climático (un área de impacto) a través de la liberación de emisiones de gases de efecto invernadero.
Después del análisis de impacto, el siguiente paso es el establecimiento e implementación de objetivos, lo que implica establecer un mínimo de dos objetivos que aborden al menos dos áreas de impacto más significativo. Esta etapa requiere que los bancos signatarios establezcan y publiquen un mínimo de dos objetivos que aborden al menos dos de los impactos positivos y negativos más significativos (potenciales) de los bancos. Los bancos pueden revisar sus objetivos y establecer objetivos adicionales a su propio ritmo, pero deben implementar un mínimo de dos objetivos en un momento dado, después del período de implementación de cuatro años. UNEP FI requiere objetivos para impulsar claramente la alineación y una mayor contribución a los ODS apropiados, las metas del Acuerdo de París y otros marcos internacionales, nacionales o regionales relevantes.
Las expectativas clave de UNEP FI con respecto al establecimiento de objetivos se pueden resumir de la siguiente manera:
1- Los objetivos deben ser específicos, medibles (cuantitativos o cualitativos), alcanzables, relevantes y con plazos ("SMART").
2- Se deben identificar los impactos negativos que puedan resultar de la implementación de las metas y se deben tomar acciones para mitigarlos.
También hay ciertos puntos importantes con respecto al establecimiento de objetivos que los bancos signatarios deben tener en cuenta en todo momento. Estos se pueden resumir de la siguiente manera:
1- Los objetivos deben ser ambiciosos y alinearse con el Acuerdo de París con respecto a los objetivos de temperatura y la transición hacia una economía de cero neto para 2050. Las afirmaciones de cero neto a largo plazo solo son creíbles si van acompañadas de objetivos a corto plazo para garantizar la responsabilidad. . Alcanzar el estado final antes de 2050 es un criterio necesario, pero no suficiente, para ser considerado neto cero. Por lo tanto, los bancos deben establecer como mínimo un objetivo intermedio para 2030 o antes, además del objetivo final para 2050. Esta ambición debería reflejarse también en la elección del escenario.
2- Los signatarios de la NZBA y la CCCA deben establecer su primera ronda de objetivos dentro de los 18 meses. Dentro de los siguientes 18 meses, deberían establecer objetivos para todos o la mayoría sustancial de los sectores intensivos en carbono.
3- Los objetivos deben consistir en una serie de objetivos intermedios establecidos cada cinco años después del primer objetivo intermedio. Los objetivos deben revisarse y actualizarse al menos cada cinco años a medida que avanza la ciencia (por ejemplo, según los informes de evaluación del IPCC), a medida que cambia la combinación de cartera del banco y/o si hay avances metodológicos importantes. Para cumplir con estos objetivos, el banco debe preparar y divulgar las acciones planificadas.
4- Los objetivos deben aplicarse a las actividades de préstamo e inversión de los bancos, centrándose en las emisiones de Alcance 1, Alcance 2 y Alcance 3 de sus clientes. La cobertura de los alcances debe aumentar entre cada período de revisión.
5- Los bancos deben medir las emisiones financiadas y facilitadas aplicando las herramientas y metodologías elegidas. PCAF proporciona orientación específica para instituciones financieras sobre cómo medir las emisiones. Para los bancos, la mayoría de las emisiones de GEI atribuibles provienen de la suma de las emisiones de Alcance 1, 2 y, si es posible, de Alcance 3 de sus clientes, en lugar de sus propias operaciones. Los bancos deben centrarse especialmente en las emisiones de Alcance 3 Categoría 15.
6- Los cálculos de emisiones financiadas por los bancos ayudarán a establecer la línea de base, priorizar sectores y seguir el progreso a lo largo del tiempo. Para medir las emisiones financiadas, los bancos deben recopilar datos de clientes, como emisiones o datos de producción, que deben tener menos de dos años en relación con el año para el que se utilizan los datos. Una fuente comúnmente utilizada de datos autoinformados para grandes clientes es Carbon Disclosure Project (CDP). Los bancos pueden usar datos estimados o indirectos cuando haya brechas de datos para ayudar a priorizar los sectores que abordarán primero. Por ejemplo, puede utilizar promedios sectoriales regionales o nacionales para estimar el perfil de emisiones de un cliente determinado y/o la cartera asociada a este sector.
7- Aunque no es la prioridad en el establecimiento de objetivos, también se espera que el banco establezca objetivos de carbono neutralidad en sus propias operaciones, como la eficiencia energética en sus edificios.
8- Los bancos deben tratar de utilizar estimaciones o datos específicos del cliente en lugar de depender de representantes, cuando sea posible, para mejorar su capacidad de seguir el progreso de sus clientes. Reconociendo las limitaciones de los datos, el banco debe planificar medidas para mejorar la calidad de los datos a lo largo del tiempo para reflejar mejor el impacto de las decisiones de financiación y compromiso, por ejemplo, mediante la inclusión de datos específicos de GEI en el proceso de financiación e inversión.
9- Si bien los objetivos deben centrarse en lograr un impacto en la economía real, también es importante considerar otros factores ambientales y sociales.
Por otro lado, el establecimiento de objetivos implica varias etapas no secuenciales que los bancos signatarios pueden ejecutar de forma iterativa y en paralelo. Estas etapas se pueden resumir de la siguiente manera:
1- Familiarización con los conceptos, marcos y regulaciones que pueden afectar el negocio del banco, con base en la ciencia climática más reciente: esta etapa implica desarrollar una buena comprensión de la terminología utilizada, saber cómo aplicar los marcos internacionales y nacionales, incorporando la mitigación climática en el el negocio del banco, obtener una buena comprensión del entorno regulatorio y de políticas de las actividades del banco, tener una visión general suficientemente buena de la gama de herramientas y metodologías en el mercado, evaluar la aplicabilidad de las herramientas y metodologías para el balance del banco)
2- Medición y divulgación de las emisiones financiadas para comprender la cartera y el alcance de sus impactos en el clima: esta etapa implica medir las emisiones financiadas y facilitadas mediante la aplicación de herramientas y metodologías elegidas, la identificación de fuentes de datos para las emisiones de GEI y la mejora continua de la recopilación de datos climáticos relevantes. datos, así como la divulgación anual de las emisiones financiadas.
3- Establecer objetivos sólidos basados en la ciencia para la dirección estratégica a mediano y largo plazo para las decisiones financieras y la integración del impacto climático en todos los aspectos del negocio: esta etapa implica identificar sectores materiales, determinar la línea de base, identificar escenarios climáticos apropiados ) a utilizar, calculando el grado de alineación, formulando objetivos sectoriales intermedios, centrándose en lograr un impacto en el mundo real y no causar daño.
4- Cumplir esos objetivos y tener un impacto positivo: esta etapa implica involucrar a todo el banco y establecer estructuras de gobierno apropiadas, tomar decisiones financieras en todas las áreas relevantes del negocio para cumplir los objetivos, comprometerse con los clientes para apoyar su transición, comprometerse con formuladores de políticas para apoyar el desarrollo regulatorio, desarrollando posiciones claras en áreas como sectores intensivos en carbono, compensaciones y emisiones facilitadas, estableciendo medidas para rastrear e informar sobre el progreso en relación con los objetivos, revisando los objetivos según sea necesario, pero al menos cada cinco años, para ajustarse a una evolución conocimientos científicos y un entorno político cambiante.
UNEP FI espera que los bancos signatarios noten particularmente que:
1- El establecimiento de objetivos debe basarse en escenarios de descarbonización basados en la ciencia y ampliamente aceptados (escenarios del IPCC y la IEA) para establecer objetivos a largo plazo e intermedios alineados con los objetivos de temperatura del Acuerdo de París. Estos escenarios deben ser de sobrepaso bajo o nulo, lo que significa que la temperatura objetivo no debe excederse durante períodos prolongados de tiempo, y no deben depender excesivamente de tecnologías de emisiones negativas, créditos de carbono o captura y almacenamiento de carbono que aún no se ha probado. a gran escala
2- Al establecer objetivos para alinearse con un resultado de temperatura particular, los bancos signatarios deben apuntar a que la suma de sus emisiones financiadas se alinee con un escenario consistente con su resultado de temperatura objetivo. Los escenarios más comúnmente alineados con son los de la Agencia Internacional de Energía (AIE), la comunidad de escenarios del Panel Internacional sobre el Cambio Climático (IPCC) y la Red para la Ecologización del Sistema Financiero (NGFS), pero también podría haber otros escenarios más adecuados para diferentes regiones.
3- Los objetivos deben establecerse en emisiones absolutas e intensidad de emisiones (intensidad de emisiones específicas del sector). Deben establecerse objetivos a nivel de sector para los sectores intensivos en carbono, priorizando los basados en las emisiones de GEI, las intensidades de GEI y/o la exposición financiera en las carteras. En particular, todos los clientes con más del 5% de los ingresos provenientes directamente de actividades térmicas, de extracción de carbón y de generación de electricidad deben incluirse en el alcance de los objetivos.
4- En el establecimiento de objetivos, los bancos signatarios deben priorizar los sectores que son los más intensivos en carbono (ya sea en términos absolutos o de intensidad). Deben establecerse objetivos a nivel de sector para dichos sectores intensivos en carbono y priorizarse (en los primeros 18 meses). Dentro de los 36 meses, todos los sectores intensivos en carbono restantes deben considerarse en el establecimiento de objetivos. En este proceso, las consideraciones específicas del banco (geografía, sectores, panorama de políticas, economías locales) también pueden desempeñar un papel.
5- Los bancos signatarios deben medir e informar anualmente el perfil de emisiones de sus carteras de préstamos y actividades de inversión en emisiones absolutas e intensidad de emisiones para la mayoría significativa de las emisiones de Alcance 3 para la lista establecida de sectores intensivos en carbono. Los sectores intensivos en carbono en los que hay que centrarse son la agricultura, el aluminio, el cemento, el carbón, los bienes inmuebles comerciales y residenciales, el hierro y el acero, el petróleo y el gas, la generación de energía y el transporte. El banco debe establecer objetivos a nivel sectorial, basados en escenarios de descarbonización de código abierto que describan una trayectoria que debe seguirse durante un período determinado, generalmente hasta 2050.
Los escenarios relevantes mencionados anteriormente a menudo se basan en intensidades de carbono (por ejemplo, tCO2 e/MWh) o en producciones tecnológicas (por ejemplo, barriles de petróleo). Los bancos también pueden calcular un “aumento de temperatura implícito” para su cartera o cobertura de cartera (es decir, qué porcentaje de los clientes de su cartera tienen objetivos climáticos). Actualmente, se prefiere establecer objetivos basados en emisiones (ya sea absolutas o de intensidad).
Una vez que los bancos han medido sus emisiones financiadas, tienen su línea de base, es decir, el punto de partida para los objetivos. UNEP FI exige que esto no sea más de dos años antes del año en que el banco establece los objetivos (se pueden hacer excepciones para años anómalos). Espera que los bancos divulguen el alcance y los límites de las clases de activos y los sectores, la cobertura de las emisiones de la clase de activos y el sector, y los métodos de medición y las métricas utilizadas a nivel de cartera, clase de activos o sector. El perfil y las actividades de las emisiones financiadas (alcance 3) deben divulgarse anualmente para las emisiones absolutas, la intensidad de las emisiones de toda la cartera (emisiones por dólar prestado o invertido) y la intensidad de las emisiones específicas del sector (emisiones por métrica, como kWh, tonelada, m2).
Una vez que los bancos han calculado los datos de referencia, pueden proyectar la diferencia entre cómo evolucionará su cartera y cómo se “supone” que evolucionará si estuviera alineada con un determinado escenario climático. Cuanto mayor sea la brecha (delta), más "desalineada" la cartera. Calcular el grado de alineación (delta) proporciona al banco una indicación relativa de la cantidad de esfuerzo necesario para alinear su cartera con el escenario climático elegido.
UNEP FI espera que los objetivos del sector intermedio de los bancos se basen en el análisis de los bancos de dónde desean ver sus carteras en el corto plazo (para 2030 o antes) para estar en línea con el resultado de la temperatura objetivo del banco en el largo plazo. En este proceso, es fundamental involucrar a las áreas de negocio y alinearse con el liderazgo del banco.
Los bancos pueden establecer dos tipos de objetivos:
1- Un objetivo absoluto: Este es un objetivo que tiene como objetivo reducir las emisiones absolutas de GEI en una cantidad determinada. Las métricas comunes son MtCO2 o MtCO2e. Esto asegura que las emisiones financiadas por el banco no puedan aumentar.
2- Un objetivo de intensidad: esta es una métrica normalizada que establece objetivos de emisiones en relación con una salida. Por ejemplo, tCO2 e/MWh para generación de energía, kgCO2 e/m2 para bienes raíces o, menos preferiblemente, una métrica de intensidad económica como kgCO2 e/dólar de ingresos de clientes. Permite establecer objetivos de reducción de emisiones teniendo en cuenta el crecimiento económico o el aumento de la cuota de mercado.
El objetivo de un sector intermedio puede establecerse sobre una base absoluta o de intensidad, pero es importante revelar ambos para brindar una imagen completa.
También hay dos formas en que se pueden formular los objetivos:
1- Un enfoque de convergencia: en este enfoque, la velocidad del cambio se ve afectada por el punto de partida (es decir, los clientes menos intensivos en carbono tienen una tasa de disminución más baja que lograr porque su punto de partida es 'mejor')
2- Un enfoque de contracción: En este enfoque se supone que cada actor/portafolio en el mercado reduce sus emisiones a la misma tasa (por ejemplo, 2%/año).
Después del establecimiento de objetivos, la etapa de implementación implica:
1- Fijación de hitos y definición de acciones para cumplir los objetivos fijados.
2- Establecer los medios para medir y monitorear el progreso.
3- Establecer una estructura de gobernanza y supervisión responsable de monitorear la implementación de los objetivos y, si es necesario, tomar medidas correctivas.
En esta etapa, UNEP FI requiere que los bancos signatarios publiquen un plan de transición de alto nivel dentro de los 12 meses posteriores al establecimiento de objetivos que brinde una descripción general de las categorías de acciones que planean tomar para cumplir los objetivos y un cronograma. Las acciones incluyen (pero no se limitan a) participación del cliente, políticas de exclusión, desinversión, desarrollo de capacidades, desarrollo de nuevas herramientas y productos, evaluación de la alineación de la cartera, evaluación de la exposición/riesgos de la cartera, desarrollo de políticas, posiciones de políticas públicas y defensa de los gobiernos/reguladores. acción y estrategia para hacer crecer la base de clientes. UNEP FI requiere que los bancos signatarios divulguen los objetivos públicamente e informen anualmente sobre el progreso. Los objetivos y las métricas clave deben publicarse en las principales presentaciones financieras anuales. La divulgación del perfil de emisiones de los bancos en su informe anual es esencial para la transparencia y la rendición de cuentas. En caso de que un banco aún no pueda divulgar su cartera completa debido a limitaciones de datos y metodología, debe explicar cualquier omisión.
UNEP FI requiere que los bancos signatarios desarrollen y divulguen KPI para seguir el progreso en relación con sus objetivos. Estas opciones pueden incluir políticas de crédito, límites, participación del cliente, desinversión y políticas sectoriales como planes de reducción de combustibles fósiles, aunque esta lista no es exhaustiva. El banco debe desarrollar un plan de transición y hacerlo público para generar confianza en su enfoque para alinear su cartera. Los KPI podrían, por ejemplo, incluir el % de reducción de emisiones, el % de reducción de la intensidad de carbono, el % de clientes comprometidos, el % de clientes con planes públicos de transición o el seguimiento de la financiación dirigida a proyectos ecológicos o soluciones climáticas.
Las métricas para rastrear el progreso hacia cero neto incluyen métricas de emisiones de GEI, métricas de alineación de cartera y métricas de contribución de cartera
Las métricas basadas en emisiones dan seguimiento a las emisiones financiadas por el banco:
1- Emisiones absolutas de cartera (tCO2e): Cantidad total de emisiones de CO2 equivalente que se atribuyen a las actividades operativas y financieras del banco. Realiza un seguimiento de la cantidad absoluta de emisiones de GEI en una cartera.
2- Intensidad de toda la cartera, por ejemplo, intensidad de carbono promedio ponderada (tCO2e/ingresos): Emisiones absolutas por unidad monetaria, como el volumen de financiamiento (por ejemplo, dólares invertidos o prestados), o ingresos subyacentes de la empresa. Demuestra la eficiencia de GEI por dólar invertido.
3- Intensidad física basada en el sector (p. ej., tCO2e/MWh): Mide la eficiencia de una cartera (o partes de una cartera) en términos de emisiones absolutas por unidad de producción común (p. ej., tonelada de cemento producida, mega- vatios hora de energía producida Los métodos basados en enfoques de descarbonización del sector (SDA) utilizan un enfoque de convergencia para que todas las empresas apunten a alcanzar la intensidad de referencia.
Las métricas basadas en la alineación rastrean el nivel de los bancos de alineación neta cero de las empresas de cartera:
1- Compromiso: los bancos llevan a cabo actividades de compromiso con el objetivo de aumentar la porción de empresas de cartera que están alineadas con las rutas relevantes de cero neto.
2- Medida de objetivo binario: representa el porcentaje de inversiones o empresas en una cartera con objetivos declarados de cero neto o de alineación de París.
3- Aumento de temperatura implícito: traduce una evaluación de la alineación de la empresa en una puntuación de temperatura que describe el resultado de calentamiento global más probable si la economía global exhibiera el mismo nivel de ambición que la contraparte en cuestión.
Las métricas basadas en la contribución rastrean la contribución del financiamiento del banco al cero neto en toda la economía:
1- Precio interno del carbono: un precio sombra del carbono a nivel de empresa es un costo asumido de las emisiones de carbono que se incorpora en los cálculos para ilustrar las implicaciones económicas de las emisiones de carbono en las decisiones comerciales.
2- Métricas verdes (p. ej., taxonomía o participación en los ingresos): existen varias métricas verdes que clasifican a las empresas en función de taxonomías de actividad económica, p. ej., la taxonomía de la UE para actividades sostenibles, la taxonomía de bonos climáticos o la participación en los ingresos de las actividades verdes.
3- Basado en la capacidad: Evaluar las tecnologías y la distribución del nivel de activos necesarios para la Alineación de París. El enfoque de Evaluación de Transición de Capital del Acuerdo de París está bien establecido y se usa ampliamente para este propósito.
De acuerdo con las recomendaciones de la iniciativa Science Based Targets (SBTi), UNEP FI requiere que los bancos signatarios aborden de manera transparente el papel de los combustibles fósiles en sus actividades de financiamiento. Deben divulgar anualmente las actividades de financiación relacionadas con los combustibles fósiles, incluidas las inversiones (capital público, capital privado, bonos corporativos), la financiación directa de proyectos, la financiación concertada (es decir, la suscripción de valores) y los préstamos. También se espera que se comprometan con las empresas de combustibles fósiles para adoptar objetivos y planes de acción de cero emisiones netas, y poner fin al financiamiento de cualquier nueva exploración y producción de combustibles fósiles durante un período de transición. Deben desinvertir si las empresas no pueden o no están dispuestas a hacer la transición en línea con las vías de cero neto, poniendo fin a todo el apoyo financiero (excluyendo la descarbonización o la transición a alternativas de carbono cero) a los activos de carbón existentes para 2030 y a los activos de petróleo y gas existentes para 2040.
Los bancos pueden optar por eliminar gradualmente el financiamiento del carbón para 2030 o decidir reducir su exposición a sectores de alta emisión. Una revisión de los criterios climáticos antes de emitir un préstamo puede ayudar al banco a decidir si financia o no a un cliente. El vencimiento de los préstamos es otro punto clave en el que se pueden lograr reducciones de carbono en la cartera a través de la transición hacia el financiamiento de clientes, tecnologías o actividades menos intensivas en carbono. Se espera que los bancos distingan entre las emisiones financiadas y las 'emisiones de la economía real' y las disocien cuando desarrollen decisiones financieras para cumplir con los objetivos, señalando que el impacto en la economía real es el resultado más importante. Además, UNEP FI requiere que los bancos signatarios trabajen con los clientes para asegurarse de que estén trabajando hacia el mismo objetivo, haciéndoles conscientes de las implicaciones de los avances científicos, explicando las políticas emergentes y estableciendo plazos. Su grado de compromiso con la transición a una economía neta cero puede ser un buen indicador de su calidad de gestión y de sus propias capacidades de gestión de riesgos.
En la práctica, los bancos podrían vincular la tasa de interés de un producto al desempeño del carbono, solicitar estrategias de transición, solicitar datos específicos relacionados con los GEI o determinar un momento en el que los datos deben estar disponibles de la empresa o cuando se necesita una estrategia de transición sólida. estar en su lugar. En el caso de la eficiencia de los recursos y la economía circular, por ejemplo, UNEP FI propone un enfoque progresivo para el establecimiento de objetivos. Requiere que los bancos signatarios realicen una autoevaluación para averiguar si son un banco Principiante (Nivel 3), Intermedio (Nivel 2) o Avanzado (Nivel 1). Esta evaluación determina las áreas prioritarias de la cartera en las que centrarse.
Los bancos de nivel 3 deben establecer objetivos solo en una parte de la cartera que cubra sectores clave. Su compromiso con el cliente debe incluir el envío de solicitudes de datos a los clientes para comprender la alineación de sus actividades económicas con el objetivo. Deben centrarse en los sectores de mayor impacto y, a medida que avanzan, deben establecer objetivos para toda la cartera.
Los bancos de nivel 2 deberían ampliar el alcance de la cartera para la que establece objetivos. Su objetivo de participación del cliente incluirá mejorar la comprensión del objetivo por parte de los clientes.
Los bancos de nivel 1 deben establecer objetivos para toda su cartera y todos los sectores. Su objetivo de compromiso con el cliente incluirá la prestación de asistencia técnica en el desarrollo y la financiación de actividades que contribuyan sustancialmente al objetivo.
UNEP FI requiere que los bancos signatarios determinen políticas y marcos relevantes (internacionales, nacionales y regionales: ODS y Acuerdo de París, Taxonomía de la UE y marcos generales y específicos del sector) en función de sus operaciones y modelo de negocio. Deben considerar tanto marcos obligatorios como no obligatorios. Esto les dará claridad sobre las políticas y los marcos con los que alinearse, lo que debería guiarlos para establecer una línea de base, establecer objetivos, implementar un plan de acción y definir KPI. Se espera que los bancos establezcan objetivos (provisionales y subobjetivos) con un horizonte de tiempo a largo plazo, como 10 años (para establecer la dirección) y que definan objetivos intermedios, como 1,2,5, XNUMX, XNUMX años (para verificar periódicamente si el el banco va por buen camino), tomándolos en cuenta y alineándolos con cualquier política o marco disponible.
UNEP FI requiere que los bancos signatarios establezcan objetivos SMART en tres categorías:
1- Objetivos de participación: identificar y dirigirse a clientes clave
2- Objetivos financieros: volumen objetivo o porcentaje de flujos financieros dirigidos a actividades que contribuyen sustancialmente al objetivo
3- Metas de impacto: una meta relacionada con el aumento del impacto positivo y/o la disminución del impacto negativo de las actividades financiadas. Los bancos de nivel 1 deben establecer objetivos de impacto reales. Los bancos de nivel 2 y nivel 3 deben establecer objetivos para informar el impacto y adquirir experiencia en la definición, elección y uso de objetivos de impacto.
Establecer una línea de base es un punto de partida contra el cual establecer objetivos y medir el progreso. Muestra el estado actual de la cartera y el rendimiento actual. Ayuda a involucrar a las partes interesadas internas y externas en el proceso de establecimiento de objetivos.
Para determinar la línea de base, los bancos deben responder estas preguntas:
1- ¿Qué porcentaje de la cartera (actividades, clientes, proyectos) contribuye sustancialmente a la transición?
2- ¿Cuál es mi nivel actual de compromiso?
3- ¿Cuál es el impacto de mi cartera dirigida a actividades, clientes, proyectos que contribuyen sustancialmente a la transición?
Para tener una referencia clara de las actividades en las carteras existentes y el nivel actual de compromiso del cliente, los bancos deben examinar sus carteras para establecer:
1- Proporción de flujos financieros que contribuyen sustancialmente al objetivo
2- Número o porcentaje de clientes que interactúan con
3- El impacto de su cartera (solo para bancos Tier 1)
UNEP FI requiere que los bancos signatarios en todos los niveles usen indicadores para los flujos financieros dirigidos a (indicadores cualitativos para actividades, clientes, proyectos) que estén alineados con el objetivo (en la UE, los bancos deben usar la taxonomía TSC de la UE específica para el objetivo), así como como indicadores del nivel de compromiso. Se espera que los bancos de nivel 1 evalúen toda la cartera (nueva y existente) utilizando indicadores de impacto básicos. Los bancos de nivel 1 y 2 deben utilizar indicadores de impacto (dependiendo del cliente, proyecto y actividad). Los niveles 2 y 3 deben evaluar solo las carteras nuevas y centrarse en las carteras que tienen el impacto más significativo. Aquí es importante informar sobre cómo se tomó la decisión sobre qué evaluar (préstamos, inversiones, clientes) y qué porcentaje evaluar. Deben utilizar indicadores pertinentes y factibles. Los indicadores de participación deben ser cuantitativos (cantidad de clientes o proporción de la cartera con la que interactúan y de la cual recopilan datos).
Los bancos de nivel 3 deben evaluar al menos 2 sectores clave relevantes. Por otro lado, los bancos de nivel 1 ya estarán recopilando datos sobre clientes, préstamos e inversiones existentes. Otros deberían recopilar datos solo sobre nuevos clientes, préstamos, inversiones. UNEP FI requiere que los bancos signatarios identifiquen cualquier brecha de datos e involucren a los gerentes de relaciones y al cliente. Un buen punto de partida sería preparar una plantilla de datos y compartirla con los clientes.
Los KPI incluyen indicadores de compromiso, indicadores financieros e indicadores de impacto:
1-Los indicadores de compromiso del cliente se utilizan para evaluar el compromiso con los clientes clave. Para evaluar el nivel de compromiso, los bancos deben discutir sus planes de transición (si es un banco de Nivel 1) y acompañarlos/consultarlos (si es un banco de Nivel 2 o 3). Para la selección de compromiso del cliente, análisis cualitativo y cuantitativo de clientes en sectores clave para identificar clientes con los que comprometerse. Además, análisis cuantitativo de los clientes que ya están comprometidos en términos de números de porcentajes.
2-Los indicadores financieros consisten en el volumen o porcentaje de flujos financieros dirigidos a actividades que contribuyen sustancialmente al objetivo. Para evaluar los flujos financieros, los bancos deben elegir un sistema de categorización antes de comenzar: la taxonomía de la UE TSC específica para el objetivo debe usarse en la UE cuando esté listo). La evaluación depende del nivel del banco. Todos los niveles deben comenzar con la evaluación de los flujos financieros dirigidos a (actividades, clientes, proyectos) que estén alineados con el objetivo. Para la selección de flujos financieros, la cartera debe dividirse (a nivel de cliente, actividad o proyecto) en a) instrumentos financieros con un uso específico, b) aquellos sin un uso específico.
3-Se requieren indicadores de impacto para evaluar el impacto de las carteras (para los bancos de nivel 1, se requiere un conjunto básico de indicadores de impacto para consolidar su evaluación de impacto). La evaluación del impacto de las actividades identificadas se aplica solo a los bancos de Nivel 1 y Nivel 2. Para la evaluación del impacto (solo para el Nivel 1 y el Nivel 2), la línea de base para cada uno de los indicadores de impacto debe calcularse utilizando los datos recopilados en la etapa de recopilación de datos.
Finalmente, para lograr sus objetivos, los bancos deben trabajar con sus clientes para garantizar que sus actividades respalden resultados más sostenibles. Deben apoyar a los clientes en sectores intensivos en carbono para descarbonizar y alinearse con los objetivos de la PCA y la ciencia más reciente. UNEP FI también requiere que los bancos signatarios aseguren que las estructuras de gobierno dentro de su organización y su cultura apoyen el logro de sus objetivos y estrategias de sostenibilidad.
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- También soy miembro del cuerpo docente de World Extreme Medicine (WEM) y embajadora europea de igualdad para The Transformational Travel Council (TTC). En mi tiempo libre, soy una incansable aventurera, escaladora, patrona de día, buceadora y defensora de la igualdad de género en el deporte y la aventura. En XNUMX, fundé Almas Libres, una ONG nacida para involucrar, educar y empoderar a mujeres y niñas a través del deporte urbano, la cultura y la tecnología.
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