Kun vuosi 2020 on vihdoin päättymässä, on aika harkita vuoden lopun verosuunnittelua. Yksi valopilkku tänä vuonna on ollut kryptovaluuttojen suorituskyky. Erityisesti Bitcoin käy kauppaa kaikkien aikojen korkeimmillaan tai melkein kaikkien aikojen korkeimmillaan, huomattavasti edellisen huippunsa yläpuolella vuoden 2017 lopussa. Myös muilla kryptovaluutoilla, kuten Etherillä, on ollut huomattavaa tuottoa tänä vuonna. Veronmaksajat, joilla on merkittävästi arvostettu kryptovaluutta, saattavat harkita parasta tapaa optimoida hyväntekeväisyystyönsä. Seuraavassa kuvataan arvostetun kryptovaluutan lahjoitusten veroetuja sekä muita veronäkökohtia sekä lahjoittajille että hyväntekeväisyysjärjestöille.
Arvostetun kryptovaluutan lahjoittamisen veroedut
Lahjoittamalla arvostetun kryptovaluutan luontoissuorituksina lahjoittajat voivat saada kaksi veroetua yhdessä - välttämällä myyntivoittoveroa ja saamalla hyväntekeväisyyslahjoituksen. Harkitse veronmaksajaa, joka osti yhden bitcoinin vuoden 2019 alussa 5,000 dollaria sijoittamiseen. Jos veronmaksaja myisi tämän bitcoinin hintaan 25,000 25,000 dollaria tai käyttää sitä 20,000 4,760 dollarin arvosta tavaroiden tai palvelujen ostamiseen, he olisivat velkaa myyntivoittoveroja XNUMX dollarin voitosta. Koska veronmaksaja on pitänyt tätä bitcoinia yli vuoden, voittoa verotettaisiin (onneksi) pitkäaikaisilla myyntivoittokannoilla. Tämä voi silti tarkoittaa jopa XNUMX dollaria ylimääräisiä liittovaltion tuloveroja.
Entä jos veronmaksaja sen sijaan lahjoitti tämän bitcoinin hyväntekeväisyyteen? Veronmaksaja voi saada kaksi veroetua tällaisesta lahjoituksesta. Ensinnäkin, koska veronmaksaja on lahjoittanut bitcoinin sen sijaan, että olisi myynyt sen, verovelvollinen ei yleensä olisi verovelvollinen lahjoituksen seurauksena. Toiseksi veronmaksaja voi oikeissa olosuhteissa saada hyväntekeväisyysosuuden vähennyksen, joka voi vähentää liittovaltion tuloverovelkaa jopa 9,250 14,000 dollarilla. Yhdessä myyntivoittojen verosäästöjen kanssa verosäästöjä on yli XNUMX XNUMX dollaria.
Lahjoittajien verohelpotukset
Näiden veroetujen hyödyntämiseksi potentiaalisille lahjoittajille on useita muita veronäkökohtia.
Kohdistaminen vs. tavanomainen vähennys
Mahdollisten lahjoittajien tulisi miettiä, erittelevätkö he vähennykset vai vaativatko ne tavanomaisia vähennyksiä. Luovuttaja, joka vaatii tavanomaisen vähennyksen, ei saa hyötyä kryptovaluutan lahjoituksista johtuvasta hyväntekeväisyysosuuden vähennyksestä.[1]
Perusteluvaatimukset
Lahjoittajan on pidettävä kirjaa tehdyn hyväntekeväisyysosuuden määrän todistamiseksi. Muiden kuin käteisellä suoritettavien maksujen perusteluvaatimukset riippuvat lahjoituksen määrästä.
Jos lahjoitus on alle 250 dollaria kryptovaluutta, lahjoittajan on saatava hyväntekeväisyysjärjestöltä kuitti, joka sisältää hyväntekeväisyysjärjestön nimen ja osoitteen. maksupäivä; ja lahjoitetun kryptovaluutan tyyppi ja määrä.
Jos lahjoitukset ovat yli 250 dollaria kryptovaluuttaan, lahjoittajan on saatava hyväntekeväisyysjärjestöltä "säilytettävä samanaikainen kirjallinen vahvistus". Vahvistuksen on:
1. Ole kirjallinen.
2. Sisällytä:
a. Kuvaus (mutta ei välttämättä arvo) lahjoitetusta kryptovaluutasta,
b. Antoiko hyväntekeväisyys lahjoittajalle lahjoituksen johdosta mitään tavaroita tai palveluja (lukuun ottamatta tiettyjä rahakkeita ja jäsenetuja tai aineettomia uskonnollisia etuja) ja
c. Kuvaus ja vilpittömässä mielessä arvio b alakohdassa kuvattujen tuotteiden tai palvelujen arvosta.
3. Luovuttaja vastaanottaa sen aikaisintaan seuraavana päivänä:
a. - päivä, jona lahjoittaja antaa veroilmoituksen maksuvuodelta, tai
b. Palautuksen jättämisen eräpäivä, mukaan lukien pidennykset.
Jos lahjoitus on yli 500 dollaria kryptovaluutta, lahjoittajan on täytettävä IRS-lomake 8283, Noncash-hyväntekeväisyysosuudet, ja sisällytä tämä lomake veroilmoitukseensa, ja yli 5,000 dollarin kryptovaluutta-lahjoitusten osalta lahjoittajan on myös täytettävä lomakkeen 8283 B-osio (ja toimitettava pätevä arvio, kuten alla kuvataan).
Arviointi- ja arviointivaatimukset
Veronmaksajan on ensin määritettävä kiinteistön käypä arvo, jotta voidaan selvittää hyväntekeväisyysosuuden vähennys lahjaksi muusta kuin kassasta, kuten kryptovaluutta. Käypä arvo on hinta, jonka kiinteistö myisi avoimilla markkinoilla. Halutun ostajan ja halukkaan myyjän välillä sovitaan hinnasta, eikä kumpikaan tarvitse toimia, ja molemmilla on kohtuullinen tieto merkityksellisistä tosiseikoista. Kryptovaluutoilla, joilla käydään kauppaa julkisella pörssillä, käyvän markkina-arvon tulisi yleensä olla yhtä suuri kuin lahjoitushetken spot-hinta.[2]
Jos lahjoittaja hakee hyväntekeväisyysosuuden vähennystä yli 5,000 dollarin kryptovaluuttojen lahjoituksista, sovelletaan yleensä muita arviointivaatimuksia. Tässä tapauksessa luovuttajan on hankittava pätevä arvio, jonka pätevän arvioijan on allekirjoitettava ja päivättävä. Lisäksi lahjoittajan on täytettävä lomakkeen 8283 aikataulu B ja sisällytettävä tämä aikataulu veroilmoitukseensa. Julkisesti noteerattujen osakkeiden poikkeus ei todennäköisesti koske kryptovaluutta. Vaatimus saada pätevä arviointi voi herättää käytännön kysymyksiä, koska IRS edellyttää, että arvioijalla on "todennettava koulutus ja kokemus arvioitavan omaisuuden tyypin arvioinnista". Koska kryptovaluutta on uusi omaisuusluokka, pätevän arvioijan löytäminen vaaditulla koulutuksella ja kokemuksella voi olla vaikeaa. Lisäksi lahjoittajat voivat maksaa huomattavia summia tällaisista arvioinneista, vaikka spot-hintojen saaminen on helppoa eri pörsseissä.
Salausvaluutta on ollut alle vuoden
Tietyissä olosuhteissa hyväntekeväisyysosuuden vähennys rajoitetaan lahjoittajan veropohjaan lahjoitetussa kryptovaluutassa sen käyvän arvon sijaan. Esimerkiksi, jos luovuttajalla on ollut kryptovaluutta alle vuoden ajan, hyväntekeväisyysosuuden vähennys rajoitetaan veropohjan tai käyvän markkina-arvon alempaan arvoon. Lahjoittajan veropohja salausvaluutassa on tyypillisesti sama kuin kryptovaluutasta maksettu summa. Veropohja voi kuitenkin vaihdella tilanteissa, joissa lahjoittaja ei ostanut kryptovaluutta, vaan sai sen sijaan lahjan lahjana, kaivos- tai panostuspalkkioina, korvauksena tai jakona yhteisöltä, jota verotuskumppanuutena pidetään tarkoituksiin.
Jälleenmyyjän tila
Hyväntekeväisyyden vähennykset rajoitetaan yleensä myös perusteisiin, jos luovuttajaa kohdellaan lahjoitetun kryptovaluutan jälleenmyyjänä sijoittajan sijasta. Sen määrittäminen, onko lahjoittaja jälleenmyyjä vai sijoittaja, perustuu siihen, pitäisikö luovuttaja kaikissa tosiseikoissa ja olosuhteissa salausta ensisijaisesti myytävänä asiakkaille tavanomaisessa kaupankäynnissä tai liiketoiminnassa. Lahjoittajaa, jolla on ensisijaisesti salausvaluutta sijoitusta varten ja joka ei harjoita usein kryptovaluuttojen myyntiä asiakkaille, ei yleensä pidetä jälleenmyyjänä.
Lahjoitetun kryptovaluutan tunnistaminen
Hyväntekeväisyyteen annettavien veroetujen optimoimiseksi luovuttaja, joka on hankkinut erilaisia kryptovaluuttayksiköitä eri aikoina ja hinnoilla, haluaa lahjoittaa kryptovaluuttayksiköitä, joilla on alhaisin veropohja (ts. Eniten arvostusta). Tämän tekemiseksi lahjoittajan tulisi tunnistaa erityisesti mitkä kryptovaluuttayksiköt lahjoitetaan. Yleensä lahjoittaja voi tunnistaa tietyn virtuaalivaluutan yksikön joko dokumentoimalla tietyn yksikön yksilöllisen digitaalisen tunnisteen, kuten yksityisen avaimen, julkisen avaimen ja osoitteen, tai tallentamalla tietueet, jotka esittävät tietyn virtuaalisen valuutan kaikkien yksiköiden tapahtumia koskevat tiedot, kuten Bitcoin, jota pidetään yhdellä tilillä, lompakossa tai osoitteessa. Näiden tietojen on sisällettävä (1) kunkin yksikön hankintapäivä ja -aika, (2) kunkin yksikön perusta ja käypä arvo hankintahetkellä, (3) kunkin yksikön lahjoituspäivä ja -aika ja ( 4) kunkin yksikön käypä arvo lahjoitettuna.
Jos luovuttaja ei pysty tunnistamaan lahjoitettujen kryptovaluuttayksiköiden tarkkaa yksikköä, niiden katsotaan lahjoitetun kronologisessa järjestyksessä alkaen aikaisimmasta hankitun virtuaalivaluutan yksiköstä; eli ensin sisään, ensin ulos (FIFO) -periaatteella.
Prosenttirajoitukset
Lahjoittajille, jotka suorittavat suuria hyväntekeväisyysosuuksia yhden vuoden aikana, prosenttirajoitukset voivat tulla voimaan. Hyväntekeväisyysosuuden vähennykset lahjoitetusta kryptovaluutasta, jota pidetään investointeina yli vuoden ajan, rajoitetaan yleensä 30 prosenttiin tai 20 prosenttiin lahjoittajan oikaistusta bruttotulosta riippuen lahjoituksen saaneesta hyväntekeväisyysjärjestöstä. Näitä rajoituksia ylittävät vähennykset voidaan yleensä siirtää eteenpäin ja käyttää tulojen tasaamiseen enintään viiden vuoden ajan. Jos luovuttaja haluaa tehdä vähennyskelpoisia hyväntekeväisyyslahjoituksia, jotka ylittävät nämä rajoitukset, lahjoittaja voi päättää täydentää kryptovaluuttaan liittyvää hyväntekeväisyyslahjaa hyväntekeväisyyteen käteisellä, koska käteislahjoihin sovelletaan erilaisia prosenttirajoituksia.
Huomioita hyväntekeväisyysjärjestöille
Lahjoittajille koituvien veroetujen valossa hyväntekeväisyysjärjestöt saattavat haluta helpottaa kryptovaluutan lahjoituksia rohkaistakseen hyväntekeväisyyden lisäämistä. Edellä kuvattujen lahjoittajien näkökohtien ymmärtämisen lisäksi näiden hyväntekeväisyysjärjestöjen on pidettävä mielessä tiettyjä näkökohtia.
Hyväntekeväisyysjärjestön on päätettävä, hyväksyykö se kryptovaluutan suoria, luontoissuorituksellisia lahjoituksia vai vaatiiko potentiaalisia lahjoittajia tekemään lahjoituksia toisen organisaation kautta, esimerkiksi sellaisen, joka sponsoroi lahjoittajien neuvoja. Organisaatiot, jotka ovat erikoistuneet hyväntekeväisyyteen kryptovaluuttaan, kuten Antava lohko, voi pystyä auttamaan hyväntekeväisyysjärjestöjä, jotka haluavat hyväksyä kryptovaluutan suoraan. Jos hyväntekeväisyysjärjestö ei halua hyväksyä kryptovaluutta suoraan, se voi haluta osoittaa lahjoittajia kohti kaltaisia organisaatioita Uskollisuus Hyväntekeväisyys or Vanguard Charitable joka voi auttaa luomaan lahjoittajan neuvomaa rahastoa kryptovaluutta-lahjoitusten vastaanottamiseksi.
Jos hyväntekeväisyysjärjestö päättää hyväksyä kryptovaluutan suoraan, sitä voidaan pyytää toimittamaan tarvittavat perustelut, kuten edellä kuvattu samanaikainen kirjallinen vahvistus, tukemaan lahjoittajan hyväntekeväisyysosuuden vähennystä. Yli 5,000 dollarin lahjoituksiin sovelletaan yleensä lisävaatimuksia. Näissä tapauksissa hyväntekeväisyysjärjestöä pyydetään yleensä allekirjoittamaan IRS-lomakkeen 8283 osa V, jossa tunnustetaan, että hyväntekeväisyysjärjestö on pykälän 170 (c) mukainen pätevä organisaatio ja että se sai lahjoitetun omaisuuden lomakkeessa kuvatulla tavalla. Hyväntekeväisyysjärjestön on myös ilmoitettava kryptovaluuttojen lahjoitukset käteisrahoituksettomana aikataulussa M, Noncash-lahjoitukset, muodoltaan 990, Tuloverosta vapautetun organisaation palautus. Lisäksi, jos hyväntekeväisyysjärjestö myy, vaihtaa tai muuten luovuttaa lomakkeella 8283 kuvattua kryptovaluutta (tai sen osaa) kolmen vuoden kuluessa vastaanottopäivästä, sen on yleensä toimitettava IRS-lomake 8282, Valmis tietojen palautus, IRS: n kanssa ja anna luovuttajalle kopio.
[1] Huomaa, että COVID-19-lainsäädännön säännös, jonka mukaan muut kuin ilmoittajat voivat vaatia yli 300 dollarin hyväntekeväisyyslahjoitusten ylittävää vähennystä, koskee vain käteislahjoituksia.
[2] Jos tapahtumaa helpottaa kryptovaluutan vaihto, IRS sallii veronmaksajien luottaa vaihdon kirjaamaan määrään. Jos liiketoimi on vertaisverkkoa tai sitä ei muuten helpota kryptovaluutanvaihto, IRS hyväksyy todisteeksi käyvästä markkina-arvosta arvon, jonka salausvaluutta tai lohkoketjututkija määrittää, joka analysoi kryptovaluutan maailmanlaajuiset indeksit ja laskee arvon tarkka päivämäärä ja kellonaika.
- 000
- 2019
- 2020
- Tili
- lisä-
- Kaikki
- etu
- PARAS
- Bitcoin
- blockchain
- liiketoiminta
- pääoma
- tapauksissa
- kassa
- hyväntekeväisyys
- vaatimukset
- Korvaus
- Covid-19
- Luominen
- cryptocurrencies
- kryptovaluutta
- Cryptocurrency Exchange
- valuutta
- Asiakkaat
- DID
- digitaalinen
- lahjoitus
- lahjoitukset
- Varhainen
- koulutus
- Eetteri
- Vaihdetaan
- Vaihto
- laajennukset
- oikeudenmukainen
- Liitto-
- Kuva
- Vihdoin
- Etunimi
- muoto
- Eteenpäin
- rahasto
- varat
- general
- lahjat
- Antaminen
- hyvä
- tavarat
- pitää
- HTTPS
- tunnistaa
- Mukaan lukien
- Tulo
- tiedot
- investointi
- sijoittaja
- IRS
- kysymykset
- IT
- avain
- tuntemus
- suuri
- lainsäädäntö
- vastuu
- valo
- rajallinen
- Tekeminen
- markkinat
- kaivos-
- Lähellä
- offset
- avata
- tilata
- Muut
- Kumppanuus
- Maksaa
- suorituskyky
- suunnittelu
- hinta
- yksityinen
- yksityinen avain
- omaisuus
- julkinen
- julkinen avain
- osto
- nostaa
- Hinnat
- asiakirjat
- vähentää
- raportti
- vaatimukset
- Tuotto
- Palkkiot
- myynti
- myynti
- Myydään
- Palvelut
- myyty
- Kaupallinen
- staking
- Varastossa
- tuki
- vero
- Verot
- aika
- symbolinen
- kauppaa
- kaupankäynti
- kauppa
- arvo
- Virtual
- virtuaalinen valuutta
- Lompakko
- KUKA
- sisällä
- maailmanlaajuisesti
- arvoinen
- kirjoittaminen
- vuosi
- vuotta