OECD julkaisi raportin nimeltä Virtuaalivaluuttojen verotus: yleiskatsaus verokohteluista ja uusista veropoliittisista kysymyksistä Raportti, jonka OECD: n kattavan viitekehyksen perusteellisen eroosion ja voitonsiirron 12 jäsenen on laatinut ja hyväksynyt, antaa kattavan analyysin pääverotyyppien (esim. tulot, kulutus) lähestymistavoista ja poliittisista aukoista. ja kiinteistöverot).
Raportti käsittelee seuraavia alueita yli 50 lainkäyttöalueella (perustuen yleisesti saatavilla olevilla materiaaleilla täydennettyihin kyselylomakkeisiin annettuihin vastauksiin):
- Virtuaalivaluuttojen luonnehdinta ja laillisuus;
- Tuloveroverovaikutukset virtuaalivaluutan elinkaaren eri vaiheissa, luomisesta luovutukseen;
- Virtuaalivaluuttojen kulutus- ja kiinteistöverokohtelu;
- Yhteisen veropolitiikan haasteet ja nousevat kysymykset ja
- Huomioita päättäjille.
Luonteenpiirteet ja laillisuus
Raportissa todetaan, että salaustuotteille ei ole kansainvälisesti sovittua vakiomääritelmää tai taksonomiaa, mutta sääntelyviranomaiset ja tutkijat ovat luokittaneet salausvarat laajasti kolmeen pääluokkaan niiden taloudellisen toiminnan perusteella: maksukoodit (tai virtuaalivaluutat); hyödyllisyysmerkit; tai suojaustunnuksia. Raportin loppuosa keskittyy sitten virtuaalivaluuttojen käsittelyyn.
Raportti heijastaa laajaa lähestymistapaa, jonka eri lainkäyttöalueet ovat soveltaneet virtuaalivaluuttojen tuloverotukseen. Esimerkiksi jotkut lainkäyttöalueet ovat asettaneet virtuaalivaluutoille kokonaan tai osittain kiellot, jotka vaihtelevat virtuaalivaluutan käytön suorista kielloista tiettyjen virtuaalivaluuttoihin liittyvien toimintojen (kuten kaupalliset kaupankäyntialustat tai ICO: t) kieltoihin tiettyihin aloihin (kuten rahoituslaitoksina). Virtuaalivaluutat ovat kuitenkin laillisia suurimmalla osalla lainkäyttöalueita. Vaikka suurin osa näistä lainkäyttöalueista on luonnehtinut virtuaalivaluutat omaisuudeksi eikä valuutaksi (Italia ja Puola ovat merkittäviä poikkeuksia), lainkäyttöalueet ovat virtuaalivaluutat luokitelleet eri tavoin: (i) muut aineettomat hyödykkeet kuin liikearvo; (ii) rahoitusvarat; (iii) hyödykkeet; iv) lailliset maksutavat; ja (v) määrittelemätön omaisuus.
Tuloverokohtelu
Raportissa kuvataan useita erilaisia lähestymistapoja, joita on käytetty määritettäessä, milloin ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu verotustarkoituksessa louhituille kryptovaluutoille, ja määritettäessä minkä tyyppisiä virtuaalivaluuttojen vaihtoa (esim. Krypto-fiat, salaus-salaus) , salaus tuotteisiin ja palveluihin) tuottaa verotettavan tapahtuman. Joillakin lainkäyttöalueilla, kuten Australiassa, Kanadassa, Alankomaissa, Sveitsissä ja Yhdistyneessä kuningaskunnassa (Yhdistynyt kuningaskunta), käytetään erilaisia lähestymistapoja yrityksiin / säännöllisiin kauppiaisiin ja yksityishenkilöihin / sijoittajiin.
Kulutus ja kiinteistöverokohtelu
Yhtenäisyyttä on enemmän arvonlisäverojen yhteydessä. Raportin mukaan virtuaalivaluuttojen vaihtojen arvonlisäverokohtelu on suhteellisen yhdenmukaista kaikissa Euroopan unionin (EU) jäsenvaltioissa, vaikka kaivostulojen, niihin liittyvien palvelujen ja muiden salausvarojen kohtelussa on edelleen eroja. Monet muut lainkäyttöalueet ovat omaksuneet EU: n lähestymistavan, ja raportin mukaan Uusi-Seelanti on merkittävä poikkeama.
Koska virtuaalivaluuttoja pidetään omaisuutena useimmilla lainkäyttöalueilla, niistä todennäköisesti kannetaan lahja-, perintö- tai varallisuusveroja. Siirtoverot eivät kuitenkaan yleensä koske virtuaalivaluuttoja, koska ne eivät yleensä kuulu tällaisten verojen soveltamisalaan (esim. Koska verot koskevat vain kiinteistöjä tai arvopapereita).
Yhteiset haasteet ja nousevat kysymykset
Raportissa yksilöidään käytännön haasteet virtuaalivaluuttojen arvon ja kustannusperustan määrittämisessä. Arviointia koskevat ohjeet ovat yleensä olleet rajalliset, ja jos sellaisia on, ne tunnustavat vaikeudet arvioida virtuaalivaluuttojen arvoa. Lainkäyttöalueilla on käytetty erilaisia lähestymistapoja perustan määrittämiseen, mukaan lukien yksikköjen erityinen tunnistaminen (esim. Yhdysvallat), pidetty aikajärjestys (kuten ensimmäinen sisään, ensin ulos tai FIFO) (esim. Suomi) tai perustan yhdistäminen (esim. Iso-Britannia) ).
Vaikka vain harvat lainkäyttöalueet ovat antaneet ohjeita kovahaarukoiden tuloverokohteluun, myös tällä alalla on käytetty erilaisia lähestymistapoja. Yhdysvallat on tässä syrjäytynyt, sillä ainoa raportin kattama lainkäyttöalue, joka on todennut, että verotettava tapahtuma tapahtuu, kun sijoittamiseen tarkoitettu virtuaalivaluutta kokee kovan haarukan. Ole kiltti Klikkaa tästä edellisen kovien haarukoiden kattavuutemme vuoksi. Raportin mukaan yleisin - Itävallan, Suomen ja Ison-Britannian omaksuma lähestymistapa - verottaa vain haaroitettua valuuttaa. Raportissa kuvataan Australiaa myös hybridi-lähestymistavaksi, jossa verokohtelu riippuu siitä, pidetäänkö virtuaalivaluuttaa sijoitusta varten vai liiketoiminnan aikana.
Raportissa keskityttiin useisiin esiin tuleviin kysymyksiin virtuaalivaluutta-alueella, mukaan lukien:
- Olisiko vero verotettava kuten muut virtuaalivaluutat vai enemmän kuten arvopaperit tai ulkomaan valuutta;
- Olisiko keskuspankin digitaalisia valuuttoja (CBDC) verotettava kuten kiinteitä rahoja tai fiat-valuuttaa?
- Johtavatko virtuaalivaluutan lainat (ns. Hajautettu rahoitus tai DeFi) verotettavaa vaihtoa ja korkotuloja / -kuluja; ja
- Olisiko verotettava panostuksia, kuten kaivospalkkioita tai sijoitustuloja, ja pitäisikö verolakeissa ottaa huomioon arvon laimennus.
Huomioita päättäjille
Raportin lopussa esitetään näkökohtia päätöksentekijöille, jotka haluavat vahvistaa oikeudellisia ja sääntelypuitteitaan virtuaalivaluuttojen verottamiseksi ja lisätä varmuutta verohallinnoille ja veronmaksajille, mukaan lukien:
- Tarjotaan selkeät, säännöllisesti päivitettävät ohjeet ja lainsäädäntökehykset salaustoiminnan ja virtuaalivaluuttojen verokohtelulle, mikä ottaa huomioon johdonmukaisuuden muiden varojen käsittelyn kanssa ja pysyy ajan tasalla nousevista alueista.
- Tuetaan vaatimustenmukaisuuden parantamista muun muassa harkitsemalla yksinkertaistettuja sääntöjä arvonmäärityksestä ja poikkeus- kynnyksistä pienille ja satunnaisille kaupoille.
- Virtuaalivaluuttojen verokohtelun yhdenmukaistaminen muiden poliittisten tavoitteiden kanssa, mukaan lukien käteisen käyttö ja ympäristönäkökohdat; ja
- Asianmukaisten vero-ohjeiden kehittäminen vastauksena nousevaan teknologiseen kehitykseen, mukaan lukien vakiomallit, CBDC: t, osake-esitykset ja DeFi, joille nykyiset puitteet eivät välttämättä sovi.
- Tili
- toiminta
- analyysi
- ALUE
- Varat
- Australia
- Itävalta
- Pankki
- kiellot
- liiketoiminta
- Kanada
- kassa
- CBDCs
- Keskuspankki
- keskuspankin digitaaliset valuutat
- kaupallinen
- Hyödykkeet
- Yhteinen
- noudattaminen
- pitää
- kulutus
- kryptoperiodin varat
- cryptocurrencies
- valuuttojen
- valuutta
- hajautettu
- Hajautettu rahoitus
- defi
- digitaalinen
- digitaaliset valuutat
- laimennus
- Taloudellinen
- ympäristön
- omaisuus
- EU
- Eurooppalainen
- Euroopan unioni
- tapahtuma
- Vaihdetaan
- Vaihto
- Elämykset
- Fiat
- Fiatin valuutta
- rahoittaa
- taloudellinen
- Rahoituslaitokset
- Etunimi
- haarukka
- Puitteet
- koko
- toiminto
- kova haarukka
- tätä
- HTTPS
- Hybridi
- KPJ
- Tunnistaminen
- Mukaan lukien
- Tulo
- laitokset
- korko
- investointi
- kysymykset
- IT
- Italia
- Lait
- juridinen
- rajallinen
- Lainat
- Enemmistö
- tarvikkeet
- Jäsenet
- kaivos-
- Alankomaat
- Uusi Seelanti
- tilata
- Muut
- maksu
- Platforms
- Puola
- politiikka
- Proof-of-Panos
- omaisuus
- alue
- kiinteistöt
- Säätimet
- Tiedotteet
- raportti
- vastaus
- REST
- Palkkiot
- säännöt
- sektorit
- Arvopaperit
- turvallisuus
- Turvatunnelit
- Palvelut
- pieni
- Stablecoins
- staking
- Valtiot
- Sveitsi
- vero
- Verotus
- Verot
- Alankomaat
- tokens
- Traders
- kaupat
- kaupankäynti
- hoito
- Uk
- liitto
- Yhtenäinen
- Yhdistynyt kuningaskunta
- us
- hyödyllisyys
- Arvostus
- arvo
- Virtual
- virtuaaliset valuutat
- virtuaalinen valuutta
- Rikkaus
- sisällä