O UNEP FI Princípios para um setor bancário responsável (PRB) visam mobilizar o financiamento privado para os Objetivos de Desenvolvimento Sustentável (ODS) das Nações Unidas e os objetivos do Acordo Climático de Paris (PCA) para enfrentar as crises da natureza, clima e poluição. A estrutura de implementação da UNEP FI prescreve responsabilidades explícitas para os bancos signatários, exigindo que definam, publiquem e busquem metas ambiciosas. Essa ênfase na transparência reforça o compromisso dos bancos signatários em mostrar seu progresso no cumprimento de suas obrigações.
Antes da introdução do PRB há quatro anos, vários bancos já haviam embarcado em iniciativas voltadas para mudanças climáticas, inclusão financeira e saúde financeira, embora em silos isolados. No entanto, o PRB forneceu uma estrutura coesa para o setor, facilitando uma abordagem mais estruturada e promovendo metas coletivas, alinhando harmonicamente os esforços individuais. Embora o PRB varie de um compromisso com a transparência para atender todas as partes interessadas com responsabilidade, o objetivo principal é ajudar a sociedade a alcançar um futuro sustentável de forma estruturada e sistêmica. Os bancos signatários são obrigados a se comprometer a implementar totalmente o PRB dentro de quatro anos, com relatórios iniciais a partir de 18 meses após a assinatura. O PRB compreende seis requisitos que podem ser resumidos da seguinte forma:
Primeiro, os bancos devem alinhar sua estratégia de negócios com as necessidades dos clientes e os objetivos da sociedade em geral, de acordo com os ODS e o PCA, bem como quaisquer estruturas nacionais e regionais.
Em segundo lugar, devem aumentar continuamente seus impactos positivos, reduzindo e gerenciando os riscos às pessoas e ao meio ambiente resultantes de suas atividades, produtos e serviços por meio do estabelecimento e publicação de metas.
Em terceiro lugar, devem trabalhar de forma responsável com os clientes para incentivar práticas sustentáveis e criar prosperidade compartilhada para as gerações atuais e futuras.
Em quarto lugar, eles devem consultar, engajar e formar parcerias proativamente com as partes interessadas relevantes para alcançar os objetivos da sociedade. Espera-se que eles se envolvam coletivamente com todas as partes interessadas, incluindo formuladores de políticas, fornecedores, sociedade civil e organizações não governamentais. Mais precisamente, espera-se que eles levem em conta os acordos da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) Princípios de Transparência e Integridade no Lobby.
Quinto, eles devem adotar uma governança efetiva e uma cultura bancária responsável. Isso significa que eles devem integrar a sustentabilidade em suas culturas do dia a dia, bem como definir funções e responsabilidades claras.
Em sexto lugar, eles são obrigados a revisar periodicamente a implementação do PRB. Isso significa que eles devem apresentar um relatório de autoavaliação no prazo de 18 meses após a adesão e também devem apresentar relatórios coletivos de sustentabilidade a cada dois anos. As metas e o relatório devem ser públicos por meio do modelo de relatório e autoavaliação.
Para dar uma vantagem aos bancos, o UNEP FI publicou documentos de orientação sobre alinhamento e definição de metas para mudanças climáticas, saúde financeira (resiliência) e inclusão, biodiversidade e eficiência de recursos e economia circular, fornecendo pontos para atuar ao elaborar seus próprios planos de ação e definir suas áreas de foco estratégico. Os bancos signatários são explicitamente obrigados a avaliar seu atual desalinhamento com o PRB como primeiro passo e, em seguida, determinar onde podem causar o maior impacto nas pessoas e no meio ambiente. Para definir metas após o estágio de alinhamento, eles precisam definir uma linha de base que é a autoavaliação do status atual em termos de composição do portfólio, impacto atual e nível de envolvimento com os clientes. Isso significa que os bancos signatários devem quantificar suas metas e progressos, como emissões de gases de efeito estufa (GEE) em carteiras e o percentual da carteira que está alinhado com o ODS. Espera-se que as metas não apenas estejam alinhadas com os requisitos do PRB, mas também abranjam as atividades financiadas pelo banco, em vez de focar nas atividades operacionais internas do banco.
Além disso, espera-se que os bancos signatários sejam transparentes sobre seus impactos positivos e negativos, visando reduzir seus impactos negativos e aumentar os impactos positivos. Mais especificamente, o PRB exige que eles determinem pelo menos duas metas para pelo menos dois impactos. Isto significa que devem identificar proativamente as áreas em que tem o seu impacto positivo e negativo mais significativo através de uma análise de impacto, onde foram tidas em conta as principais áreas de negócio, produtos, serviços do banco nas principais geografias em que o banco opera. Ao identificar as áreas de impacto mais significativo, eles devem se concentrar na escala e relevância dos impactos sociais, econômicos e ambientais resultantes de suas atividades e fornecimento de produtos e serviços.
Depois de definir as metas, os bancos signatários são obrigados a implementar e monitorar o progresso usando indicadores-chave de desempenho (KPIs), que devem consistir em metas de engajamento, metas financeiras (em termos de porcentagens de portfólio para atividades sustentáveis - porcentagem de receita bruta por linha de negócios ou setor , percentagem de empréstimos às atividades económicas) e metas de impacto, tanto positivas como negativas. Isso exige que eles definam marcos, usem os KPIs relevantes para monitorar seu progresso e tomar medidas corretivas, se necessário. Por exemplo, eles podem alterar sua alocação de portfólio e políticas de empréstimo, quando necessário, ou podem se concentrar na diferença de gênero, definindo uma meta interna e também podem decidir trabalhar com clientes que tenham representação igual de gênero em seus conselhos.,
Deve-se notar que as diretrizes do UNEP FI são mais prescritivas com relação ao estabelecimento de metas, particularmente em relação às mudanças climáticas. Por exemplo, os bancos signatários são obrigados a estabelecer três metas climáticas que consistem em uma meta mínima, 2030 ou antes, e uma meta de longo prazo de 2050, que deve ser divulgada publicamente. Para as emissões de GEE, as metas intermediárias e de longo prazo devem ser cenários de descarbonização com base científica publicados por uma fonte confiável, como Painel Intergovernamental sobre Mudanças Climáticas. Em relação à transição para a economia líquida zero (NZE) até 2050, o UNEP FI Compromisso coletivo com a ação climática estabelece metas específicas para o setor que os bancos devem levar em consideração.
Em particular, os bancos signatários do UNEP FI
Aliança Bancária Net-Zero (NZBA) assumem um compromisso firme de alinhar suas carteiras de empréstimos e investimentos com a meta NZE até 2050. Eles estabelecem metas intermediárias para setores prioritários, como agricultura, cimento, carvão, ferro e aço, petróleo e gás, transporte, onde podem ter o impacto mais significativo de forma transparente e publicamente responsável. O foco está no perfil de emissão dos portfólios. Em particular, os bancos signatários devem observar que se espera que suas metas sejam confiáveis, robustas, impactantes e ambiciosas com relação aos perfis de GEE dos bancos. Estes devem abranger o Escopo 1 (emissões diretas), o Escopo 2 (emissões indiretas) e o Escopo 3 (emissões financiadas), o que for mais significativo e onde houver dados. O escopo 3 atualmente captura petróleo, gás e mineração. Depois de 2024 vai capturar transporte, construção, edifícios, materiais e atividades industriais, e depois de 2026 vai capturar todos os setores.
Além disso, espera-se que os bancos signatários financiem as atividades econômicas sustentáveis de seus clientes com instrumentos apropriados. Para fazer isso, eles precisam identificar clientes que são grandes emissores de GEE, negócios intensivos em carbono, segmentos atendidos e clientes vulneráveis. Para atingir suas metas, eles podem emitir títulos vinculados à sustentabilidade e títulos baseados em desempenho, como títulos verdes (para isolamento habitacional, projetos de energia renovável, transporte de baixo carbono, poluição plástica) e títulos de transição, para financiar atividades sustentáveis. Eles também podem oferecer taxas de juros preferenciais, preços, termos e condições.
Particularmente em termos de mudanças climáticas, a janela de ação é menor e são necessárias ações mais ambiciosas em comparação com outras metas dos ODS. Isso exige que os bancos ajustem seu modelo de negócios a curto e longo prazo e desenvolvam estratégias realistas baseadas em metas e planos de ação robustos e baseados na ciência. Embora os bancos tenham suas próprias emissões diretas de GEE, elas provavelmente serão baixas em comparação com seu impacto climático geral. O impacto climático dos bancos vem predominantemente daquilo que eles financiam, facilitam ou investem. Ao definir e atingir metas ambiciosas, robustas e baseadas na ciência, os bancos podem fazer a diferença na transição para uma economia líquida zero. Eles podem apoiar a transição não apenas por meio de suas decisões de empréstimo e financiamento, mas também facilitando a transição de seus clientes.
Conforme discutido acima, o Princípio 2 do PRB concentra-se na análise de impacto e na definição de metas. Isso exige que os bancos signatários realizem uma análise objetiva e sistemática de suas principais atividades de negócios para identificar os impactos associados aos produtos, serviços, indústrias, setores e tecnologias aos quais os bancos fornecem empréstimos e investimentos. A análise de impacto ajuda os bancos signatários a entender os impactos associados às suas atividades comerciais. Ele orienta os bancos signatários sobre quais áreas de impacto devem abordar por meio do estabelecimento de metas. Também informa a tomada de decisões, permitindo que os bancos tenham uma visão clara dos impactos associados aos setores, indústrias e tecnologias para os quais emprestam e investem. economias inclusivas e promover o alinhamento das carteiras do banco com as metas e prioridades da sociedade.
Para realizar uma análise de impacto aprofundada, os bancos signatários são explicitamente obrigados a:
1- Avaliar em que áreas têm impactos positivos e negativos significativos na sociedade, no meio ambiente e na economia. Isso se refere às suas principais áreas de negócios (produtos e serviços que fornecem dependendo de seu modelo de negócios – banco de consumo, banco de negócios, banco corporativo, banco de investimento) – e suas operações (como uso de energia). O foco está nas atividades econômicas que eles facilitam.
2- Identificar onde podem perceber os maiores impactos positivos e reduzir os impactos negativos significativos
A UNEP FI exige que as próprias análises de impacto dos bancos cubram as seguintes áreas principais:
1- A escala das atividades dos bancos em relação a indústrias, tecnologias e geografias específicas: Embora seja importante para os bancos entender os impactos associados às suas operações e responder a eles, espera-se que os impactos mais significativos estejam associados a as atividades para as quais os bancos fornecem produtos e serviços financeiros. Isso inclui quanto financiamento os bancos estão concedendo a setores e atividades econômicas específicas, sua participação de mercado em relação aos serviços que presta e os países em que operam. fornece produtos e serviços que devem ser medidos.
2- O contexto, ou seja, os desafios e prioridades mais relevantes relacionados ao desenvolvimento sustentável nos países/regiões em que os bancos operam: Espera-se que os bancos identifiquem os impactos sociais, ambientais e econômicos associados aos setores e atividades econômicas que fornecem produtos e serviços para verificar se seus produtos e serviços estão contribuindo positiva ou negativamente para esses desafios e prioridades relacionados ao desenvolvimento sustentável. Os impactos identificados podem ter um efeito, positivo ou negativo, em desafios e objetivos críticos nacionais ou regionais.·
3-A escala e intensidade/saliência dos impactos sociais, econômicos e ambientais identificados: Referem-se à extensão ou força de uma área de impacto. Uma vez identificadas as áreas de impacto associadas aos setores e atividades econômicas que os bancos fornecem produtos e serviços, será necessário obter uma compreensão mais profunda da escala das áreas de impacto identificadas e quais delas são as mais salientes ou intensas . Por exemplo, embora tanto o gás quanto o carvão tenham impacto nas emissões de gases de efeito estufa, o impacto do carvão é significativamente maior do que o do gás.
Quando um banco identifica áreas de impacto que (i) são de grande escala, (ii) são salientes ou intensas e (iii) têm efeito sobre desafios e objetivos nacionais ou regionais críticos, essas áreas de impacto serão suas áreas de maior relevância impacto. Por exemplo, se um banco é um grande financiador da agricultura, que pode usar uma grande quantidade de água, o acesso ou a disponibilidade de água pode ser uma área de impacto significativa, na qual o banco deve se concentrar. Nesse caso, seria esperado uma melhoria significativa no impacto por meio do trabalho com seus clientes e clientes, por exemplo, por meio de práticas de irrigação mais eficientes, mudando para culturas menos intensivas em água e realocando a produção para regiões com maior abundância de água.
O UNEP FI
Ferramenta de análise de impacto de portfólio para bancos usa 22 Áreas de Impacto nos pilares econômico, ambiental e social do desenvolvimento sustentável para identificar como os setores e as atividades da indústria impactam o desenvolvimento sustentável. As principais áreas de impacto incluem clima, água, solo, biodiversidade e eficiência de recursos. A UNEP FI exige que os bancos signatários determinem seu desempenho nas áreas de impacto mais significativo, usando dados quantitativos e qualitativos, e identifiquem alvos nas áreas em que seus desempenhos são fracos. Isso ajudará a definir uma linha de base e priorizar na fase de definição de metas.
A análise de impacto deve envolver a classificação de áreas de impacto, como clima, água, solo, biodiversidade, eficiência de recursos, em um portfólio baseado no número de setores-chave aos quais estão associados e na proporção de financiamento fornecido a setores-chave. Os setores que têm associação mais intensa com as áreas de impacto seriam os setores-chave do banco. Por exemplo, a geração de eletricidade a partir do carvão (um setor) tem um efeito intenso nas mudanças climáticas (uma área de impacto) por meio da liberação de emissões de gases de efeito estufa.
Após a análise de impacto, o próximo passo é a definição e implementação de metas, que envolve a definição de um mínimo de duas metas que abordem pelo menos duas áreas de impacto mais significativo. Esta etapa exige que os bancos signatários estabeleçam e publiquem um mínimo de duas metas que abordem pelo menos dois dos impactos positivos e negativos mais significativos (potenciais) dos bancos. Os bancos podem revisar suas metas e estabelecer metas adicionais em seu próprio ritmo, mas devem implementar um mínimo de duas metas a qualquer momento, após o período de implementação de quatro anos. A UNEP FI exige que as metas conduzam claramente o alinhamento e maior contribuição para os ODS apropriados, as metas do Acordo de Paris e outras estruturas internacionais, nacionais ou regionais relevantes.
As principais expectativas da UNEP FI com relação ao estabelecimento de metas podem ser resumidas da seguinte forma:
1- As metas devem ser específicas, mensuráveis (quantitativas ou qualitativas), alcançáveis, relevantes e com prazo definido (“SMART”).
2- Os impactos negativos que possam resultar da implementação das metas devem ser identificados e ações devem ser tomadas para mitigá-los.
Há também alguns pontos importantes com relação ao estabelecimento de metas que os bancos signatários devem levar em consideração em todos os momentos. Estes podem ser resumidos da seguinte forma:
1- As metas devem ser ambiciosas e alinhadas com o Acordo de Paris no que diz respeito às metas de temperatura e transição para uma economia líquida zero até 2050. Afirmações líquidas zero de longo prazo só são críveis se forem acompanhadas de metas de curto prazo para garantir a responsabilidade . Atingir o estado final antes de 2050 é um critério necessário, mas não suficiente para ser considerado net-zero. Portanto, os bancos devem estabelecer no mínimo uma meta intermediária para 2030 ou antes, além da meta final para 2050. Essa ambição também deve se refletir na escolha do cenário.
2- Os signatários do NZBA e do CCCA devem definir sua primeira rodada de metas em 18 meses. Nos 18 meses seguintes, eles devem estabelecer metas para todos ou para a maioria substancial dos setores intensivos em carbono.
3- As metas devem consistir em uma série de metas intermediárias estabelecidas a cada cinco anos após a primeira meta intermediária. As metas devem ser revisadas e atualizadas pelo menos a cada cinco anos à medida que a ciência avança (por exemplo, de acordo com os relatórios de avaliação do IPCC), à medida que o portfólio do banco muda e/ou se houver algum avanço metodológico relevante. Para atingir essas metas, o banco deve preparar e divulgar as ações planejadas.
4- As metas devem ser aplicadas às atividades de empréstimo e investimento dos bancos, com foco nas emissões de escopo 1, escopo 2 e escopo 3 de seus clientes. A cobertura dos escopos deve aumentar entre cada período de revisão.
5- Os bancos devem medir as emissões financiadas e facilitadas aplicando ferramentas e metodologias escolhidas. O PCAF fornece orientação específica para instituições financeiras sobre como medir as emissões. Para os bancos, a maioria das emissões de GEE atribuíveis vem da soma das emissões de Escopo 1, 2 e, se possível, do Escopo 3 de seus clientes, em vez de suas próprias operações. Os bancos devem se concentrar particularmente nas emissões do Escopo 3 da Categoria 15.
6- Os cálculos das emissões financiadas pelos bancos ajudarão a estabelecer a linha de base, priorizar setores e acompanhar o progresso ao longo do tempo. Para medir as emissões financiadas, os bancos devem coletar dados do cliente, como emissões ou dados de produção, que devem ter menos de dois anos em relação ao ano para o qual os dados são usados. Uma fonte comumente usada de dados autorrelatados para grandes clientes é o Carbon Disclosure Project (CDP). Os bancos podem usar dados estimados ou proxy onde houver lacunas de dados para ajudar a priorizar os setores que abordarão primeiro. Por exemplo, pode usar médias setoriais regionais ou nacionais para estimar o perfil de emissões de um determinado cliente e/ou portfólio associado a esse setor.
7- Embora não seja a prioridade no estabelecimento de metas, espera-se também que o banco estabeleça metas de neutralidade carbônica em suas próprias operações, como a eficiência energética em suas edificações.
8- Os bancos devem procurar usar estimativas ou dados específicos do cliente em vez de depender de proxies, sempre que possível, para melhorar sua capacidade de acompanhar o progresso de seus clientes. Reconhecendo as limitações dos dados, o banco deve planejar medidas para melhorar a qualidade dos dados ao longo do tempo para melhor refletir o impacto das decisões de financiamento e engajamento, por exemplo, incluindo dados específicos de GEE no processo de financiamento e investimento.
9- Embora as metas devam se concentrar em alcançar um impacto na economia real, também é importante considerar outros fatores ambientais e sociais.
Por outro lado, o estabelecimento de metas envolve várias etapas não sequenciais que os bancos signatários podem executar iterativamente e em paralelo. Essas etapas podem ser resumidas da seguinte forma:
1- Familiarização com os conceitos, quadros e regulamentos que podem afetar os negócios do banco, com base na ciência climática mais recente: Esta etapa envolve desenvolver um bom entendimento da terminologia utilizada, saber aplicar os quadros internacionais e nacionais, incorporando a mitigação climática no negócios do banco, obtendo um bom entendimento do ambiente regulatório e político das atividades do banco, tendo uma visão suficientemente boa da variedade de ferramentas e metodologias no mercado, avaliando a aplicabilidade de ferramentas e metodologias para o balanço do banco)
2- Medição e divulgação das emissões financiadas para entender o portfólio e a extensão de seus impactos no clima: Esta etapa envolve a medição das emissões financiadas e facilitadas pela aplicação de ferramentas e metodologias escolhidas, identificando fontes de dados para emissões de GEE e continuando a melhorar a coleta de dados climáticos relevantes dados, além de divulgar anualmente as emissões financiadas.
3- Definir metas robustas e baseadas na ciência para direção estratégica de médio a longo prazo para decisões de financiamento e integração do impacto climático em todos os aspectos do negócio: Esta etapa envolve a identificação de setores materiais, determinação da linha de base, identificação de cenário(s) climático(s) apropriado(s) ) para usar, calculando o grau de alinhamento, formulando metas setoriais intermediárias, com foco em alcançar um impacto no mundo real e não causar danos.
4- Atingir essas metas e ter um impacto positivo: Esta etapa envolve envolver todo o banco e estabelecer estruturas de governança adequadas, tomar decisões de financiamento em todas as áreas relevantes do negócio para atingir as metas, engajar-se com os clientes para apoiar sua transição, engajar-se com formuladores de políticas para apoiar o desenvolvimento regulatório, desenvolvendo posições claras em áreas como setores intensivos em carbono, compensações e emissões facilitadas, estabelecendo medidas para rastrear e relatar o progresso em relação às metas, revisando as metas conforme necessário, mas pelo menos a cada cinco anos, para ajustar a uma evolução compreensão científica e um ambiente político em mudança.
O UNEP FI espera que os bancos signatários observem particularmente que:
1- A definição de metas deve ser baseada em cenários de descarbonização amplamente aceitos e baseados na ciência (cenários IPCC e IEA) para definir metas intermediárias e de longo prazo alinhadas com as metas de temperatura do Acordo de Paris. Esses cenários devem ser de baixo a nenhum superação, o que significa que a temperatura alvo não deve ser excedida por longos períodos de tempo e não devem depender excessivamente de tecnologias de emissões negativas, créditos de carbono ou captura e armazenamento de carbono que ainda não foram comprovados em grande escala.
2- Ao definir metas para se alinhar com um determinado resultado de temperatura, os bancos signatários devem ter como objetivo que a soma de suas emissões financiadas se alinhem com um cenário consistente com seu resultado de temperatura-alvo. Os mais comumente alinhados com os cenários são da Agência Internacional de Energia (IEA), da comunidade de cenários do Painel Internacional sobre Mudanças Climáticas (IPCC) e da Rede para Esverdear o Sistema Financeiro (NGFS), mas também pode haver outros cenários mais adequados para diferentes regiões.
3- As metas devem ser definidas em emissões absolutas e intensidade de emissões (intensidade de emissões específicas do setor). Metas setoriais devem ser definidas para setores intensivos em carbono, priorizando as baseadas em emissões de GEE, intensidades de GEE e/ou exposição financeira nas carteiras. Em particular, todos os clientes com mais de 5% das receitas provenientes diretamente de atividades térmicas, de mineração de carvão e de geração de eletricidade devem ser incluídos no escopo das metas.
4- No estabelecimento de metas, os bancos signatários devem priorizar os setores mais intensivos em carbono (seja em termos absolutos ou de intensidade). Metas em nível de setor devem ser definidas para esses setores intensivos em carbono e priorizadas (nos primeiros 18 meses). Dentro de 36 meses, todos os demais setores intensivos em carbono devem ser considerados no estabelecimento de metas. Neste processo, considerações específicas do banco (geografia, setores, cenário político, economias locais) também podem desempenhar um papel.
5- Os bancos signatários devem medir e relatar anualmente o perfil de emissões de suas carteiras de empréstimos e atividades de investimento em emissões absolutas e intensidade de emissões para a maioria significativa das emissões do Escopo 3 para a lista definida de setores intensivos em carbono. Os setores intensivos em carbono para focar são Agricultura, Alumínio, Cimento, Carvão, Imóveis Comerciais e Residenciais, Ferro e Aço, Petróleo e Gás, Geração de Energia e Transporte. O Banco deve estabelecer metas em nível setorial, com base em cenários de descarbonização de código aberto que delineiam uma trajetória que deve ser seguida durante um determinado período, normalmente até 2050.
Os cenários relevantes mencionados acima são frequentemente baseados em intensidades de carbono (por exemplo, tCO2 e/MWh) ou em produções tecnológicas (por exemplo, barris de petróleo). Os bancos também podem calcular um “aumento de temperatura implícito” para seu portfólio ou cobertura de portfólio (ou seja, que porcentagem de seus clientes de portfólio têm metas climáticas). Atualmente, é preferível definir metas baseadas em emissões (absolutas ou de intensidade).
Uma vez que os bancos tenham medido suas emissões financiadas, eles têm sua linha de base, ou seja, o ponto de partida para as metas. A UNEP FI exige que isso ocorra não mais do que dois anos antes do ano em que o banco está estabelecendo as metas (exceções podem ser feitas para anos anômalos). Ele espera que os bancos divulguem o escopo e o limite das classes e setores de ativos, classe de ativos e cobertura setorial de emissões e métodos de medição e métricas usados no portfólio, classe de ativos ou nível de setor. O perfil e as atividades das emissões financiadas (Escopo 3) devem ser divulgados anualmente para emissões absolutas, intensidade de emissões em todo o portfólio (emissões por dólar emprestado ou investido) e intensidade de emissões específicas do setor (emissões por métrica, como kWh, tonelada, m2).
Depois que os bancos calculam os dados de linha de base, eles podem projetar a diferença entre como sua carteira evoluirá e como ela “deveria” evoluir se estivesse alinhada com um determinado cenário climático. Quanto maior o gap (delta), mais “desalinhada” é a carteira. Calcular o grau de alinhamento (delta) fornece ao banco uma indicação relativa da quantidade de esforço necessário para alinhar sua carteira com o cenário climático escolhido.
A UNEP FI espera que as metas do setor intermediário dos bancos sejam baseadas na análise dos bancos de onde eles desejam ver suas carteiras no curto prazo (até 2030 ou antes) para estar de acordo com o resultado da meta de temperatura do banco no longo prazo. Nesse processo, é fundamental o engajamento das áreas de negócios e o alinhamento com as lideranças do banco.
Os bancos podem definir dois tipos de metas:
1- Uma meta absoluta: É uma meta que visa reduzir as emissões absolutas de GEE por um valor definido. Métricas comuns são MtCO2 ou MtCO2e. Isso garante que as emissões financiadas pelo banco não possam aumentar.
2- Uma meta de intensidade: Esta é uma métrica normalizada que define metas de emissões em relação a uma saída. Por exemplo, tCO2 e/MWh para geração de energia, kgCO2 e/m2 para imóveis ou, menos preferencialmente, uma métrica de intensidade econômica como kgCO2 e/dólar de receita do cliente. Ele permite estabelecer metas de redução de emissões enquanto contabiliza o crescimento econômico ou o aumento da participação de mercado.
Uma meta para o setor intermediário pode ser definida em termos absolutos ou de intensidade, mas é importante divulgar ambos para fornecer o quadro completo.
Existem também duas maneiras pelas quais as metas podem ser formuladas:
1- Uma abordagem de convergência: Nesta abordagem, a velocidade da mudança é afetada pelo ponto de partida (ou seja, clientes menos intensivos em carbono têm uma taxa menor de redução a atingir porque seu ponto de partida é 'melhor')
2- Abordagem de contração: Nesta abordagem, assume-se que cada ator/portfólio no mercado diminui suas emissões na mesma taxa (por exemplo, 2%/ano).
Após o estabelecimento de metas, o estágio de implementação envolve:
1- Estabelecer marcos e definir ações para atingir as metas estabelecidas.
2- Estabelecer os meios para medir e monitorar o progresso.
3- Implementar uma estrutura de governança e supervisão responsável por monitorar a implementação das metas e, se necessário, ações corretivas.
Nesta fase, a UNEP FI exige que os bancos signatários publiquem um plano de transição de alto nível dentro de 12 meses após o estabelecimento das metas, fornecendo uma visão geral das categorias de ações que planejam realizar para atingir as metas e um cronograma. As ações incluem (mas não estão limitadas a) envolvimento do cliente, políticas de exclusão, desinvestimento, capacitação, desenvolvimento de novas ferramentas e produtos, avaliação do alinhamento do portfólio, avaliação da exposição/riscos do portfólio, desenvolvimento de políticas, posições de políticas públicas e defesa do governo/regulamento ação e estratégia para aumentar a base de clientes. A UNEP FI exige que os bancos signatários divulguem as metas publicamente e informem anualmente sobre o progresso. As metas e as principais métricas devem ser publicadas nos principais relatórios financeiros anuais. A divulgação do perfil de emissões dos bancos em seus relatórios anuais é essencial para a transparência e a prestação de contas. No caso de um banco ainda não conseguir divulgar sua carteira completa devido a limitações de dados e metodologia, ele deve explicar quaisquer omissões.
A UNEP FI exige que os bancos signatários desenvolvam e divulguem KPIs para acompanhar o progresso em relação às suas metas. Essas opções podem incluir políticas de crédito, limites, envolvimento do cliente, desinvestimento e políticas setoriais, como planos de redução de combustível fóssil, embora esta lista não seja exaustiva. O Banco deve desenvolver um plano de transição e torná-lo público para criar confiança em sua abordagem para alinhar seu portfólio. Os KPIs podem, por exemplo, incluir % de redução de emissões, % de redução de intensidade de carbono, % de clientes engajados, % de clientes com planos públicos de transição ou acompanhamento de financiamento direcionado a projetos verdes ou soluções climáticas.
Métricas para acompanhar o progresso em direção ao net-zero incluem métricas de emissões de GEE, métricas de alinhamento de portfólio e métricas de contribuição de portfólio
As métricas baseadas em emissões rastreiam as emissões financiadas pelo banco:
1- Emissões absolutas da carteira (tCO2e): Quantidade total de emissões equivalentes de CO2 atribuídas às atividades operacionais e financeiras do banco. Rastreia a quantidade absoluta de emissões de GEE em um portfólio.
2- Intensidade de todo o portfólio, por exemplo, Intensidade de carbono média ponderada (tCO2e/receita): Emissões absolutas por unidade monetária, como o volume de financiamento (por exemplo, dólar investido ou emprestado) ou receita subjacente da empresa. Demonstra a eficiência de GEE por dólar investido.
3- Intensidade física setorial (por exemplo, tCO2e/MWh): Mede a eficiência de um portfólio (ou partes de um portfólio) em termos de emissões absolutas por unidade de produção comum (por exemplo, tonelada de cimento produzida, mega- watt-hora de energia produzida Métodos baseados em abordagens de descarbonização setorial (SDAs) usam uma abordagem de convergência para que todas as empresas tenham como objetivo atingir a intensidade de referência.
As métricas baseadas em alinhamento rastreiam o nível de alinhamento líquido zero dos bancos das empresas do portfólio:
1- Engajamento: As atividades de engajamento são realizadas pelos bancos com o objetivo de aumentar a parcela de empresas do portfólio que estão alinhadas com caminhos relevantes de net-zero.
2- Mensuração de metas binárias: representa a porcentagem de investimentos ou empresas em uma carteira com metas líquidas declaradas ou alinhadas a Paris.
3- Aumento de temperatura implícito: traduz uma avaliação do alinhamento da empresa em uma pontuação de temperatura que descreve o resultado do aquecimento global mais provável se a economia global exibir o mesmo nível de ambição da contraparte em questão.
Métricas baseadas em contribuição rastreiam a contribuição de financiamento do banco para rede zero em toda a economia:
1- Preço Interno do Carbono: Um preço-sombra do carbono no nível da empresa é um custo presumido das emissões de carbono que é incorporado aos cálculos para ilustrar as implicações econômicas das emissões de carbono nas decisões de negócios.
2- Métricas Verdes (por exemplo, Taxonomia ou compartilhamento de receita): Existem várias métricas verdes que classificam as empresas com base em taxonomias de atividade econômica, por exemplo, Taxonomia da UE para Atividades Sustentáveis, Taxonomia de Títulos Climáticos ou na divisão de receita de atividades verdes.
3- Com base na capacidade: Avalie as tecnologias e a distribuição em nível de ativos necessária para o Alinhamento de Paris. A abordagem de Avaliação de Transição de Capital do Acordo de Paris está bem estabelecida e amplamente utilizada para esta finalidade.
De acordo com as recomendações da iniciativa Science Based Targets (SBTi), o UNEP FI exige que os bancos signatários abordem de forma transparente o papel dos combustíveis fósseis em suas atividades de financiamento. Eles devem divulgar anualmente as atividades de financiamento relacionadas a combustíveis fósseis, incluindo investimentos (capital público, capital privado, títulos corporativos), financiamento direto de projetos, financiamento arranjado (ou seja, subscrição de títulos) e empréstimos. Espera-se também que eles se envolvam com empresas de combustíveis fósseis para adotar metas e planos de ação de zero líquido e encerrar o financiamento de qualquer nova exploração e produção de combustíveis fósseis durante um período de transição. Eles devem desinvestir se as empresas não puderem ou não quiserem fazer a transição de acordo com os caminhos net-zero, encerrando todo o apoio financeiro (excluindo descarbonização ou transição para alternativas de carbono zero) aos ativos de carvão existentes até 2030 e aos ativos de petróleo e gás existentes até 2040.
Os bancos podem optar por eliminar gradualmente o financiamento de carvão até 2030 ou decidir reduzir sua exposição a setores de alta emissão. Uma revisão dos critérios climáticos antes de emitir um empréstimo pode ajudar o banco a decidir se financia ou não um cliente. A maturação dos empréstimos é outro ponto-chave em que as reduções de carbono na carteira podem ser alcançadas por meio da transição para o financiamento de clientes, tecnologias ou atividades menos intensivas em carbono. Espera-se que os bancos distingam entre emissões financiadas e 'emissões da economia real' e dissociem as duas ao desenvolver decisões de financiamento para atingir as metas, observando que um impacto na economia real é o resultado mais importante. Além disso, a UNEP FI exige que os bancos signatários trabalhem com os clientes para garantir que estejam trabalhando para o mesmo objetivo, tornando-os conscientes das implicações dos desenvolvimentos científicos, explicando as políticas emergentes e estabelecendo prazos. Seu grau de envolvimento com a transição para uma economia líquida zero pode ser um bom indicador de sua qualidade de gestão e de suas próprias capacidades de gestão de riscos.
Na prática, os bancos podem vincular a taxa de juros de um produto ao desempenho de carbono, solicitar estratégias de transição, solicitar dados específicos relacionados a GEE ou determinar um momento no tempo em que os dados devem ser disponibilizados pela empresa ou uma estratégia de transição robusta precisa Estar no lugar. No caso de eficiência de recursos e economia circular, por exemplo, o UNEP FI propõe uma abordagem progressiva para o estabelecimento de metas. Ele exige que os bancos signatários façam uma autoavaliação para saber se são bancos Iniciante (Tier 3), Intermediário (Tier 2) ou Avançado (Tier 1). Essa avaliação determina as áreas prioritárias do portfólio nas quais focar.
Os bancos de nível 3 devem estabelecer metas apenas para uma parte da carteira que cubra setores-chave. O envolvimento do cliente deve incluir o envio de solicitações de dados aos clientes para entender o alinhamento de suas atividades econômicas com o objetivo. Eles devem se concentrar nos setores de maior impacto e, à medida que avançam, devem definir metas para todo o portfólio.
Os bancos de nível 2 devem expandir o escopo da carteira para a qual estabelece metas. A meta de envolvimento do cliente incluirá a melhoria da compreensão do objetivo por parte dos clientes.
Os bancos de nível 1 devem estabelecer metas para todo o seu portfólio e todos os setores. Sua meta de envolvimento com o cliente incluirá o fornecimento de assistência técnica no desenvolvimento e financiamento de atividades que contribuam substancialmente para o objetivo.
A UNEP FI exige que os bancos signatários determinem políticas e estruturas relevantes (internacionais, nacionais e regionais: SDG e Acordo de Paris, taxonomia da UE e estruturas específicas e gerais do setor) com base em suas operações e modelo de negócios. Eles devem considerar estruturas obrigatórias e não obrigatórias. Isso lhes dará clareza sobre as políticas e estruturas com as quais se alinhar, o que deve orientá-los no estabelecimento de uma linha de base, na definição de metas, na implementação de um plano de ação e na definição de KPIs. Espera-se que os bancos estabeleçam metas (metas intermediárias e submetas) com horizonte de tempo de longo prazo, como 10 anos (para definir a direção) e definam metas intermediárias, como 1,2,5 anos (para verificar periodicamente se o banco está no caminho certo) - levando em consideração e alinhando-os com qualquer política ou estrutura disponível.
A UNEP FI exige que os bancos signatários estabeleçam metas SMART em três categorias:
1- Alvos de engajamento: identificar e direcionar clientes-chave
2- Metas financeiras: volume alvo ou percentual de fluxos financeiros direcionados para atividades que contribuam substancialmente para o objetivo
3- Metas de impacto: meta relacionada ao aumento do impacto positivo e/ou diminuição do impacto negativo das atividades financiadas. Os bancos de nível 1 devem estabelecer metas de impacto reais. Os bancos de Nível 2 e Nível 3 devem definir metas para relatar o impacto e ganhar experiência na definição da escolha e uso de metas de impacto.
Estabelecer uma linha de base é um ponto de partida para estabelecer metas e medir o progresso. Ele mostra o status atual do portfólio e o desempenho atual. Isso ajuda a trazer as partes interessadas internas e externas para o processo de definição de metas.
Para determinar a linha de base, os bancos devem responder a estas perguntas:
1- Qual percentual do portfólio (atividades, clientes, projetos) contribui substancialmente para a transição?
2- Qual é o meu nível atual de engajamento?
3- Qual o impacto do meu portfólio direcionado para atividades, clientes, projetos que contribuem substancialmente para a transição?
Para ter uma linha de base clara das atividades nas carteiras existentes e o nível atual de envolvimento do cliente, os bancos devem examinar suas carteiras para estabelecer:
1- Proporção dos fluxos financeiros que contribuem substancialmente para o objetivo
2- Número ou porcentagem de clientes engajados com
3- O impacto de sua carteira (somente para bancos Tier 1)
A UNEP FI exige que os bancos signatários em todos os níveis usem indicadores para fluxos financeiros direcionados (indicadores qualitativos para atividades, clientes, projetos) que estejam alinhados com o objetivo (na UE, os bancos devem usar a Taxonomia da UE TSC específica para o objetivo), bem como como indicadores do nível de engajamento. Espera-se que os bancos de nível 1 examinem todo o portfólio (novos e existentes) usando indicadores de impacto principais. Os bancos de nível 1 e 2 devem usar indicadores de impacto (dependendo do cliente, projeto e atividade). Os níveis 2 e 3 devem filtrar apenas novos portfólios e focar nos portfólios que têm o impacto mais significativo. Aqui é importante relatar como foi tomada a decisão sobre o que rastrear (empréstimos, investimentos, clientes) e qual percentual rastrear. Eles devem usar indicadores relevantes e viáveis. Os indicadores de engajamento devem ser quantitativos (número de clientes ou proporção da carteira com a qual estão engajados e dos quais estão coletando dados).
Os bancos de nível 3 devem rastrear pelo menos 2 setores-chave relevantes. Por outro lado, os bancos Tier 1 já estarão coletando dados sobre clientes existentes, empréstimos, investimentos. Outros devem coletar dados apenas sobre novos clientes, empréstimos, investimentos. A UNEP FI exige que os bancos signatários identifiquem quaisquer lacunas de dados e envolvam os gerentes de relacionamento e o atendimento ao cliente. Um bom ponto de partida seria preparar um modelo de dados e compartilhar com os clientes.
Os KPIs incluem indicadores de engajamento, indicadores financeiros e indicadores de impacto:
1-Os indicadores de engajamento do cliente são usados para avaliar o engajamento com os principais clientes. Para avaliar o nível de engajamento, os bancos devem discutir seus planos de transição (se forem bancos de Nível 1) e acompanhá-los/consultá-los (se forem bancos de Nível 2 ou 3). Para triagem de envolvimento do cliente, análise qualitativa e quantitativa de clientes em setores-chave para identificar clientes com os quais se envolver. Além disso, análise quantitativa de clientes já engajados em termos de números de porcentagens.
2-Os indicadores financeiros consistem no volume ou percentual dos fluxos financeiros direcionados para atividades que contribuam substancialmente para o objetivo. Para avaliar os fluxos financeiros, os bancos devem escolher um sistema de categorização antes de começar — Taxonomia da UE TSC específico para o objetivo deve ser usado na UE quando estiver pronto). A avaliação depende do Tier do Banco. Todos os Tiers devem começar com a avaliação dos fluxos financeiros direcionados para (atividades, clientes, projetos) que estejam alinhados com o objetivo. Para triagem de fluxos financeiros, o portfólio deve ser dividido (em nível de cliente, atividade ou projeto) em a) instrumentos financeiros com uso especificado, b) aqueles sem uso especificado.
3-São necessários indicadores de impacto para avaliar o impacto das carteiras (para os bancos Tier 1, é necessário um conjunto básico de indicadores de impacto para consolidar a sua avaliação de impacto). A avaliação do impacto das atividades identificadas aplica-se apenas aos bancos de Nível 1 e Nível 2. Para triagem de impacto (somente para Nível 1 e Nível 2), a linha de base para cada um dos indicadores de impacto deve ser calculada usando os dados coletados no estágio de coleta de dados.
Por fim, para atingir suas metas, os bancos devem trabalhar com seus clientes para garantir que suas atividades apoiem resultados mais sustentáveis. Eles precisam apoiar clientes em setores intensivos em carbono para descarbonizar e se alinhar com os objetivos do PCA e com a ciência mais recente. A UNEP FI também exige que os bancos signatários assegurem que as estruturas de governança dentro de sua organização e sua cultura apoiem o alcance de suas metas e estratégias de sustentabilidade.
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