Förstå hur alternativa värderingsdatum kan spara pengar (Jacob Katz)

Om du eller en rådgivare måste lämna in ett formulär 706 till IRS för att rapportera fastighets- eller generationsöverhoppande skatt, kan det vara avgörande att förstå IRS' ersättning för användning av ett alternativt värderingsdatum under en fallande aktiemarknad eller en lågkonjunktur. Allmänt,
de dödsbon som lämnar in ett formulär 706 måste göra det inom nio månader efter dödsboets ägares död, kallad avliden. Liksom många skatteansökningar kan tidsfristen förlängas med sex månader, även om den beräknade skatten ska betalas i tid.

Regler tillåter dock arkivarier att välja ett alternativt värderingsdatum sex månader efter dödsfallet (det är viktigt att notera att all egendom som distribueras, säljs eller byts ut under dessa sex månader måste värderas från och med datumet för sådan disposition). Detta är
ett viktigt alternativ eftersom, inför en vikande marknad, värdet på aktier eller andra tillgångar som sjunker hastigt strax efter den avlidnes död kan resultera i fastighetsskatt på värde som inte längre existerar.

Alternativ värderingsdatum Behörighet

Vanligtvis ingår tillgångar som ägs av den avlidne i hans eller hennes skattepliktiga kvarlåtenskap, baserat på deras värde på dödsdagen. Till exempel, om en individ ägde aktier till ett värde av 10 miljoner dollar dagen då han eller hon dog, skulle aktierna inkluderas i
boet till ett värde av 10 miljoner dollar.

Trots gynnsamma regler som tillåter en federal gåva- och fastighetsskattefrihet på 12.96 miljoner dollar (2023), måste vissa familjer fortfarande brottas med den federala fastighetsskatten. Att använda ett alternativt val av värderingsdatum kan effektivt sänka en federal egendom
skattesedel, potentiellt väsentligt.

Alla tillgångar faller under alternativt värderingsdatum

Valet av alternativa värderingsdatum kan spara fastighetsskatt, men det finns en potentiell nackdel: Valet måste göras för hela dödsboet. Innehavaren kan med andra ord inte välja vilka tillgångar (och skulder) som ska värderas vid varje datum utan måste istället
välj ett datum för alla tillgångar. På grund av detta krav, för fastigheter som har nära hållna företag eller fastighetsenheter, är det viktigt för en kvalificerad värderingsspecialist att granska tillgångarna för att hjälpa till att avgöra vilket datum som är mest meningsfullt.
Det är trots allt möjligt för aktiemarknaden att sjunka medan affärstillgångarna ökar, vilket tar bort tillämpligheten av det alternativa datumet.

På samma sätt, även om en aktieportfölj förblir stabil, kan besparingar uppstå på affärstillgångar som minskar under dessa sex månader, något som inte är ovanligt i en miljö med stigande räntenivåer.

Börja planera för din fastighet

Våra fastighetsplaneringsspecialister har hjälpt många kunder med att minska fastighetsskatten och bevara förmögenheter för framtida generationer.

Det är aldrig för tidigt att börja planera för din egendom, och de fördelaktiga fastighetsplaneringsverktygen som finns tillgängliga idag kanske inte är tillgängliga i framtiden. Vi rekommenderar att du diskuterar med din fastighetsplaneringsrådgivare för att avgöra om det alternativa värderingsdatumet eller
andra strategier för fastighetsplanering passar din personliga situation.