Що таке автоматизація внутрішнього аудиту?

Що таке автоматизація внутрішнього аудиту?

Мітка часу: 1 серпня 2023 р., 9:54
Що таке автоматизація внутрішнього аудиту? PlatoBlockchain Data Intelligence. Вертикальний пошук. Ai.

Внутрішній аудит відіграє вирішальну роль в оцінці внутрішнього контролю компанії, корпоративного управління та процесів бухгалтерського обліку. Ці перевірки необхідні для забезпечення дотримання законів і нормативних актів, а також для підтримки точної та своєчасної фінансової звітності та збору даних. Однак традиційний процес внутрішнього аудиту часто займає багато часу, є надлишковим і може призвести до неточностей і помилок.

Щоб вирішити ці проблеми та збільшити операційну ефективність, організації звертаються до автоматизації внутрішнього аудиту. Використовуючи потужність передових технологій, таких як Robotic Process Automation (RPA), аналітика даних і штучний інтелект, підприємства можуть революціонізувати свої процедури аудиту. Впровадження автоматизації розвідки дозволяє аудиторам записувати, відстежувати та контролювати як кількісні, так і якісні процеси, що призводить до підвищення точності та якості.

Оскільки автоматизація внутрішнього аудиту продовжує швидко розвиватися, далекоглядні організації вже використовують моделі прогнозування, RPA та когнітивний інтелект у поєднанні зі звичайною аналітикою. Перші користувачі стали свідками значного покращення аналізу ризиків, якості та ефективності. Примітно, що опитування Deloitte підкреслює зростаючу тенденцію, з 43% опитаних аудиторів, які вже використовують передову аналітику та автоматизацію у своїх функціях внутрішнього аудиту.

Інститут внутрішніх аудиторів 2022 Північноамериканський пульс внутрішнього аудиту показує, що якби CAE мали додаткові кошти, 48% віддали б пріоритет збільшенню персоналу, тоді як 25% зосередилися б на технологіях. Цікаво, що зі збільшенням достатності фінансування відсоток тих, хто вибирає технологію, зріс з 20% до 33%, але тих, хто обирає персонал, зменшився з 61% до 31%. Серед тих, хто інвестує в технології, програмне забезпечення для аналізу даних (68%) і програмне забезпечення для управління аудитом (54%) були найбільш зацікавленими сферами.

Технології автоматизації внутрішнього аудиту

Протягом багатьох років корпоративні бухгалтерські процеси поступово інтегрувалися у великі ERP (системи планування ресурсів підприємства) та бухгалтерське програмне забезпечення. Однак аудитори часто використовують технології з різних джерел для виконання функцій перевірки, архівування та екстраполяції, що призводить до повторюваних і трудомістких завдань, які відрізняються від одного завдання до іншого. Як рішення з’явився базовий набір автоматизованих функцій, що призвело до реінжинірингу процедур аудиту, які можна налаштувати відповідно до потреб різних клієнтів і партнерів. Сьогодні спектр програмного забезпечення для автоматизації внутрішнього аудиту охоплює широкий спектр цифрових технологій, починаючи від базової інтеграції та аналітики даних і закінчуючи передовими когнітивними елементами, що імітують людську поведінку. Деякі інструменти, які часто використовуються, включають:

Програмне забезпечення для керування аудитом: Це програмне забезпечення допомагає оптимізувати весь життєвий цикл аудиту, від планування до звітності. Він об’єднує дані з різних джерел, щоб забезпечити послідовну та надійну інформаційну основу для аудиторів. Це дозволяє аудиторам керувати графіками аудитів, ефективно розподіляти ресурси та відстежувати прогрес аудиту в режимі реального часу. Завдяки зручному інтерфейсу аудитори можуть легко співпрацювати, призначати завдання та відстежувати статус кожного аудиту. Це рішення автоматизації централізує пов’язані з аудитом дані, сприяючи безперебійному спілкуванню між членами команди та підвищуючи загальну ефективність аудиту.

Інструменти аналізу даних: Прогностична аналітика використовує програмне забезпечення з прогнозними моделями, такими як моделі ризику відповідності, для прогнозування майбутніх результатів і виявлення потенційних ризиків. Програмне забезпечення для візуалізації даних представляє дані у візуальному контексті за допомогою інформаційних панелей GRC (Governance, Risk, and Compliance), покращуючи розуміння та аналіз. Розширене програмне забезпечення для аналізу даних дає аудиторам змогу швидко аналізувати великі набори даних, дозволяючи ідентифікувати закономірності, аномалії та тенденції. Ця технологія виявилася безцінною у виявленні потенційних випадків шахрайства або недотримання нормативних вимог в організації, забезпечуючи глибше розуміння бізнес-операцій і дозволяючи приймати рішення на основі даних для посилення заходів з управління ризиками та відповідності.

Автоматизація роботизованих процесів (RPA): Роботизована автоматизація процесів (RPA) змінює правила автоматизації внутрішнього аудиту. Він передбачає розгортання програмних ботів для автоматизації повторюваних і заснованих на правилах завдань, таких як введення даних і створення звітів. RPA спрощує трудомісткі процеси, значно підвищуючи точність і заощаджуючи дорогоцінний час аудитора. Звільняючи аудиторів від повсякденних завдань, RPA дає їм змогу зосередитися на більш стратегічних та доданих видах діяльності, зрештою підвищуючи загальну якість аудиту.

Штучний інтелект (ШІ): ШІ змінює ландшафт внутрішнього аудиту, надаючи аудиторам інтелектуальні інструменти, які революціонізують оцінку ризиків, виявлення аномалій і прогнозне моделювання. Використовуючи рішення на основі штучного інтелекту, аудитори можуть аналізувати історичні дані, щоб визначати потенційні ризики та ефективно визначати пріоритети своїх зусиль. Інтеграція створення природної мови дозволяє перетворювати структуровані вхідні дані в, здавалося б, неструктуровані наративи, оптимізуючи звітність і аналіз. Обробка природної мови дозволяє обробляти неструктуровані дані, такі як текст, полегшуючи запит даних і генерацію структурованої інформації. Програми машинного навчання ще більше розширюють можливості аудиту, постійно покращуючи передбачуваність і операційну ефективність за допомогою розуміння, керованого даними. Зрештою, програми штучного інтелекту імітують людську поведінку, охоплюючи візуальне сприйняття, розпізнавання мовлення, прийняття рішень і мовний переклад, полегшуючи проактивну ідентифікацію нових ризиків і впровадження профілактичних заходів. Ця трансформація покращує можливості управління ризиками та додає істотну цінність організаціям, штовхаючи внутрішній аудит у нову еру ефективності та результативності.

Blockchain технології: Технологія Blockchain пропонує значні переваги для внутрішнього аудиту, зокрема у підвищенні прозорості та точності аудиторського сліду. Забезпечуючи незмінний запис транзакцій і дій, блокчейн забезпечує цілісність і автентичність важливої ​​аудиторської інформації. Ця технологія підвищує надійність аудиторських доказів, зміцнюючи достовірність процесу аудиту та полегшуючи безперебійну перевірку фінансових записів і транзакцій.

Хмарні рішення: Хмарні рішення є безцінними для полегшення віддаленого аудиту та безперебійного обміну даними між аудиторськими групами. Завдяки безпечному сховищу та можливостям співпраці хмарні платформи дозволяють аудиторам отримувати доступ до інформації, пов’язаної з аудитом, і працювати з нею з будь-якого місця, сприяючи гнучкості та гнучкості процесу аудиту. Ця технологія дає змогу географічно розподіленим аудиторським групам ефективно співпрацювати, сприяючи злагодженій та добре скоординованій функції внутрішнього аудиту.

Переваги автоматизації внутрішнього аудиту

Автоматизація внутрішнього аудиту приносить безліч переваг, підвищуючи ефективність і результативність у різних аспектах життєвого циклу аудиту. Однією з помітних переваг є швидший і повніший збір і очищення даних. Для внутрішнього чи зовнішнього аудиту аудитори часто збирають докази з різних джерел, таких як технологічні документи, рахунки-фактури, системні журнали або звіти. Збір даних вручну з неструктурованих джерел може зайняти багато часу та бути обтяжливим. Однак за допомогою інструментів інтелектуальної автоматизації, оснащених технологіями обробки природної мови (NLP) і інтелектуальної обробки документів, аудитори можуть автоматизувати такі завдання, як перетворення неструктурованих даних у структуровані формати, виконання обчислень із витягнутими даними та об’єднання даних із різних джерел у цільовий файл. У результаті аудитори можуть переглядати всю генеральну сукупність, а не лише вибірку, що значно скорочує час, необхідний для перевірок вручну.

Ще однією ключовою перевагою автоматизації внутрішнього аудиту є краща оцінка ризиків. Окрім статистичного аналізу та візуалізації, інтелектуальні боти можуть використовувати алгоритми машинного навчання для аналізу зібраних даних і виявлення аномалій, таких як потенційне шахрайство або підозрілі ІТ-журнали, на основі заздалегідь визначених правил. Позначаючи ці аномалії, аудитори можуть зосередитися на зонах високого ризику по всій сукупності, забезпечуючи більш ефективне управління ризиками.

Крім того, боти з підтримкою ШІ постійно навчаються та адаптуються до наборів даних, підвищуючи точність виявлення аномалій з часом. Наприклад, дослідники з Університету Рутгерса запровадили бота RPA для публічної бухгалтерської фірми, який ефективно виявляв аномалії, зокрема завищені суми кредитів у транзакціях.

Автоматизація внутрішнього аудиту також сприяє частішим аудитам, оскільки скорочення ручної роботи дозволяє аудиторам проводити аудити з більшою частотою. Така адаптованість до постійно мінливого бізнес-середовища забезпечує підприємствам вищий рівень впевненості.

Інтелектуальні боти також можуть сприяти безперервному моніторингу визначених засобів контролю в режимі реального часу, позначаючи проблеми для подальшого вивчення аудиторами. Такий проактивний підхід дає змогу аудиторам оперативно вирішувати потенційні ризики та забезпечувати дотримання організацією вимог щодо відповідності.

Як розпочати автоматизацію внутрішнього аудиту?

Початок роботи з автоматизацією внутрішнього аудиту передбачає системний підхід для забезпечення безперебійного та успішного впровадження. Ось основні кроки для початку процесу:

Крок 1: Визначте можливості автоматизації Почніть із визначення процесів і завдань у функції внутрішнього аудиту, які підходять для автоматизації. Шукайте повторювані, засновані на правилах і трудомісткі дії, які можна оптимізувати за допомогою автоматизації. Крім того, враховуйте сфери, які вимагають людського судження, оскільки певні аспекти цих процесів можна автоматизувати, але залучати людський нагляд.

Крок 2: Визначте бачення та стратегію Чітко сформулюйте бачення автоматизації внутрішнього аудиту та визначте стратегію його впровадження. Зрозумійте цілі, яких ви хочете досягти за допомогою автоматизації, будь то підвищення ефективності, точності, оцінки ризиків або надання більш цінної інформації для організації. Повідомте стратегію всім зацікавленим сторонам, включаючи групи аудиту, керівництво та ІТ.

Крок 3: Створіть необхідну інфраструктуру Для підтримки автоматизації створіть надійну інфраструктуру, яка включає необхідні технології, інструменти та ресурси. Переконайтеся, що ваша команда має необхідні навички та навчання для ефективного використання автоматизації. Розробіть структуру управління, яка визначає ролі, обов’язки та процеси затвердження для ініціатив автоматизації.

Крок 4: Виберіть правильні інструменти автоматизації. Виберіть відповідні інструменти автоматизації, які відповідають вашій стратегії автоматизації та конкретним потребам ваших процесів внутрішнього аудиту. Вони можуть включати роботизовану автоматизацію процесів (RPA), програмне забезпечення для аналізу даних, обробку природної мови (NLP) і програми штучного інтелекту (AI).

Крок 5: Пілотування та тестування автоматизації Перш ніж повністю запровадити автоматизацію в усіх процесах внутрішнього аудиту, проведіть пілотний тест або перевірку концепції, щоб перевірити вибрані інструменти автоматизації в контрольованому середовищі. Це допомагає визначити будь-які потенційні проблеми або коригування, необхідні для успішного впровадження.

Крок 6: Моніторинг і оптимізація Після розгортання автоматизації постійно відстежуйте її ефективність і збирайте відгуки від аудиторів та інших зацікавлених сторін. Регулярно оцінюйте вплив автоматизації на процеси та результати аудиту. Визначте області для вдосконалення та внесіть необхідні корективи для оптимізації ефективності автоматизації.

Крок 7: Поступово розширюйте автоматизацію. У міру зростання довіри та досвіду автоматизації внутрішнього аудиту поступово розширюйте її впровадження, щоб охопити більше процесів і завдань. Цей поетапний підхід дозволяє аудиторам ефективно адаптуватися до змін, усвідомлюючи переваги автоматизації.

Висновок

Автоматизація внутрішнього аудиту є трансформаційною силою в організації, революціонізуючи традиційні процеси аудиту та прокладаючи шлях до підвищення ефективності, точності та стратегічного розуміння. Використовуючи передові технології, такі як роботизована автоматизація процесів, аналітика даних, штучний інтелект і обробка природної мови, аудитори можуть оптимізувати повторювані завдання, отримати глибше розуміння з величезних наборів даних і завчасно визначати потенційні ризики. Коли групи внутрішнього аудиту впроваджують автоматизацію, вони стають добре оснащеними, щоб зосереджуватися на діяльності з вищою цінністю, стратегічно сприяти успіху організації та гнучкіше орієнтуватися в бізнес-ландшафті, що постійно змінюється. Інтеграція технологій автоматизації дозволяє внутрішньому аудиту служити надійним порадником, забезпечуючи надійне управління ризиками, відповідність і обґрунтоване прийняття рішень для стабільного та конкурентоспроможного майбутнього.

Питання і відповіді

Чи можна автоматизувати внутрішні аудити?

Внутрішні аудити можуть бути значною мірою автоматизовані. Технології автоматизації, такі як роботизована автоматизація процесів, аналітика даних, штучний інтелект і обробка природної мови (NLP), можуть оптимізувати повторювані та засновані на правилах завдання аудиту, покращити аналіз даних і виявити аномалії або потенційні ризики. Автоматизуючи ці процеси, групи внутрішнього аудиту можуть підвищити ефективність, точність і охоплення аудитом, дозволяючи аудиторам зосередитися на більш цінних видах діяльності та прийнятті стратегічних рішень. Хоча повна автоматизація може бути неможливою для всіх аспектів внутрішнього аудиту, впровадження технологій автоматизації може значно підвищити ефективність і цінність функції аудиту.

Як автоматизація використовується в аудиті?

Роботизована автоматизація процесів (RPA) може автоматизувати повторювані завдання, такі як введення даних і створення звітів, підвищуючи ефективність і точність. Інструменти аналізу даних використовують автоматизацію для аналізу великих наборів даних, виявлення закономірностей і аномалій для оцінки ризиків і виявлення шахрайства. Обробка природної мови (NLP) дозволяє аудиторам обробляти неструктуровані дані, такі як текст, для полегшення запитів і аналізу. Крім того, штучний інтелект (AI) використовується для прогнозного моделювання та виявлення аномалій, надаючи цінну інформацію. Використовуючи технології автоматизації, аудитори можуть оптимізувати аудиторські процедури, розширити охоплення та зосередитися на більш цінних видах діяльності для отримання більш стратегічних і цінних результатів.

Які 3 типи внутрішнього аудиту?

Переважають три види внутрішнього аудиту: аудит відповідності, операційний аудит і фінансовий аудит. Аудит відповідності передбачає перевірку та забезпечення дотримання політики, законів і правил, що регулюють певну сферу, процес або систему, що перевіряється. Операційний аудит головним чином зосереджується на оцінці внутрішнього контролю в ключових процесах для підвищення продуктивності та ефективності. Фінансовий аудит — це неупереджена оцінка фінансової звітності організації з метою перевірки її точності та чесності в представленні заявлених операцій. Зростання поширеності цифрових інструментів у бізнесі призвело до появи аудиту інформаційних технологій. Ці аудити передбачають перевірку засобів керування ІТ-додатками, операційними системами, базами даних та інфраструктурою. Вони можуть проводитися незалежно для ІТ-служби або в поєднанні з аудитом відповідності, операційним або фінансовим аудитом. Метою є забезпечення цілісності та ефективності ІТ-систем і процесів, захист даних і оптимізація ІТ-ресурсів відповідно до цілей організації.

Часова мітка:

Більше від ШІ та машинне навчання