Tự động hóa kiểm toán nội bộ là gì?

Kiểm toán nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong việc đánh giá các quy trình kiểm soát nội bộ, quản trị doanh nghiệp và kế toán của công ty. Những cuộc kiểm toán này rất cần thiết để đảm bảo tuân thủ luật pháp và các quy định, cũng như duy trì việc thu thập dữ liệu và báo cáo tài chính chính xác và kịp thời. Tuy nhiên, quy trình kiểm toán nội bộ truyền thống thường tốn thời gian, dư thừa và dễ báo cáo những sai sót, thiếu chính xác.

Để giải quyết những thách thức này và mở khóa hiệu quả hoạt động, các tổ chức đang chuyển sang tự động hóa kiểm toán nội bộ. Bằng cách khai thác sức mạnh của các công nghệ tiên tiến như Tự động hóa quy trình bằng rô-bốt (RPA), phân tích dữ liệu và trí tuệ nhân tạo, các doanh nghiệp có thể cách mạng hóa quy trình kiểm toán của mình. Việc triển khai tự động hóa thông minh cho phép kiểm toán viên ghi lại, theo dõi và giám sát cả quy trình định lượng và định tính, dẫn đến độ chính xác và chất lượng được cải thiện.

Khi quá trình tự động hóa trong kiểm toán nội bộ tiếp tục phát triển nhanh chóng, các tổ chức có tư duy tiến bộ đã áp dụng các mô hình dự đoán, RPA và trí tuệ nhận thức kết hợp với các phân tích thông thường. Những người áp dụng sớm đã chứng kiến ​​những cải tiến đáng kể về nhận thức rủi ro, chất lượng và hiệu quả. Đáng chú ý, cuộc khảo sát của Deloitte nêu bật xu hướng ngày càng tăng, với 43% kiểm toán viên được khảo sát đã tận dụng phân tích nâng cao và tự động hóa trong các chức năng kiểm toán nội bộ của họ.

Viện Kiểm toán nội bộ 2022 Xung đột Kiểm toán Nội bộ Bắc Mỹ tiết lộ rằng nếu CAE có thêm vốn, 48% sẽ ưu tiên tăng nhân viên, trong khi 25% sẽ tập trung vào công nghệ. Thật thú vị, khi khả năng tài trợ tăng lên, tỷ lệ chọn công nghệ tăng từ 20% lên 33%, nhưng những người chọn nhân viên lại giảm từ 61% xuống 31%. Trong số những người đầu tư vào công nghệ, phần mềm phân tích dữ liệu (68%) và phần mềm quản lý kiểm toán (54%) là những lĩnh vực được quan tâm hàng đầu.

Công nghệ tự động hóa kiểm toán nội bộ

Trong những năm qua, các quy trình kế toán doanh nghiệp đã dần được tích hợp vào các hệ thống ERP (hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp) và phần mềm kế toán lớn. Tuy nhiên, kiểm toán viên thường sử dụng công nghệ từ nhiều nguồn khác nhau để thực hiện các chức năng xác minh, lưu trữ và ngoại suy, dẫn đến các nhiệm vụ lặp đi lặp lại và tốn nhiều công sức, thay đổi từ cam kết này sang cam kết khác. Như một giải pháp, một tập hợp cốt lõi các chức năng có thể tự động hóa đã xuất hiện, dẫn đến việc tái cấu trúc các quy trình kiểm toán có thể được tùy chỉnh để phù hợp với các khách hàng và đối tác khác nhau. Ngày nay, phạm vi của phần mềm tự động hóa kiểm toán nội bộ bao gồm nhiều loại công nghệ kỹ thuật số, từ phân tích và tích hợp dữ liệu cơ bản đến các yếu tố nhận thức nâng cao bắt chước hành vi của con người. Một số công cụ thường được sử dụng bao gồm:

Phần mềm quản lý kiểm toán: Phần mềm này giúp hợp lý hóa toàn bộ vòng đời kiểm toán, từ lập kế hoạch đến báo cáo. Nó tích hợp dữ liệu từ nhiều nguồn khác nhau để cung cấp nền tảng thông tin nhất quán và đáng tin cậy cho kiểm toán viên. Nó cho phép kiểm toán viên quản lý lịch kiểm toán, phân bổ nguồn lực hiệu quả và theo dõi tiến độ kiểm toán trong thời gian thực. Với giao diện thân thiện với người dùng, người đánh giá có thể dễ dàng cộng tác, phân công nhiệm vụ và theo dõi trạng thái của từng cuộc đánh giá. Giải pháp tự động hóa này tập trung dữ liệu liên quan đến kiểm toán, tạo điều kiện giao tiếp liền mạch giữa các thành viên trong nhóm và nâng cao hiệu quả kiểm toán tổng thể.

Công cụ phân tích dữ liệu: Phân tích dự đoán sử dụng phần mềm với các mô hình dự đoán, chẳng hạn như mô hình rủi ro tuân thủ, để dự báo kết quả trong tương lai và xác định rủi ro tiềm ẩn. Phần mềm trực quan hóa dữ liệu trình bày dữ liệu trong ngữ cảnh trực quan, sử dụng bảng điều khiển GRC (Quản trị, Rủi ro và Tuân thủ), nâng cao hiểu biết và phân tích. Phần mềm phân tích dữ liệu nâng cao trao quyền cho kiểm toán viên phân tích nhanh chóng các tập dữ liệu lớn, cho phép xác định các mẫu, điểm bất thường và xu hướng. Công nghệ này tỏ ra vô giá trong việc phát hiện các trường hợp gian lận hoặc không tuân thủ tiềm ẩn trong tổ chức, cung cấp thông tin chuyên sâu hơn về hoạt động kinh doanh và cho phép đưa ra các quyết định dựa trên dữ liệu nhằm tăng cường các biện pháp quản lý rủi ro và tuân thủ.

Tự động hóa quy trình robot (RPA): Tự động hóa quy trình bằng rô-bốt (RPA) là công cụ thay đổi cuộc chơi để tự động hóa kiểm toán nội bộ. Nó liên quan đến việc triển khai các bot phần mềm để tự động hóa các tác vụ lặp đi lặp lại và dựa trên quy tắc, chẳng hạn như nhập dữ liệu và tạo báo cáo. RPA sắp xếp hợp lý các quy trình tốn nhiều công sức, cải thiện đáng kể độ chính xác và tiết kiệm thời gian quý báu của kiểm toán viên. Bằng cách giảm bớt các nhiệm vụ nhàm chán cho kiểm toán viên, RPA cho phép họ tập trung vào các hoạt động mang lại giá trị gia tăng và chiến lược hơn, cuối cùng là nâng cao chất lượng kiểm toán tổng thể.

Trí tuệ nhân tạo (AI): AI đang thay đổi cục diện kiểm toán nội bộ, trao quyền cho kiểm toán viên bằng các công cụ thông minh giúp cách mạng hóa việc đánh giá rủi ro, phát hiện bất thường và lập mô hình dự đoán. Tận dụng các giải pháp do AI cung cấp, kiểm toán viên có thể phân tích dữ liệu lịch sử để xác định các rủi ro tiềm ẩn và ưu tiên các nỗ lực của họ một cách hiệu quả. Việc tích hợp tạo ngôn ngữ tự nhiên cho phép chuyển đổi đầu vào dữ liệu có cấu trúc thành các câu chuyện dường như không có cấu trúc, hợp lý hóa báo cáo và phân tích. Xử lý ngôn ngữ tự nhiên cho phép xử lý dữ liệu phi cấu trúc, chẳng hạn như văn bản, tạo điều kiện truy vấn dữ liệu và tạo thông tin có cấu trúc. Các ứng dụng máy học nâng cao hơn nữa khả năng kiểm toán bằng cách liên tục cải thiện khả năng dự đoán và hiệu quả hoạt động thông qua thông tin chi tiết dựa trên dữ liệu. Cuối cùng, các ứng dụng AI bắt chước hành vi của con người, bao gồm nhận thức trực quan, nhận dạng giọng nói, ra quyết định và dịch ngôn ngữ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chủ động xác định các rủi ro mới nổi và thực hiện các biện pháp phòng ngừa. Sự chuyển đổi này nâng cao khả năng quản lý rủi ro và bổ sung giá trị đáng kể cho các tổ chức, thúc đẩy kiểm toán nội bộ bước vào một kỷ nguyên mới về hiệu suất và hiệu quả.

Công nghệ chuỗi khối: Công nghệ chuỗi khối mang lại những lợi thế đáng kể cho kiểm toán nội bộ, đặc biệt là trong việc tăng cường tính minh bạch và chính xác của quá trình kiểm toán. Bằng cách cung cấp một bản ghi bất biến về các giao dịch và hoạt động, chuỗi khối đảm bảo tính toàn vẹn và tính xác thực của thông tin kiểm toán quan trọng. Công nghệ này củng cố độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán, tăng cường độ tin cậy của quy trình kiểm toán và tạo điều kiện xác minh liền mạch các hồ sơ và giao dịch tài chính.

Giải pháp dựa trên đám mây: Các giải pháp dựa trên đám mây là vô giá để hỗ trợ đánh giá từ xa và chia sẻ dữ liệu liền mạch giữa các nhóm đánh giá. Với khả năng cộng tác và lưu trữ an toàn, nền tảng đám mây cho phép kiểm toán viên truy cập và làm việc trên thông tin liên quan đến kiểm toán từ mọi nơi, thúc đẩy tính linh hoạt và nhanh nhẹn trong quy trình kiểm toán. Công nghệ này trao quyền cho các nhóm kiểm toán phân tán về mặt địa lý để cộng tác hiệu quả, thúc đẩy chức năng kiểm toán nội bộ gắn kết và phối hợp tốt.

Lợi ích của tự động hóa kiểm toán nội bộ

Tự động hóa trong kiểm toán nội bộ mang lại vô số lợi ích, nâng cao hiệu quả và hiệu quả trong các khía cạnh khác nhau của vòng đời kiểm toán. Một trong những ưu điểm đáng chú ý là thu thập và làm sạch dữ liệu nhanh hơn và toàn diện hơn. Dù là kiểm toán nội bộ hay bên ngoài, kiểm toán viên thường thu thập bằng chứng từ nhiều nguồn khác nhau, chẳng hạn như tài liệu quy trình, hóa đơn, nhật ký hệ thống hoặc báo cáo. Thu thập dữ liệu thủ công từ các nguồn không có cấu trúc có thể tốn thời gian và nặng nề. Tuy nhiên, với các công cụ tự động hóa thông minh được trang bị công nghệ Xử lý ngôn ngữ tự nhiên (NLP) và xử lý tài liệu thông minh, kiểm toán viên có thể tự động hóa các tác vụ như chuyển đổi dữ liệu phi cấu trúc thành định dạng có cấu trúc, thực hiện tính toán với dữ liệu được trích xuất và kết hợp dữ liệu từ các nguồn khác nhau thành tệp đích. Do đó, kiểm toán viên có thể xem xét toàn bộ tổng thể thay vì chỉ một mẫu, giúp giảm đáng kể thời gian cần thiết cho kiểm toán thủ công.

Một ưu điểm quan trọng khác của tự động hóa kiểm toán nội bộ là đánh giá rủi ro tốt hơn. Ngoài phân tích thống kê và trực quan hóa, các bot thông minh có thể sử dụng các thuật toán máy học để phân tích dữ liệu đã thu thập và xác định các điểm bất thường, chẳng hạn như gian lận tiềm ẩn hoặc nhật ký CNTT đáng ngờ, dựa trên các quy tắc được xác định trước. Bằng cách đánh dấu những điểm bất thường này, kiểm toán viên có thể tập trung vào các khu vực có rủi ro cao trong toàn bộ dân số, cho phép quản lý rủi ro hiệu quả hơn.

Hơn nữa, các bot hỗ trợ AI liên tục học hỏi và thích ứng với các bộ dữ liệu, cải thiện độ chính xác của việc phát hiện bất thường theo thời gian. Ví dụ: các nhà nghiên cứu từ Đại học Rutgers đã triển khai bot RPA cho một công ty kế toán công, giúp phát hiện hiệu quả các điểm bất thường, bao gồm cả số dư khoản vay phóng đại trong các giao dịch.

Tự động hóa kiểm toán nội bộ cũng tạo điều kiện cho các cuộc kiểm toán thường xuyên hơn, vì việc giảm công việc thủ công cho phép kiểm toán viên tiến hành kiểm toán với tần suất cao hơn. Khả năng thích ứng với môi trường kinh doanh luôn thay đổi này mang đến cho doanh nghiệp mức độ đảm bảo cao hơn.

Các bot thông minh cũng có thể góp phần giám sát liên tục các biện pháp kiểm soát đã được xác định trong thời gian thực, gắn cờ các vấn đề để kiểm toán viên kiểm tra thêm. Cách tiếp cận chủ động này cho phép kiểm toán viên giải quyết kịp thời các rủi ro tiềm ẩn và đảm bảo tổ chức tuân thủ các yêu cầu tuân thủ.

Làm thế nào để bắt đầu với tự động hóa kiểm toán nội bộ?

Bắt đầu với tự động hóa kiểm toán nội bộ liên quan đến cách tiếp cận có hệ thống để đảm bảo triển khai suôn sẻ và thành công. Dưới đây là các bước cần thiết để bắt đầu quá trình:

Bước 1: Xác định các cơ hội tự động hóa Bắt đầu bằng việc xác định các quy trình và nhiệm vụ trong chức năng kiểm toán nội bộ phù hợp với tự động hóa. Tìm kiếm các hoạt động lặp đi lặp lại, dựa trên quy tắc và tốn thời gian có thể được sắp xếp hợp lý thông qua tự động hóa. Ngoài ra, hãy xem xét các lĩnh vực cần sự đánh giá của con người, vì một số khía cạnh nhất định của các quy trình này có thể được tự động hóa trong khi vẫn có sự giám sát của con người.

Bước 2: Xác định tầm nhìn và chiến lược Trình bày rõ ràng tầm nhìn về tự động hóa kiểm toán nội bộ và xác định chiến lược thực hiện nó. Hiểu các mục tiêu bạn muốn đạt được thông qua tự động hóa, cho dù đó là nâng cao hiệu quả, độ chính xác, đánh giá rủi ro hay cung cấp những hiểu biết sâu sắc có giá trị hơn cho tổ chức. Truyền đạt chiến lược tới tất cả các bên liên quan, bao gồm nhóm kiểm toán, ban quản lý và CNTT.

Bước 3: Xây dựng cơ sở hạ tầng cần thiết Để hỗ trợ tự động hóa, hãy thiết lập cơ sở hạ tầng mạnh mẽ bao gồm công nghệ, công cụ và tài nguyên cần thiết. Đảm bảo rằng nhóm của bạn sở hữu các kỹ năng và đào tạo cần thiết để tận dụng tự động hóa một cách hiệu quả. Phát triển khung quản trị xác định vai trò, trách nhiệm và quy trình phê duyệt cho các sáng kiến ​​tự động hóa.

Bước 4: Chọn Công cụ Tự động hóa phù hợp. Chọn các công cụ tự động hóa thích hợp phù hợp với chiến lược tự động hóa của bạn và nhu cầu cụ thể của các quy trình kiểm toán nội bộ của bạn. Chúng có thể bao gồm tự động hóa quy trình bằng robot (RPA), phần mềm phân tích dữ liệu, xử lý ngôn ngữ tự nhiên (NLP) và ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI).

Bước 5: Tự động hóa thử nghiệm và thử nghiệm Trước khi triển khai hoàn toàn tự động hóa trên tất cả các quy trình đánh giá nội bộ, hãy tiến hành thử nghiệm hoặc chứng minh khái niệm để thử nghiệm các công cụ tự động hóa đã chọn trong môi trường được kiểm soát. Điều này giúp xác định bất kỳ thách thức tiềm năng hoặc điều chỉnh cần thiết để thực hiện thành công.

Bước 6: Giám sát và tối ưu hóa Sau khi triển khai tự động hóa, hãy liên tục theo dõi hiệu suất của nó và thu thập phản hồi từ kiểm toán viên và các bên liên quan khác. Thường xuyên đánh giá tác động của tự động hóa đến quá trình và kết quả kiểm toán. Xác định các khu vực cần cải tiến và thực hiện các điều chỉnh cần thiết để tối ưu hóa hiệu quả của tự động hóa.

Bước 7: Mở rộng quy trình tự động hóa dần dần Khi sự tự tin và kinh nghiệm với quy trình tự động hóa kiểm toán nội bộ tăng lên, hãy mở rộng dần việc triển khai quy trình này để bao quát nhiều quy trình và nhiệm vụ hơn. Cách tiếp cận theo từng giai đoạn này cho phép kiểm toán viên thích ứng với những thay đổi một cách hiệu quả đồng thời nhận ra những lợi ích của tự động hóa.

Kết luận

Tự động hóa kiểm toán nội bộ đóng vai trò là động lực biến đổi trong các tổ chức, cách mạng hóa các quy trình kiểm toán truyền thống và mở đường cho việc nâng cao hiệu quả, độ chính xác và hiểu biết chiến lược. Bằng cách tận dụng các công nghệ tiên tiến như tự động hóa quy trình bằng robot, phân tích dữ liệu, trí tuệ nhân tạo và xử lý ngôn ngữ tự nhiên, kiểm toán viên có thể hợp lý hóa các nhiệm vụ lặp đi lặp lại, thu được thông tin chuyên sâu hơn từ bộ dữ liệu khổng lồ và chủ động xác định các rủi ro tiềm ẩn. Khi các nhóm kiểm toán nội bộ áp dụng tự động hóa, họ sẽ được trang bị tốt để tập trung vào các hoạt động có giá trị cao hơn, đóng góp chiến lược vào thành công của tổ chức và điều hướng bối cảnh kinh doanh luôn thay đổi một cách linh hoạt hơn. Việc tích hợp các công nghệ tự động hóa giúp kiểm toán nội bộ đóng vai trò là cố vấn đáng tin cậy, đảm bảo quản lý rủi ro hiệu quả, tuân thủ và đưa ra quyết định hợp lý cho một tương lai bền vững và cạnh tranh.

Câu Hỏi Thường Gặp

• Phân phối nội dung và PR được hỗ trợ bởi SEO. Được khuếch đại ngay hôm nay.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Trao quyền cho chính mình. Truy cập Tại đây.
• PlatoAiStream. Thông minh Web3. Kiến thức khuếch đại. Truy cập Tại đây.
• Trung tâmESG. Ô tô / Xe điện, Than đá, công nghệ sạch, Năng lượng, Môi trường Hệ mặt trời, Quản lý chất thải. Truy cập Tại đây.
• BlockOffsets. Hiện đại hóa quyền sở hữu bù đắp môi trường. Truy cập Tại đây.
• nguồn: https://nanonets.com/blog/internal-audit-automation/